重要な事実
- SDLT申告書は、 14日間 有効日（通常は完了日）
- SDLTの支払いも期限内に 14日間 — 返品と同じ期限です。
- 遅れて提出すると、 自動的に100ポンドの罰金、遅延が長くなるにつれて増加します。
- 興味 支払期限日から支払日までの延滞金が請求されます。
- 罰金は、 合理的な言い訳.
14日間の期限
SDLT申告書とSDLT支払いは、以下の期限までに提出してください。 14日間 取引の発効日。発効日は通常、 完了 — 残金をお支払いいただき、所有権が移転する日です。[2]
この期限は、2019 年 3 月 1 日より 30 日から 14 日に短縮され、購入者の申請時間が大幅に短縮されました。
実際には： 通常、担当の弁護士がSDLT申告書を提出し、申告完了日またはその直後に納税手続きを行います。ほとんどの弁護士は、罰金のリスクを回避するため、申告完了後数日以内に申告書を提出するよう徹底しています。
遅延提出の罰金
SDLT 申告書の提出が遅れた場合、 HMRC自動的に罰金を課します。[1]
| どれくらい遅いか | ペナルティ |
|---|---|
| 最大3か月遅れ | 100ポンド（自動） |
| 3～6ヶ月遅れ | 200ポンド（自動） |
| 6～12か月遅れ | 200ポンド＋税金関連の罰金（納税額まで） |
| 12か月以上遅れている | 200ポンド＋税金関連の罰金最大 納税額の100% |
12 か月以上遅れた返品に対する税金関連の罰金は、購入者の行動によって異なります。
- 適切な注意を払った — 罰金はゼロになるかもしれない
- 不注意な行動 — 納税額の最大30％
- 意図的な失敗 — 納税額の最大70％
- 故意に隠蔽された — 納税額の最大100%
延滞利息
SDLTが14日間の期限までに支払われない場合、 HMRCは 興味 支払期日から支払日までの未払い金額について。[1]
要点:
- 利息は HMRC延滞金金利 （現在はイングランド銀行の基本金利に2.5%を加算）
- 利息は 提出期限 （発効日から14日後）全額が支払われるまで
- 利息は自動的に請求されるため、 HMRC別途通知を発行する必要はありません。
- 利子は税控除の対象とならない
不正確な場合のペナルティ
SDLT申告書に不正確な記載があり、税金が過少申告された場合、 HMRCは 不正確さのペナルティ 2007年財務法附則第24条に基づく：[3]
| 不正確さの種類 | ペナルティ範囲 |
|---|---|
| 不注意 | 追加税の0%～30% |
| 故意だが隠蔽されていない | 追加税額の20%～70% |
| 故意に隠蔽された | 追加税額の30%～100% |
購入者が完全な開示を行い、 HMRCに協力すれば、罰金を軽減することができます。
正当な言い訳
遅延申告または遅延支払の罰金に対しては、異議申し立てを行うことができます。 合理的な言い訳HMRC各ケースを個別に検討しますが、正当な理由の例としては次のようなものが挙げられます。[1]
- 購入者、そのパートナー、またはその弁護士の重病または死亡
- 申告期限近辺での予期せぬ入院
- HMRCのオンライン申告システムが利用できない（証拠付き）
- 火災、洪水、その他の自然災害により記録が破壊される
以下は一般的に ない 正当な理由として認められるもの:
- ルールや期限を知らない
- あなたを失望させた他の人（例えば弁護士）に頼る — ただし、これは弁護士に対する専門的過失の請求の根拠となる可能性があります
- SDLTを支払うための資金が不足している
ヒント： 弁護士がSDLT申告書を期限内に提出せず、罰金を科せられた場合は、弁護士に罰金と遅延による利息の支払いを求めてください。問題が解決しない場合は、法律オンブズマンに通報することもできます。
ペナルティへの異議申し立て方法
SDLT 罰金に異議を申し立てるには:
- HMRCに手紙を書く 30日間 罰金通知書の正当な理由を説明する
- 裏付けとなる証拠（診断書、病院からの手紙など）を提供する
- HMRC控訴を却下した場合、 法定審査
- 審査が不合格となった場合は、 第一審裁判所（税務部）
よくある質問
SDLT をいつまで支払う必要がありますか?
SDLTは、取引の発効日（通常は取引完了日）から14日以内にお支払いいただく必要があります。弁護士は通常、取引完了日までに支払いの手配を行います。
SDLT 申告書を遅れて提出するとどうなりますか?
申告期限から3ヶ月以内の遅延の場合、自動的に100ポンドの罰金が課せられます。3ヶ月を超える遅延の場合、罰金は200ポンドに増額されます。12ヶ月を超える遅延の場合、 HMRC歳入関税庁）は納税額の最大100%に相当する税金関連の罰金を課す場合があります。
SDLT 罰金に対して異議を申し立てることはできますか?
はい。申告または納付の遅延について正当な理由がある場合（例えば、重病、家族の死、またはご自身のコントロールが及ばない予期せぬ出来事など）は、異議申し立てを行うことができます。期限を知らなかったことは、一般的に正当な理由とは認められません。
SDLT の遅延支払いには利息がかかりますか?
はい。HMRC HMRC英国歳入関税庁）は、未払いのSDLTに対し、納税期限日（発効日から14日後）から納付日まで利息を課します。利息率はHMRCによって設定され、現在はイングランド銀行の基本金利に2.5%を加算した額となっています。
さらに読む
- SDLT申告書の提出方法 — ステップバイステップの申請ガイド
- SDLT はいつ適用されますか? — 発効日と税金の発生時期
- 印紙税とは何ですか? — 概要
- 住宅用不動産の印紙税率（2026/27年度） — 現在の料金表
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出典
- 印紙税土地税：申告遅延および納付遅延に対する罰則 — GOV.UK
- 印紙税土地税：申告書の提出 — GOV.UK
- SDLTM86000 – コンプライアンス：罰則 — HMRC