重要な事実
- 5％の追加料金が支払われます 前払い 完成日に 2 つの住宅を所有している場合。
- 以前の居住地を売却する場合は、追加料金を請求できます。 36ヶ月.
- 払い戻し請求は、 12ヶ月 古い家を売却すること。
- 払い戻しの対象は 5%の追加料金全額 （または2024年10月31日より前の取引の場合は3％）。
- HMRC通常、払い戻しを以下の期間内に処理します。 15～20営業日 正当な主張の。
住宅の買い替え時に追加料金が適用される理由
高額な割増税（2024年10月31日から5%）は、購入日の終了時に2軒以上の住宅を所有している場合に適用されます。単純な代替（1軒の住宅を売却し、同じ日に別の住宅を購入する）の場合は、2軒の住宅を同時に所有することはないため、割増税は発生しません。[1]
しかし、多くの買い手は 古い家を売る前に新しい家を購入する二重所有期間が生じます。この場合、完了時に2つの住宅を所有するため、新規購入時にも追加料金が適用されます。
払い戻し手続き
この法律では、以前の居住地を売却した場合には払い戻しが受けられると規定されている。 36ヶ月 交換品を購入する場合：[2]
- 追加料金を前払いする 新規購入時（弁護士が SDLT 計算に含めます）
- 以前の住居を売却する 新規購入の有効日から36ヶ月以内
- 払い戻しを請求する 古い不動産の売却から12ヶ月以内（または元のSDLT申告書の提出日から12ヶ月以内、いずれか遅い方）にHMRCから
払い戻しの条件
払い戻しを受けるには、次のことを証明する必要があります。[3]
- あなたが売却した不動産はあなたの 唯一の住居または主な住居 所有期間中のある時点で
- 新しい物件をあなたの 唯一の住居または主な住居
- 以前の物件は 処分された （売却されたものであり、配偶者間で単に譲渡されたものではない）
- 処分は 36ヶ月 新規購入の有効日
例外的な状況: HMRC 、例外的な状況において、36ヶ月の猶予期間を延長する裁量権を有します。例えば、買主の行為により売買が成立せず、新たな買主を探さなければならなかった場合などです。この理由に基づく請求には、状況を証明する証拠が必要です。
払い戻しの請求方法
払い戻しを請求するには、次の 2 つの方法があります。[2]
オプション1：元のSDLT申告書を修正する
元のSDLT申告書の修正期限である12ヶ月以内であれば、修正して高い税率を削除することができます。これが最も簡単な方法です。
オプション2： HMRCに直接申請する
元の申告書の12ヶ月間の修正期間が過ぎている場合は、 HMRCに書面で申請するか、オンライン申請フォームをご利用ください。必要な書類は以下のとおりです。
- 元の申告書の SDLT 固有取引参照番号 (UTRN)
- 購入した物件の詳細（住所、発効日、購入価格）
- 売却物件の詳細（住所、売却日、売却価格）
- 売却した物件があなたの主な居住地であったことの確認
- 払い戻しのための銀行口座情報
実例
ジェームズは2025年6月1日に35万ポンドで新しい家を購入します。彼は10年間住んでいた以前の家もまだ所有しています。彼のSDLTは、以下の高い税率で計算されます。
| スライス | 額 | より高いレート | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 10% | £10,000 |
| 合計 SDLT（高税率） | £25,000 | ||
| 標準税率の SDLT | £7,500 | ||
| 追加料金要素 | £17,500 | ||
ジェームズは2025年9月15日に古い家を売却します。彼はHMRCに17,500ポンドの払い戻しを請求し、それは20営業日以内に処理されます。
ヒント： 古い家の売却が完了したらすぐに還付金を請求できるよう、リマインダーを設定しましょう。売却日から12ヶ月以内に請求する必要がありますが、忘れてしまいがちです。早めに請求すれば、早くお金が戻ってきます。
よくある質問
SDLT追加料金の払い戻しを請求するにはどうすればよいですか?
HMRC歳入関税庁）への還付申請は、オンラインフォームまたは書面で行うことができます。申請には、購入と売却の両方の詳細に加え、売却した物件があなたの主な居住地であったことを証明する書類が必要です。申請は、以前の物件の売却から12ヶ月以内に行う必要があります。
36 か月以内に古い家を売却できない場合はどうなるのでしょうか?
古い住宅が36ヶ月以内に売却されない場合、追加課税の還付を受けることはできません。例外は限られています。例えば、売却があなたのコントロールが及ばない要因によって遅れた場合、 HMRC裁量権を行使する可能性がありますが、必ずしもそうとは限りません。
以前の家を賃貸に出していた場合、追加料金を請求できますか?
重要なテストは、あなたが売却した不動産があなたの 唯一の住居または主な住居 いつでも請求できます。以前は自宅だったが、売却前に一定期間賃貸に出していた場合、賃貸期間前に自宅であったことを証明できれば、還付を受けられる可能性があります。
36 か月の期間は交換または完了から開始されますか?
36ヶ月間の期間は、新しい住宅の購入の発効日（通常は購入完了日）から起算されます。古い住宅は、その日から36ヶ月以内に（これも通常は売却完了日）処分する必要があります。
さらに読む
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — 5%の追加料金の詳細
- 住宅用不動産の印紙税率（2026/27年度） — 現在の料金表
- SDLT申告書の提出方法 — 申告書の提出と修正
- 相続財産とSDLT — 相続財産が付加税とどのように関係するか
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — GOV.UK
- SDLTの高額税率の払い戻しを申請する — GOV.UK
- SDLTM09812 – 主住居の建て替え — HMRC