重要な事実
- SDLTは 完了 （または「発効日」）であって、契約の交換日ではありません。
- 住宅用不動産のゼロ税率の基準は £125,000 2025年4月1日から。
- 非居住用不動産の場合、ゼロ税率の基準は £150,000.
- SDLT申告は、以下の場合でも必要となる場合があります。 税金は発生しませんただし、対価が 40,000 ポンドを超える場合。
- 支払う場合 多額の預金 完了する前に、その早い時点で SDLT がトリガーされる可能性があります。
発効日
SDLTは、 発効日 土地取引の効力発生日。最も単純な購入の場合、発効日は 完了 — 購入が完了した日に残金をお支払いいただくと、所有権が移転します。[2]
有効日が重要な理由は次のとおりです:
- それは、 料金と閾値 適用されるもの（しきい値が変更されている場合に関連）
- その 14日間の申請期限 発効日から開始
- 購入者が英国居住者か非居住者かを決定します（過去12か月間の183日に基づいて）。
交換と完了
イギリスでは、不動産の購入は通常 2 つの段階で行われます。[2]
| ステージ | 何が起こるのですか | SDLTの影響 |
|---|---|---|
| 契約書の交換 | 買い手と売り手は法的に拘束され、手付金（通常は10％）が支払われます。 | SDLTは ない 通常トリガー |
| 完了 | 残金支払い、鍵の引き渡し、所有権の移転 | SDLT は 発効日 — 発効日 |
例外： 購入者が 所持 財産の、または 相当額の対価 完了前に支払いが行われた場合、発効日は当該早い日付に繰り上げられます。これにより、完了を遅らせることによる回避を防止できます。
実質的なパフォーマンス
契約は、完了前に「実質的に履行された」とみなされるのは、次の場合です。[2]
- 購入者（または関係者）は 所持 土地の
- あ かなりの量 支払われる対価の（実際には、およそ90％以上）
契約が実質的に履行された場合、効力発生日は当該事象の発生日に繰り上げられます。その後に完了が発生した場合、対価が変更されると、追加のSDLT申告が必要となる場合があります。
SDLTしきい値
SDLT は課税対象対価が関連するゼロ税率しきい値を超える場合にのみ適用されます。[1]
| 物件タイプ | ゼロレート閾値 | 注記 |
|---|---|---|
| 住宅（標準） | £125,000 | 2025年4月1日から |
| 住宅（初めて住宅を購入する人） | £300,000 | 2025年3月31日まで。2025年4月1日からは125,000ポンドに戻る（最大500,000ポンドまでの控除あり - 初回購入者向けの記事を参照） |
| 非住宅・複合用途 | £150,000 | 一時的な変更はありません |
SDLT申告が必要な場合
SDLT の支払い義務がない場合でも、次の場合には SDLT 申告書を提出する必要があります。[3]
- 課税対象となる対価は 4万ポンド以上
- この取引には、 7年以上のリース
- この取引は 通知対象取引 2003年財務法の定義による
以下の場合は返品は不要です
- 4万ポンド未満の取引で、対価が完全に金銭である場合
- 非課税取引（死亡時の財産承継など）
- スコットランドまたはウェールズでの取引
SDLTで捕捉される取引の種類
SDLTは、土地の「課税対象となる権利」の取得に広く適用されます。これには以下が含まれます。[1]
- フリーホールド購入 — 所有権を完全に購入する
- リースホールド購入 — 既存のリース（譲渡）の購入
- 新規リース — 保険料と家賃の両方に対するSDLT（NPV計算を使用）
- 検討のための移籍 — 価値のあるものを譲渡するあらゆる譲渡
- 共有所有権 — 市場価値の選択または段階的な支払いを選択可能
ヒント： 基準変更日（2025年3月31日など）に近い時期に不動産を購入する場合、取引に適用される税率は、 発効日 — 通常は完了です。期限前に契約書を交わしても、期限前に完了しない限り、以前の料金が固定されることはありません。
よくある質問
SDLT は交換時または完了時に発生しますか?
SDLTは通常、 完了は、SDLTの適用上「発効日」となります。契約の交換は、相当額の対価が支払われた場合、または交換時に所有権が取得された場合を除き、通常はSDLTの適用対象となりません。
税金が支払われる予定がない場合でも、SDLT 申告書を提出する必要がありますか?
はい、多くの場合可能です。課税対象対価が40,000ポンドを超える場合、SDLTの金額が0ポンドであってもSDLT申告書を提出する必要があります。40,000ポンド未満の取引については申告は不要です。
SDLT は建物だけでなく土地にも適用されますか?
はい。SDLTは、土地のあらゆる「課税対象となる利害関係」に適用されます。これには、更地、農地、商業地、建物、住居が含まれます。税率は、土地が居住用か非居住用かによって異なります。
SDLT は新築にも適用されますか?
はい。新築物件の購入にも、既存物件と同様にSDLTが適用されます。購入価格が課税対象となり、同じ税率帯が適用されます。
さらに読む
- 印紙税とは何ですか? — SDLTの概要
- SDLT申告書の提出方法 — ステップバイステップの申請プロセス
- SDLTの期限と罰則 — 14日ルールとそれを逃した場合の対応
- 住宅用不動産の印紙税率（2026/27年度） — 現在の料金帯の詳細
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出典
- 印紙税土地税 — GOV.UK
- SDLTM07100 – 土地取引の有効日 — HMRC
- SDLTM00370 – SDLTが課税されない場合 — HMRC