重要な事実
- SDLTは、土地に対する従来の印紙税に代わるものである。 2003年12月.
- システムは変更され、 「スラブ」レート （全体の価格に対する1つのレート）から 「スライス」率 （プログレッシブバンド）2014年12月。
- あ 3%の追加料金 2016年4月に住宅追加のための補助金が導入されました（ 5% （2024年10月から）
- あ 2%の非居住者追加料金 2021年4月に追加されました。
- COVID-19により、 一時的な閾値の引き上げ 2020年から2021年にかけて50万ポンドに達する。
SDLT: 簡単な歴史
印紙税土地税が導入されました 2003年12月1日 2003年財政法により、何世紀も前から土地取引に課されてきた印紙税に代わる税制として導入されました。それ以来、この税は税率、課税基準額、減免措置、追加課税など、幾度となく改正されてきました。[2]
この記事では、最も重要な変更点を時系列で概説します。
2003–2014: スラブ時代
SDLTが導入されたとき、 スラブシステム 購入価格全体に単一の税率が適用されている場合:[3]
| 購入価格 | SDLT税率（2003年） |
|---|---|
| 最大6万ポンド | 0% |
| £60,001 – £250,000 | 1% |
| £250,001 – £500,000 | 3% |
| 50万ポンド以上 | 4% |
2005年にゼロ税率の基準額は6万ポンドから12万ポンドに引き上げられ、その後 £125,000 2006 年 3 月 – このレベルは長年にわたって標準閾値として残りました。
2003～2014年の主な変更点
- 2006: 非課税限度額が12万5000ポンドに引き上げられる
- 2010: 100万ポンドを超える不動産には5％の新しい税率が導入されました
- 2012: 200万ポンドを超える物件には7％の税率を導入。50万ポンドを超える「包括」購入（企業が購入する住宅物件）には15％の税率を導入。
スラブ問題: スラブ方式では、25万ポンドの物件を購入すると2,500ポンド（1%）のSDLTがかかりますが、25万ポンドの物件を購入すると7,500ポンド（価格全体の3%）になります。この1ポンドの値上げで5,000ポンドもの値上がりは広く批判され、2014年の改革につながりました。
2014年12月：スライス改革
2014年12月4日、財務大臣は、スラブ制度を廃止し、 プログレッシブ「スライス」レート 住宅用不動産の場合。この制度では、各区分は、その区分内の価格部分にのみ適用されます。[1]
| バンド | 料金（2014年12月から） |
|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| 150万ポンド以上 | 12% |
この改革により、クリフエッジ問題が解消され、約 937,000 ポンド未満の購入の大部分に対する SDLT が削減されました。
2016年4月：追加住宅追加料金
2016年4月1日から、 3%の追加料金 追加の居住用不動産（セカンドハウス、賃貸用不動産、企業による購入）の購入に対する標準税率に加えて、この税率が引き上げられました。これは後に 5% 2024年10月31日から。[1]
2017年11月：初回購入者向け減税
初回購入者向けの減税措置は2017年11月22日に導入され、 最初の30万ポンドまでは0%の税率 300,001ポンドから500,000ポンドまでの部分には5%の減税が適用されます。この減税は500,000ポンドを超える購入には適用されませんでした（その後、2022年9月に625,000ポンドに引き上げられ、2025年4月から500,000ポンドに戻りました）。
2020～2021年：COVID印紙税免除期間
COVID-19パンデミックへの対応として、住宅物件の非課税基準が一時的に引き上げられました。 £500,000 2020年7月8日から：[1]
| 期間 | ゼロレート閾値 |
|---|---|
| 2020年7月8日～2021年6月30日 | £500,000 |
| 2021年7月1日～2021年9月30日 | £250,000 |
| 2021年10月1日から | 125,000ポンド（返還） |
2021年4月：非居住者追加料金
2021年4月1日から、 2%の追加料金 英国外居住者がイングランドおよび北アイルランドで住宅物件を購入する場合に追加されました。これは、他のすべての料金（追加住宅割増金を含む）に加えて課金されます。[1]
2022年9月～2025年3月：一時的な基準値引き上げ
2022年9月のミニ予算では、ゼロ税率の基準額を一時的に12万5000ポンドから £250,000 初回購入者の基準額は30万ポンドから £425,000これらの増加は期間限定であり、 2025年4月1日.
現在の料金（2025年4月1日から）
| バンド | 標準料金 | 追加住宅（+5%） |
|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| 150万ポンド以上 | 12% | 17% |
ヒント： 取引の際には、必ず最新のレートをご確認ください。SDLTレートは予算発表により予告なく変更される場合があり、適用されるレートは 発効日 (通常は取引の完了日)。
よくある質問
SDLT が土地に対する印紙税に取って代わったのはいつですか?
SDLTは、2003年12月1日に、2003年財務法に基づき、土地および不動産に対する従来の印紙税に代わる税制です。従来の印紙税は、購入価格全体に単一税率が適用される「スラブ」税でした。SDLTは当初、スラブ税率を維持していましたが、2014年に累進的な「スライス」税率に移行しました。
「スラブ」システムとは何だったのでしょうか？
スラブ方式では、SDLT税率は各閾値を超える部分だけでなく、購入価格全体に適用されました。そのため、価格のわずかな上昇がSDLTの大幅な上昇につながる「崖っぷち」が生じていました。例えば、25万ポンドの物件では1%（2,500ポンド）の税率が適用されるのに対し、25万1ポンドの物件では3%（7,500ポンド）の税率が適用されるなどです。スライス方式によってこの問題は解消されました。
COVID印紙税の休日はいつでしたか？
一時的なSDLT基準額引き上げ（しばしば「印紙税免除」と呼ばれる）は2020年7月8日に発表され、住宅物件の非課税基準額が50万ポンドに引き上げられました。この引き上げは2021年3月に延長され、その後段階的に引き下げられ、2021年7月1日から25万ポンドに引き下げられ、2021年10月1日に12万5000ポンドに戻りました。
2025 年 4 月からの現在の SDLT レートはいくらですか?
2025年4月1日より、住宅用SDLTの基準額は2022年9月以前の水準に戻りました。125,000ポンドまでは0%、125,001ポンドから250,000ポンドまでは2%、250,001ポンドから925,000ポンドまでは5%、925,001ポンドから1,500,000ポンドまでは10%、1,500,000ポンドを超える金額は12%です。初回購入者向けの免税措置のゼロ税率枠は300,000ポンドに戻りました。
さらに読む
- 住宅SDLT税率 — 現在のレートの詳細
- 初回購入者向け減税 — 現在の資格と料金
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — 5%の追加料金の説明
- 非居住者追加料金 — 海外購入者に対する2%の追加料金
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出典
- 印紙税の税率 — GOV.UK
- SDLT: 歴史的発展 — HMRC
- 2003年財務法 — 立法府.uk