SDLT用語集

A～D

追加の住居

購入者の唯一の住居または主たる住居ではない住宅物件。追加の住宅の購入には、 5%の追加料金 標準 SDLT レートに加算されます (2024 年 10 月 31 日から)。^[1]

付録

主たる住居の敷地内にある独立したユニット（例：別棟）。別棟は、その特徴や独立性の程度に応じて、SDLTの算定上、別棟として扱われる場合とされない場合があります。

同意

故人の遺産から受益者へ財産を移転するために用いられる法的文書（様式AS1）。アセントはSDLT（土地譲渡税）の課税対象となる土地取引とはみなされず、SDLTの対象にはなりません。

ベア・トラスト

受託者が受益者の名義人として財産を保有し、実際の義務を負わない信託。SDLTでは、受益者（受託者ではない）が購入者として扱われます。 信託とSDLT.

請求可能な対価

不動産と引き換えに支払われる総額。現金価格、VAT（該当する場合）、引き受けた住宅ローンおよび負債、提供された工事またはサービスの価値、その他の対価を含みます。SDLTは課税対象対価に基づいて計算されます。^[2]

課税対象利息

イングランドまたは北アイルランドにおける土地に対する権益または権利で、取得時にSDLT（特別土地法）課税の対象となるもの。これには、自由保有地、借地権、およびその他の特定の権益が含まれます。免税対象権益（例：担保権、土地使用許可）は課税対象となりません。^[3]

完了

不動産取引が成立した日。購入代金が支払われ、法的所有権が移転し、購入者が鍵を受け取る日。通常、SDLT（不動産担保ローン）の適用上、実質的な履行が早期に行われない限り、この日が発効日となります。

関連人物

税務上の関連または関連性のある個人または団体。親族（配偶者、シビルパートナー、兄弟姉妹、両親、子）、当該個人が支配する企業、および和解の受託者が含まれます。関連者ルールは、パートナーシップ取引におけるSDLT（特別法定所得税）および市場価値ルールに影響します。

E – L

発効日

SDLTの支払期限と適用される税率を決定する日付。通常は 完了日、しかしそれは 実質的なパフォーマンス 購入者が完了前に所有権を取得するか、または実質的にすべての対価を支払う場合。^[2]

包まれた住居

「非自然人」（通常は会社、法人パートナーとのパートナーシップ、または集団投資スキーム）が所有する住宅物件。このような団体による50万ポンドを超える住宅の購入には、一律の課税対象となる。 17% SDLT レート（「包囲住宅」レート）。

初めての購入者

世界中のどこにおいても、住宅物件の自由保有権または借地権を所有したことがない人。初めて住宅を購入する方は、50万ポンドまでの購入に対して減税されたSDLT税率の恩恵を受けられます（2025年4月以降：30万ポンドまでは0%、30万1ポンドから50万ポンドまでは5%）。^[1]

グループ救済

同一の75%企業グループ内の企業間での資産譲渡を免税とするSDLT（定額法）控除。譲渡先がグループから離脱した場合、3年間のクローバックが適用されます。 団体救済および法人譲渡.

より高いレート

追加の居住用住宅（セカンドハウス、賃貸住宅、企業による購入）の購入に適用される、標準のSDLT税率に5%の加算税。以前は2024年10月31日までは3%でした。

リースプレミアム

借主が賃貸借契約の締結または譲渡に対して貸主に支払う一時金。賃料に対するSDLT（NPV方式で計算）に加えて、保険料に対してもSDLTが課される場合があります。 リースに対するSDLT.

リンクされたトランザクション

同一の買手と売手（または関連者）の間で、単一の契約の一部を構成する2件以上の取引。対価は税率算出のために合算されるため、合計額がより高いSDLTバンドに該当する場合があります。^[2]

氏

メインレジデンス

個人が主たる住居として居住する物件。高額所得者向け割増税（購入者の唯一の住居または主たる住居の代替となる場合は適用されません）および「代替となる主たる住居」規定に関連します。

主な関心

7年を超える期間で付与されるフリーホールド不動産またはリースホールド不動産。SDLT通知およびほとんどの減免措置は、主要な権益の取得に適用されます。短期リース（7年以下）には、簡素化された規則が適用されます。^[3]

複合用途不動産

住宅と非住宅の両方の要素を含む不動産（例：店舗の上のアパート）。複合用途取引は、低い方の税率で課税されます。 非住宅料金。 見る 複合用途不動産.

正味現在価値（NPV）

リースの賃貸要素にかかるSDLT（原価法定耐用年数）の計算方法。NPVは、将来の賃料支払額を3.5%の一時割引率を用いて現在価値に割り引いたものです。SDLTは、NPVが適用可能な閾値を超えた場合に課されます。

非居住者追加料金

2021年4月1日より導入された、英国外居住者による住宅購入に対する2%の割増税。高税率の割増税を含む他のすべての税率に上乗せして適用されます。 非居住者追加料金.

通知対象取引

発効日から14日以内にSDLT申告書を提出することにより、 HMRC歳入関税庁）に報告しなければならない土地取引。4万ポンドを超える対価による主要な権益の取得は、SDLTが課されない場合でも、ほとんどの場合、届出の対象となります。

S～Z

SDLT申告書

届出対象取引の発効日から14日以内にHMRC英国歳入関税庁）に提出しなければならない申告書（様式SDLT1、通常はオンラインで提出）です。土地登記簿への登録に必要な土地取引証明書（様式SDLT5）を取得するには、この申告書の提出が必要です。 SDLT申告書の提出方法.

スライスシステム

現在の累進税率制度（2014年12月導入）では、各SDLT税率区分は、その区分内の価格の一部にのみ適用されます。これは所得税の税率区分に似ています。従来の「スラブ」方式に取って代わりました。

スラブシステム

以前のSDLTレートシステム（2003～2014年）では、単一のレートが 全体 購入価格がどの閾値を超えたかに基づいて決定されます。各閾値の境界にクリフエッジが作成されます。

実質的なパフォーマンス

契約は購入者が不動産を占有した時点で実質的に履行される または 取引が法的に完了していない場合でも、実質的に全額の対価を支払う。実質的な履行はSDLT（特別法定長税）納税義務を課し、14日間の申告期限が開始されます。^[2]

下位割合の合計（SLP）

パートナーシップによる財産譲渡にかかるSDLTを計算する際に用いられる計算式。各パートナーについて、譲渡前と譲渡後のパートナーシップ持分を比較し、低い方の数値を採用します。これらの低い方の数値の合計が免税部分となります。 パートナーシップとSDLT.

さらに読む

• 印紙税とは何ですか? — SDLTの幅広い入門
• SDLTレート履歴 — 2003年以降の金利の変化
• 住宅SDLT税率 — 現在の住宅用料金帯
• 商業用SDLTレート — 現在の非住宅用料金帯