重要な事実
- 追加料金は 2% すべての標準および高レートの SDLT に加えて。
- これは、 英国居住者ではない 購入前の12か月間で少なくとも183日間。
- 共同購入の場合、 どれでも 購入者が英国居住者でない場合、追加料金は取引全体に適用されます。
- 英国外居住者が経営する企業も対象となります。
- あ 返金 購入後 12 か月以内に英国居住者になった場合にご利用いただけます。
概要
非居住者追加料金は、 2021年4月1日 イングランドおよび北アイルランドの住宅不動産を購入する外国人が支払うSDLTを増額する。この追加税は 2%他のすべての SDLT レート（該当する場合は追加住宅に対するより高いレートを含む）に追加されます。[1]
居住テスト
SDLTの目的においては、 英国在住者 英国に少なくとも 183日 取引の発効日（通常は完了日）までの12か月間。[1]
テストの要点:
- 「日」とは、その日の終わり（深夜）に英国に滞在していた日を意味します。
- これは より簡単なテスト 所得税の目的で使用される法定居住テスト（SRT）よりも
- 12ヶ月の期間は発効日から遡って計算されます。課税年度に従わないでください。
- 所得税の目的で英国居住者であっても、SDLTの目的で非居住者となることができます。またはその逆です。
所得税との違い: SDLT居住テストは、英国に居住している期間（183日）のみに基づいています。所得税における「繋がり」や「分割年度」の扱いは考慮されません。主に海外に居住しているものの英国に繋がりがある場合でも、SDLTにおいては非居住者とみなされる場合があります。
誰が捕まるのか？
追加料金は以下に適用されます。[2]
- 英国非居住者 （183日間のテストに基づく）
- 企業 英国に居住していない企業（広義には、英国で設立、管理、統制されていない企業）
- 共同購入 購入者のいずれかが英国非居住者である場合
- 信託 受託者に英国外居住者が含まれており、信託が住宅用不動産を購入している場合
複合料金表
追加料金は、標準料金と追加住宅追加料金の両方に加算されます。[3]
| バンド | 標準 | 非居住者のみ（+2%） | 追加住宅（+5%） | 非居住者+追加（+7％） |
|---|---|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% | 2% | 5% | 7% |
| £125,001–£250,000 | 2% | 4% | 7% | 9% |
| £250,001–£925,000 | 5% | 7% | 10% | 12% |
| 92万5001ポンド～150万ポンド | 10% | 12% | 15% | 17% |
| 150万ポンド以上 | 12% | 14% | 17% | 19% |
実例
英国外居住者がセカンドハウスとして40万ポンドの不動産を購入した場合:
| スライス | 額 | レート（標準+5%+2%） | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 9% | £11,250 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 12% | £18,000 |
| 合計SDLT | £38,000 | ||
| 標準料金の比較（英国在住者、自宅のみ） | £10,000 | ||
英国居住者になるための払い戻し
2％の追加料金を支払った後、その期間内に英国居住者（英国に183日以上滞在）になった場合、 発効日から12ヶ月後払い戻しを請求できます:[1]
- 請求は 2年間 発効日
- 購入後12ヶ月以内に183日間のテストに合格したことを証明する必要があります。
- 払い戻しは2%の非居住者部分のみに適用され、追加の住宅追加料金はこのルートでは払い戻されません。
ヒント： 英国に永住する場合は、英国滞在期間が183日になるまで手続きを延期できるかどうかを検討してください。そうすれば、2%の追加料金を完全に回避できる可能性があります。ただし、その間に不動産価格が変動するリスクと照らし合わせて検討してください。
よくある質問
SDLT では英国の居住地はどのように決定されますか?
SDLT（法定居住地税）の適用上、取引の発効日を末日とする12ヶ月間に英国に183日以上滞在していた場合、英国居住者とみなされます。これは、所得税に適用される法定居住地テストよりも簡易なテストです。
2%の追加料金を払い戻してもらえますか?
はい。発効日から12ヶ月以内に英国居住者（英国に183日以上滞在）になった場合は、払い戻しを申請できます。申請は発効日から2年以内に行う必要があります。
商業用不動産にも追加料金は適用されますか?
いいえ。非居住者追加料金は、 居住の 不動産の購入。商業用および複合用途の不動産の購入には影響はありません。
英国在住のパートナーと一緒に購入する場合はどうなりますか?
購入者のうち1人が英国非居住者の場合、追加料金は取引全体に適用されます。英国居住者の購入者が英国非居住者の購入者と共同で購入する場合は、購入価格全体に対して追加料金が適用されます。
さらに読む
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — セカンドプロパティに対する5％の追加料金
- 住宅用不動産の印紙税率（2026/27年度） — フルレートテーブル
- SDLT を支払うのは誰ですか? — 購入者、企業、信託、非居住者
- 主な居住地の交換 — 追加住宅課税の回収
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出典
- 印紙税：英国外居住者が住宅用不動産を購入する場合 — GOV.UK
- SDLTM09900 – 非居住者追加料金 — HMRC
- 印紙税の税率 — GOV.UK