重要な事実
- 株式にかかる印紙税は 0.5% 対価は 5 ポンド単位に切り上げられます。
- 適用されるのは 紙ベースの送金 株式譲渡フォームを使用します。
- 対価が以下の場合、印紙税は課されません。 1,000ポンド以下.
- 株式譲渡フォームは HMRCのスタンプ 会社が譲渡を登録する前に。
- 株式にかかる印紙税は 個別税 SDLT（土地）とSDRT（電子株式）から。
株式に対する印紙税とは何ですか?
株式に対する印紙税は、1891年の印紙法に起源を持つ英国で最も古い税金の一つです。 楽器 （物理的な文書）株式または証券を対価を得て譲渡する行為。現代の実務では、主に 民間企業の株式譲渡 紙の在庫振替フォームで実行されます。[1]
ブローカーを通じて上場株式を購入するほとんどの投資家にとって、同等の税金は SDRT 印紙税準備税は、電子取引で自動的に徴収されます。紙印紙税は、株式譲渡書を用いて株式を譲渡する場合に課税されます。
レートと閾値
株式にかかる印紙税は 0.5% 支払われた対価のうち、最も近い5ポンドに切り上げられた金額：[2]
| 考慮 | 印紙税（0.5%、5ポンドに切り上げ） |
|---|---|
| 1,000ポンド以下 | £0（免税） |
| £5,000 | £25 |
| £20,000 | £100 |
| £100,000 | £500 |
| £500,000 | £2,500 |
対価が 1,000ポンド以下 株式譲渡フォームに価値証明書が含まれている場合、印紙税は免除されます。
株式譲渡フォーム
株式譲渡届出書は、英国企業における株式譲渡に使用される標準書類です。この届出書には以下の事項が記載されます。[1]
- その 譲渡人の 詳細（株式を売る人または贈与する人）
- その 譲渡先の 詳細（株式を取得する者）
- の数とクラス 株式 転送中
- その 考慮 支払われた（または贈り物であることを示す声明）
- あ 価値証明書 （該当する場合）または免除宣言
このフォームには譲渡人、場合によっては譲受人による署名が必要です。
スタンピングプロセス
会社が株式譲渡を登録する前に、株式譲渡フォームは HMRCのスタンプ （印紙税が課される場合）。手続きは以下のとおりです。[2]
- 株式譲渡フォームに必要な情報をすべて記入してください
- 印紙税を0.5％で計算します（5ポンド単位に切り上げます）
- フォームをHMRCのスタンプオフィスに郵送またはオンラインで提出してください。 印紙税オンライン
- 印紙税を支払う
- HMRCフォームにスタンプを押して返送する（または電子スタンプ証明書を発行する）
- スタンプを押した用紙を会社に提出して登録する
締め切り： 印紙税は、 30日間 株式譲渡契約書の締結日を基準とします。支払いが遅れると、利息や罰金が発生する可能性があります。
免除と減免
いくつかの免除により印紙税が減額または免除されます。[1]
| 免除 | 詳細 |
|---|---|
| 1,000ポンドのしきい値 | 対価が1,000ポンド以下の場合は関税はかかりません（価値証明書が必要） |
| 贈り物 | 無償譲渡（フォームにギフト券を添付してください） |
| 慈善団体 | 適格な慈善団体への送金 |
| 団体救済 | 同じ75%グループ内の企業間の移転 |
| 離婚/解消 | 離婚またはシビルパートナーシップ解消に関する裁判所命令に基づく移転 |
| AIM株 | 認知された成長市場の株式（AIMを含む） |
民間企業の移転
株式に対する印紙税は、主に 民間企業 次のような株式取引:
- 株主が自分の株式を他の個人または企業に売却すること
- 経営陣による買収または株式購入を伴う買収
- 新規または既存の株式が譲渡される投資ラウンド
- 企業買収（対象企業の株式の取得）
ヒント： 非公開会社の株式を購入する場合は、印紙税が支払われ、フォームに印紙が貼られていることを確認してください。 前に 登録を依頼します。ほとんどの企業は、適切に印紙が貼付された用紙（または関税が支払われないことを証明する書類）がなければ、譲渡の登録を拒否します。
延滞金
株式譲渡書に署名してから30日以内に印紙税が支払われない場合:[2]
- 興味 支払期限から未払い関税に対して課税される
- あ ペナルティ 大幅な遅延の場合は関税自体の金額に相当する金額が請求される可能性があります。
- 税金（および利息と罰金）が支払われるまで、株式譲渡フォームを登録することはできません。
印紙が貼られていない書類は所有権の譲渡として法的効力を持たないため、印紙の貼付が完了するまで購入者は登録株主にはなりません。
よくある質問
株式に対する印紙税はいつ支払う必要がありますか?
株式譲渡書を用いて紙媒体で株式を取得し、その対価が1,000ポンドを超える場合、印紙税を納付します。これは通常、非上場企業の株式譲渡に適用されます。上場株式の取引は通常電子化されており、印紙税の代わりにSDRT（特別印紙税）が課税されるためです。
株式譲渡書に印鑑を押すにはどうすればいいですか?
記入済みの株式譲渡フォームを、印紙税の納付書とともにHMRCの印紙税事務所（郵送またはオンラインの「Stamp Taxes Online」サービス経由）に提出してください。HMRC HMRCフォームに印紙を貼付し、返送します。その後、印紙を貼付したフォームを会社登記官に提出し、株主名簿を更新します。
お金のやり取りがない場合（贈り物など）はどうなりますか？
株式を無償贈与として譲渡する場合、印紙税はかかりません。ただし、特に非公開会社の株式の場合は、株式譲渡届出書に必要事項を記入し、「価値証明書」または免税申告書を添えてHMRC英国歳入関税庁）に提出する必要がある場合があります。
株式に対する印紙税の支払い期限はありますか?
印紙税は、株式譲渡書類の署名（作成）後30日以内に納付する必要があります。納付が遅れた場合、 HMRC歳入関税庁）は延滞額に対して利息と罰金を課す場合があります。
さらに読む
- 印紙税準備税（SDRT） — 上場株式の電子版
- 印紙税とは何ですか? — 土地と財産に対する別々の税金
- SDLT用語集 — 印紙税に関する主要な用語の定義
- SDLTレート履歴 — 印紙税率の変遷
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出典
- 株式税：株式譲渡証書にかかる印紙税 — GOV.UK
- 株式に対する印紙税：詳細なガイダンス — HMRC
- 1891年印紙法 — 立法府.uk