SDLT申告書の提出方法

イングランドと北アイルランドでのほとんどの不動産購入については、完了後 14 日以内に SDLT 申告書をHMRCに提出する必要があります。ここではそのプロセスについて説明します。

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重要な事実

  • あなたの 弁護士または不動産譲渡人 通常、お客様に代わって SDLT 申告書を提出します。
  • 申告書は 14日間 有効日（通常は完了日）
  • HMRCは SDLT5証明書 申告書が処理されると、土地登記所はあなたの所有権を登録するためにこれを必要とします。
  • 申告書を提出できる オンライン または、限られた場合には紙で行われます。
  • たとえ SDLTは発生しませんただし、40,000 ポンド以上の取引については申告が必要となります。

SDLT申告書を提出する時期

SDLT申告書は、 14日間 取引の発効日（通常は取引完了日）を基準とします。これは、SDLTが支払われない場合であっても、対価が40,000ポンドを超える場合に限り適用されます。[1]

14日間の期限は厳格です。申告が遅れると自動的に罰金が課せられます。申告が3か月遅れた場合は100ポンドから始まり、それ以上遅れると罰金は増額されます。

誰が申告書を提出しますか?

ほとんどの場合、あなたの 弁護士または不動産譲渡人 あなたに代わってSDLT申告書を提出します。以下の業務を行います。[1]

  • 購入価格と適用される減税または追加料金に基づいて、支払うべきSDLTを計算します。
  • SDLT の支払いをお客様から徴収します (通常は完了時または完了前に)
  • 申告書を電子的にHMRCに提出する
  • SDLT5証明書を受け取り、登録手続きの一環として土地登記所に提出します。

弁護士を介さずに不動産取引を行う場合は、 HMRCのオンライン システムを通じて自分で申告書を提出できますが、ほとんどの購入ではこれは一般的ではありません。

申請方法：ステップバイステップ

オンライン申請（標準方式）

  1. 弁護士が申告書を作成する — 弁護士は、取引の詳細を不動産譲渡ソフトウェアに入力し、SDLT 申告データを生成します。
  2. 電子提出 — 申告書は、オンライン申告サービスを通じてHMRCに電子的に提出されます。
  3. 支払い — SDLTは電子的に支払われます（通常は銀行振込またはCHAPS）。支払いは14日間の期限までに行う必要があります。
  4. SDLT5証明書が発行されました — HMRC 、通常、オンライン申請の場合は数時間以内に SDLT5 証明書を発行します。
  5. 土地登記申請 — 弁護士は、不動産をあなたの名前で登録するために、土地登記所の申請書に SDLT5 を添付します。

紙のファイリング

紙の申告書（SDLT1フォーム、および該当する場合は補足フォームSDLT2、SDLT3、SDLT4）は郵送で提出できますが、時間がかかるため、一般的には推奨されていません。HMRC HMRC歳入関税庁）は紙の申告書を15～20営業日以内に処理します。[3]

重要： SDLT5証明書は必須です。この証明書がないと、土地登記所は所有権を登録できません。緊急に証明書が必要な場合は、弁護士にオンラインで申請してもらうようにしてください。紙での申請は大幅な遅延を引き起こす可能性があります。

必要な情報

SDLT 申告には次の情報が必要です。[2]

  • 取引の詳細 — 有効日、物件の住所、物件の種類
  • 購入者の詳細 — 氏名、住所、国民保険番号（個人の場合）または会社登録番号
  • ベンダーの詳細 — 販売者の氏名と住所
  • 考慮 — 購入価格およびその他の対価
  • 救済措置の請求 — 適用される減免措置または免除（初回購入者向け減免措置、慈善団体向け減免措置など）
  • 高税率申告 — 追加住宅に対する高い税率が適用されるかどうか
  • 非居住者申告 — 非居住者追加料金が適用されるかどうか

SDLT申告書の修正

SDLT申告書は、以下の期間内に修正することができます。 12ヶ月 当初の出願日。補正の一般的な理由としては、以下のようなものが挙げられます。[2]

  • 元の申告書の誤りの訂正
  • 当初の申告で請求されなかった控除を請求する
  • 対価の変更（例：不動産評価後の調整）
  • 36ヶ月以内に以前の居住地を売却した後、高額の割増金を請求する

ヒント： SDLTを過払いした場合（例えば、後に古い家を売却し、高額な追加課税の還付を受ける資格を得た場合など）、申告書を修正するか、 HMRC英国歳入関税庁）に書面で申請することで還付を請求できます。請求を裏付けるすべての書類を保管してください。

弁護士なしで申請する

SDLT 申告書を自分で提出する必要がある場合:[3]

  1. 登録する 政府ゲートウェイ アカウント（まだお持ちでない場合）
  2. アクセス 「印紙税の申告をしましょう」 GOV.UKのサービス
  3. 指示に従って取引の詳細を入力してください
  4. HMRC計算機または手動でSDLTを計算します
  5. 返品を提出し、支払いを手配する
  6. SDLT5証明書をダウンロードまたは印刷する

よくある質問

SDLT 申告書を提出するのは誰ですか?

通常、弁護士または不動産譲渡人が、不動産譲渡手続きの一環として、お客様に代わってSDLT申告書を提出します。ご自身で取引を行う場合（まれですが）、 HMRC歳入関税庁）に直接オンラインで申告することができます。

SDLT5 証明書とは何ですか?

SDLT5は、 HMRC歳入関税庁）が発行する証明書で、SDLT申告書が提出され、税金が支払われたこと（または税金が支払われていないこと）を証明するものです。土地登記所は、所有権の変更を登録する前にこの証明書を必要とします。

SDLT 申告書を自分で提出できますか?

はい、弁護士を介さない場合は、 HMRCのオンラインサービスを利用してSDLT申告書を自分で提出できます。Government Gatewayアカウントが必要となります。ただし、SDLT申告書の大半は購入者側の不動産譲渡人によって提出されます。

SDLT 申告書を修正する必要がある場合はどうすればよいですか?

SDLT申告書は、提出日から12ヶ月以内であれば修正できます。12ヶ月を過ぎると、 HMRC英国歳入関税庁）に修正申告書を提出するか、 HMRC主導の修正申告書の提出が必要となる場合があります。修正申告書を提出すると、追加のSDLT納税または還付を受ける場合があります。

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出典

  1. 印紙税土地税：申告書の提出 — GOV.UK
  2. SDLTM80000 – 返品およびお問い合わせ — HMRC
  3. 印紙税の申告書を提出する — GOV.UK

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