相続財産とSDLT

概要

誰かが亡くなると、その財産は遺言書によって、あるいは遺言書がない場合には無遺言相続の規定に基づいて受益者に譲渡されることがあります。いずれの場合も、故人の遺産から受益者への財産の移転は SDLTの対象ではない.^[1]

同様に、生前に行われた財産の贈与は、対価が支払われない限り、一般的にSDLT（不動産所得税）の対象外となります。ただし、住宅ローン、関連者、将来の購入への影響など、重要なニュアンスがあります。

死亡時の財産相続（遺言検認）

財産が故人の遺産から受益者（遺言書に指定されているか、無遺言相続による受益者かに関係なく）に譲渡される場合、その譲渡は SDLT の対象外となります。その理由は次のとおりです。^[2]

• がある 課金対象ではない — 受益者が財産の代金を支払わない
• 移転は法律の規定（遺言検認手続きを通じて）によって行われる
• SDLT申告書を提出する必要はありません

遺産の個人代表者（遺言執行者または管理人）は、 同意 （登記済み土地用のフォームAS1）。これはSDLTの目的における「土地取引」ではありません。

変動行為

あ 変更証書 （家族整理証書とも呼ばれる）は、受益者が相続財産を家族内で再配分することを可能にする。 2年 死亡の。SDLTの目的：^[2]

• 死亡後2年以内に行われた変更は、財産が故人から新しい受取人に直接譲渡されたものとして扱われます。
• したがって、その変動は SDLT免除 （課金対象ではありません）
• これは、受益者が財産を他の家族に譲渡したい場合の税務計画に役立ちます。

変更が死亡日から 2 年以上経過してから行われた場合、元の受益者と新しい受取人の間の通常の譲渡として扱われ、SDLT が適用される場合があります。

生前贈与

生前に行われた財産の贈与は、真に 課金対象ではない:^[2]

• 親が子供に無償で財産を贈与した場合、免税となる
• 共同名義への移転は無料で、通常は免除される

しかし、SDLT 支払われる可能性がある もし：

• 受取人 住宅ローンを引き受ける — 住宅ローンの残高は対価としてカウントされる
• 受信者は 支払い 不動産に対して（たとえ関連する基準額を超える名目上の金額であっても）
• 移転には コネクテッドカンパニー — 特別な市場価値ルールが適用される場合があります

住宅ローン付き贈与

最もよくある落とし穴は、不動産に住宅ローンが残っている場合の贈与です。贈与を受けた人が住宅ローンを引き継ぐ場合、住宅ローン残高に対してSDLT（特別法定損失）が課されます。

高税率割増金への影響

相続財産を所有すると、 5%の高率追加料金 別の住宅物件を購入する場合。ただし、重要な除外事項があります。^[3]

• もしあなたが相続したなら 50%以下のシェア相続財産は 無視された 追加料金の目的のため
• 相続した場合 50%以上 （または不動産全体）は追加の住居としてカウントされますが、 36ヶ月の猶予期間 相続日から
• 相続財産を36ヶ月以内に売却または処分する場合、追加料金は適用されません。

個人代表による販売

個人代表者が 売る 遺産から不動産を取得する場合（受益者に譲渡するのではなく）、購入者は通常通りSDLTを支払います。個人代表者が売主として行動し、取引は購入価格に基づいて標準的なSDLT規則に従います。

これは、受益者が不動産を相続する場合とは異なる状況です。この場合、購入者は市場価格を支払う外部の購入者です。

さらに読む

• 離婚・別居に関する譲渡 — もう一つの一般的な免除譲渡
• 追加住宅に対する税率の引き上げ — 相続財産が追加課税に及ぼす影響
• 住宅SDLT税率 — SDLTの支払い時に適用される税率
• 信託とSDLT — 財産が信託を通じて譲渡される場合