重要な事実
- SDRTの料金は 0.5% 株式または証券に対して支払われる対価。
- 適用されるのは 電子株式取引 CREST（英国決済システム）を通じて決済されます。
- SDRTは 自動的に収集される — 別途申告や納税をする必要はありません。
- SDRTは両者とは別の税金である SDLT （土地に適用される）と 印紙税 （紙の株式譲渡に適用されます）。
- 特定の取引は免除される。 贈り物、転送先 慈善団体、および株式 成長市場 （AIMなど）。
SDRT とは何ですか?
印紙税準備税（SDRT）は、譲渡契約にかかる税金です。 課税対象証券 （主に株式および借入金）を対価として支払うこと。これは、従来の印紙税（物理的な文書を必要とする）では課税対象とならなかった電子株式取引に課税するために、1986年財政法によって導入されました。[2]
実際には、SDRTは、証券会社、投資プラットフォーム、またはその他の仲介業者を通じて電子的に株式を購入したときに支払う税金です。これは、ロンドン証券取引所のメインマーケットにおける英国企業の株式のほとんどの購入に適用されます。
SDRTレート
SDRTは定額料金で課金されます 0.5% 対価（株式購入時に支払う価格）の1ペニー単位の端数を切り上げた金額：[1]
| 株式購入価格 | SDRT 0.5% |
|---|---|
| £1,000 | £5.00 |
| £10,000 | £50.00 |
| £50,000 | £250.00 |
| £100,000 | £500.00 |
最低限の基準はなく、金額に関係なく、あらゆる購入に対して SDRT が適用されます。
SDRTの収集方法
SDRTが収集される 自動的に CREST決済システムを通じて。電子的に株式を購入する場合：[2]
- ブローカーまたはプラットフォームを通じて購入注文を出す
- 取引は証券取引所で執行される
- 決済はCRESTを通じて行われます（通常はT+1、つまり取引の1営業日後）
- CRESTはSDRTを計算し、自動的に収集します
- 税金はHMRCに渡される
申告書の提出、各種書類の記入、別途のお支払いは不要です。SDRTは株式購入費用に含まれています。
注記： ブローカーの契約書には通常、株価、ブローカー手数料、その他の料金とともに SDRT が別個の項目として記載されます。
課税対象となる証券は何ですか?
SDRT は、以下を含む「課税対象証券」を譲渡する契約に適用されます。[3]
- 株式 英国法人
- 融資資本 特定の特性を持つもの（例：転換社債）
- 株式の権利 （株主割当増資における無償権利など）
- 株式への関心 （預託証券など）
SDRTの免除
いくつかの重要な免除により、SDRT の範囲が縮小されます。[1]
| 免除 | 詳細 |
|---|---|
| AIMと成長市場シェア | AIMおよびその他の公認成長市場の株式は免除される |
| 贈り物 | 無償譲渡はSDRTの対象とならない |
| 慈善団体 | 資格のある慈善団体による購入は免除されます |
| 仲介業者 | マーケットメーカーおよび特定の仲介業者は、その資格に基づいて行動する |
| 買戻し（レポ） | 特定の株式貸借およびレポ取引は免除される |
| 国債（ギルト） | 英国国債は課税対象となる証券ではない |
ヒント： 主に AIM 上場株式に投資する場合（たとえば、相続税計画用の AIM に特化した ISA を通じて）、SDRT 免除の恩恵を受けることができ、主要市場の株式と比較して購入ごとに 0.5% 節約できます。
SDRTと株式の印紙税
株式に対する SDRT と印紙税は密接に関連していますが、異なる種類の取引に適用されます。
- SDRT CRESTを通じて決済される電子（ペーパーレス）株式譲渡に適用されます。
- 印紙税 株式譲渡フォームを使用した紙ベースの譲渡に適用されます
- どちらも 0.5%
- 同じ取引にSDRTと印紙税の両方が適用される場合、印紙税が優先され、SDRTの課税は取り消されます。
実際には、株式取引の大部分は現在電子化されているため、紙の印紙税よりも SDRT の方がはるかに一般的です。
よくある質問
株式に対する SDRT と印紙税の違いは何ですか?
SDRTはCRESTを通じて決済される電子株式取引に適用され、株式譲渡書を用いた紙ベースの譲渡には株式印紙税が適用されます。どちらも0.5%の税率が適用されますが、SDRTは自動的に徴収されるのに対し、紙ベースの印紙税は譲渡登録前に手動で支払う必要があります。
SDRT を支払うために何かする必要がありますか?
いいえ。証券会社または投資プラットフォームを通じて電子的に株式を購入すると、SDRTが自動的に徴収されます。この税金はCRESTを通じた決済手続きの一環として差し引かれます。金額は契約書または取引確認書に明細として記載されています。
AIM 株には SDRT が課金されますか?
いいえ。AIM（オルタナティブ投資市場）やその他の認定成長市場で取引される株式はSDRTの対象外です。この免除は、中小規模の成長企業への投資を促進するために導入されました。
株式購入が失敗した場合、SDRT を請求できますか?
条件付き株式購入契約が無条件となり、SDRTが支払われた後に契約が解除された場合、 HMRCにSDRTの返還を請求できる可能性があります。ただし、ほとんどの電子取引は非常に迅速に決済されるため、実際にはこのようなケースは稀です。
さらに読む
- 株式譲渡証書にかかる印紙税 — SDRTの紙ベースの同等物
- 印紙税とは何ですか? — 土地取引に対する個別税
- SDLT用語集 — 主要用語の定義
- SDLTレート履歴 — 時間の経過とともにレートがどのように変化したか
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出典
- 株式にかかる税金：印紙税準備金税 — GOV.UK
- 印紙税準備税：基礎知識 — HMRC
- 1986年財務法第4部 — 立法府.uk