重要な事実
- ゼロレートバンドは £125,000 2025年4月1日から（一時的に25万ポンドでした）。
- 料金は累進的です: 0%, 2%, 5%, 10%, 12% 連続したスライスに。
- 追加の 5%の追加料金 セカンドハウスおよび賃貸住宅に適用されます（2024年10月31日から）。
- 英国外居住者は追加料金を支払う 2%の追加料金 他のすべての料金に加えて。
- 初めて購入する人は、 30万ポンドの無税枠 50万ポンドまでの不動産に適用されます。
標準住宅税率（2025年4月1日から）
すでに別の不動産を所有しておらず、英国外居住者ではない個人による住宅不動産の購入には、以下の税率が適用されます。[1]
| 購入価格帯 | SDLTレート |
|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| 150万ポンド以上 | 12% |
一時料金終了: 2022年9月23日から2025年3月31日まで、25万ポンドの暫定的な無税率枠が適用されました。2025年4月1日からは、無税率枠は12万5000ポンドに戻ります。つまり、12万5001ポンドから25万ポンドの物件を購入した人は、以前はSDLTを支払っていなかったのに、今後はSDLTを支払うことになります。
実例: 標準購入
450,000ポンドで家を購入します（これがあなたの唯一の財産です）。
| スライス | 額 | レート | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £450,000 | £200,000 | 5% | £10,000 |
| 合計SDLT | £12,500 | ||
追加住宅に対する税率の引き上げ（2024年10月31日から）
住宅物件を購入する場合、すでに別の住宅物件を所有している（または購入後に所有する予定である）場合は、追加の 5%の追加料金 すべてのスライスに適用されます:[3]
| 購入価格帯 | 標準料金 | 高いレート（+ 5％） |
|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| 150万ポンド以上 | 12% | 17% |
高税率追加料金は、2024年秋期予算により3%から5%に引き上げられ、2024年10月31日から発効します。[2]
実例：追加の住居
300,000 ポンドの賃貸物件を購入します (すでにメインの住宅を所有しています)。
| スライス | 額 | レート | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £300,000 | £50,000 | 10% | £5,000 |
| 合計SDLT | £20,000 | ||
非居住者追加料金（+ 2％）
英国外居住者が住宅物件を購入する場合、追加料金を支払う。 2% 他のすべての税率に加えて課税されます。非居住者が追加の住宅を購入する場合、合計税率は標準税率に7%上乗せされます。[1]
| 購入価格帯 | 標準 | 追加の住居 | 非居住者+追加 |
|---|---|---|---|
| 最大12万5000ポンド | 0% | 5% | 7% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% | 9% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% | 12% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% | 17% |
| 150万ポンド以上 | 12% | 17% | 19% |
初回購入者向け料金
50万ポンド以下の不動産を初めて購入する方は、減税の恩恵を受けられます。2025年4月1日から：[1]
| 購入価格帯 | FTBレート |
|---|---|
| 最大30万ポンド | 0% |
| £300,001 – £500,000 | 5% |
購入価格が 500,000 ポンドを超える場合、初回購入者控除はなくなり、代わりに標準税率が適用されます。
ヒント： HMRC SDLT計算機を使用する gov.uk/印紙税・土地税 購入金額の正確な金額をご確認ください。状況（追加物件の有無、居住地外、初回購入者）によって計算が異なりますので、必ず弁護士にご確認ください。
よくある質問
2025/26 年の SDLT 税率はいくらですか?
2025 年 4 月 1 日以降の完成分については、標準住宅税率は、最初の 125,000 ポンドに対して 0%、125,001 ポンドから 250,000 ポンドに対して 2%、250,001 ポンドから 925,000 ポンドに対して 5%、925,001 ポンドから 1,500,000 ポンドに対して 10%、1,500,000 ポンドを超える部分に対して 12% となります。
30万ポンドの住宅の場合、印紙税（SDLT）はいくらになりますか？
標準的な購入（初回購入者ではなく、追加購入物件でもない）の場合：最初の125,000ポンドまでは0%（0ポンド）、次の125,000ポンドまでは2%（2,500ポンド）、残りの50,000ポンドまでは5%（2,500ポンド）となります。合計SDLT：5,000ポンド。
2025 年 4 月 1 日に何が変わりましたか?
2022年9月に導入された暫定的な25万ポンドの非課税枠は、恒久的な12万5000ポンドの基準に戻りました。また、初回購入者向けの非課税枠も42万5000ポンドから30万ポンドに引き下げられ、初回購入者向け住宅購入価格の上限は62万5000ポンドから50万ポンドに引き下げられました。
5% の追加料金はどのように機能しますか?
追加の住宅物件（セカンドハウス、賃貸物件、会社での購入）を購入する場合は、5％の追加料金がかかります。 毎 購入価格の一部（非課税枠を含む）が課税対象となります。したがって、税率は5%、7%、10%、15%、17%となります。
さらに読む
- 初回購入者向け減税 — 資格要件と実例
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — 5%の追加料金の詳細
- 非居住者追加料金（2％） — 海外バイヤー向けのルール
- 商業用SDLTレート — 非居住用不動産の税率
- SDLTレート履歴 — 金利が長年にわたってどのように変化したか
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出典
- 印紙税の税率 — GOV.UK
- 2024年秋期予算：印紙税の土地税の変更 — GOV.UK
- 追加住宅に対する税率の引き上げ — GOV.UK
- SDLTM09500 – SDLT：税率 — HMRC