重要な事実
- SDLTは以下に適用されます 不動産および土地の購入 イングランドと北アイルランドでは125,000ポンド以上。
- 税金は 漸進的な「スライス」ベース 各しきい値を超える部分に対してのみ、高い税率を支払います。
- 2025年4月1日から、 ゼロレートバンド 住宅用不動産の場合は 125,000 ポンドに戻ります (250,000 ポンドから引き下げ)。
- SDLTは、以下の期間内に提出および納付しなければなりません。 14日間 完了の。
- スコットランドには独自の土地建物取引税 (LBTT) があり、ウェールズには土地取引税 (LTT) があります。
不動産購入時の印紙税（土地譲渡税）の仕組み
印紙税土地税（SDLT）は、不動産や土地の購入に課される税金です。 イングランドと北アイルランドこれは2003年12月1日に導入され、不動産取引に対する従来の印紙税に代わるものです。[1]
SDLTは、 課税対象となる対価 （通常は購入価格）で、累進課税方式で計算されます。つまり、所得税と同様に、各区分に該当する価格部分に対してのみ、高い税率を支払うことになります。[2]
要点: SDLTは、スコットランド（LBTTを使用）およびウェールズ（LTTを使用）には適用されません。スコットランドまたはウェールズで不動産を購入する場合は、異なる規則と税率が適用されます。
SDLTの仕組み：スライスシステム
購入価格全体に単一のパーセンテージを適用した従来の印紙税制度とは異なり、SDLTは プログレッシブスライスシステム購入価格の各部分には、それぞれ独自の税率が適用されます。[1]
| 価格帯 | SDLTレート |
|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| 150万ポンド以上 | 12% |
これらは 2025 年 4 月 1 日からの標準住宅税率です。2022 年 9 月 23 日から 2025 年 3 月 31 日までは、250,000 ポンドの一時的な無税帯域が適用されます。
実例
35万ポンドで家を購入した場合、SDLTは以下のように計算されます。
| スライス | 額 | レート | SDLT |
|---|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 5% | £5,000 |
| 合計SDLT | £7,500 | ||
SDLTの適用対象
SDLTは、 課税対象となる利息 イングランドおよび北アイルランドの土地または財産。これには以下が含まれます。[3]
- 所有権不動産（住宅、アパート、商業ビル）の購入
- 既存の借地権を購入する
- 新たなリース契約の承認
- 課税対象となる対価と引き換えに土地または財産を譲渡すること
- 共有所有権制度を通じて不動産を購入する
SDLTが適用されないもの
特定の取引は SDLT の対象外となるか、その範囲外となります。[1]
- 財産 継承された 遺言または無遺言相続を通じて
- 譲渡された財産 贈り物 対価なし（ただし、住宅ローンを引き継ぐ場合は、高金利の追加料金が適用される場合があります）
- 送金方法 離婚に関する裁判所命令 またはシビルパートナーシップの解消
- 対価が ゼロレート閾値
- 不動産 スコットランド （LBTTの対象）または ウェールズ （LTTの対象）
ヒント： SDLTの支払い義務がない場合でも、 SDLT申告書を提出する 購入価格が40,000ポンドを超える場合は、14日以内に申請してください。通常は弁護士または不動産譲渡人が手続きを行います。
住宅用不動産と商業用不動産
SDLT には、住宅用不動産と非住宅用 (商業用) 不動産に対して異なる税率構造があります。[2]
- 住宅物件 — 住宅、アパート、および住居として使用されている、または住居として使用できるあらゆる建物。追加の物件や非居住者に対する追加税を含め、より高いSDLT税率が適用されます。
- 非居住用（商業用）不動産 — 店舗、事務所、農地、森林、その他住居以外の不動産。より低いSDLT税率が適用されます。
- 複合用途不動産 — 住宅と商業の両方の要素を備えた不動産（例：店舗の上にあるアパート）には、低い商業税率が適用されます。
追加料金
標準の住宅料金に加えて、次の 2 つの追加料金が適用される場合があります。
| 追加料金 | レート | 適用される場合 |
|---|---|---|
| 追加住宅に対する税率の引き上げ | +5% | セカンドハウスの購入、賃貸住宅の購入、または企業による購入（2024年10月31日から） |
| 非居住者追加料金 | +2% | 英国外居住者による購入（2021年4月1日から） |
両方の追加料金が加算されます 上 各スライスに標準税率が適用されます。英国外居住者が2軒目の住宅を購入する場合、標準税率に合計7%の追加料金が課される可能性があります。
SDLTの申告と支払い
SDLTは、以下の期間内に提出および納付しなければなりません。 14日間 取引の発効日（通常は取引完了日）の日付。実務上は、[1]
- あなたの 弁護士または不動産譲渡人 通常、あなたに代わってSDLT申告書を提出し、税金を支払います
- 申告はHMRCのオンラインシステムを通じて電子的に行われます。
- HMRCは SDLT5証明書 申告が処理されると、土地登記所があなたの名前で不動産を登録するために必要になります
- 遅延申請 自動的に100ポンドの罰金が課せられ、遅延期間が長くなると罰金は増額され、未払いの税金には利息が加算される。
よくある質問
印紙税土地税とは簡単に言うと何ですか?
SDLTは、イングランドまたは北アイルランドで不動産または土地を購入したときにHMRC英国歳入関税庁）に支払う税金です。金額は購入価格と、不動産が住宅用か商業用かによって異なります。高額の不動産には、所得税区分のように分割して計算され、より多くの税金が課せられます。
不動産を購入するたびに SDLT を支払う必要がありますか?
必ずしもそうではありません。購入価格が非課税基準額（2025年4月1日以降、住宅物件は125,000ポンド）を下回る場合、SDLTは発生しません。初めて住宅を購入する方も、より高い課税基準額の恩恵を受けられる場合があります。遺言による相続など、一部の譲渡は免除されます。
SDLT は印紙税と同じですか?
2003年12月、不動産に対する従来の「印紙税」はSDLTに置き換えられました。日常会話ではこれらの用語はしばしば同じ意味で使われますが、土地と不動産に対する税金の正しい名称はSDLTです。印紙税は、株式取引に対する0.5%の税金として、現在も別途存在しています。
SDLT はスコットランドとウェールズに適用されますか?
いいえ。スコットランドはSDLTを 土地建物取引税（LBTT） 2015年4月から、ウェールズは 土地取引税（LTT） 2018 年 4 月から。SDLT はイングランドと北アイルランドにのみ適用されます。
さらに読む
- SDLT を支払うのは誰ですか? — 購入者、企業、そしてあなたが責任を負う可能性がある場合
- 住宅用不動産の印紙税率（2026/27年度） — 実例付きの完全な料金表
- SDLT申告書の提出方法 — ステップバイステップの申請ガイド
- SDLTの期限と罰則 — 14日ルールとそれを逃した場合の対応
- 商業用SDLTレート — 非居住用不動産の税率
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出典
- 印紙税土地税 — GOV.UK
- 印紙税土地税：概要 — GOV.UK
- SDLTM00100 – 印紙税土地税の適用範囲 — HMRC