重要な事実
- あなたの 弁護士または不動産譲渡人 通常、お客様に代わって SDLT 申告書を提出します。
- 申告書は 14日間 有効日（通常は完了日）
- HMRCは SDLT5証明書 申告書が処理されると、土地登記所はあなたの所有権を登録するためにこれを必要とします。
- 弁護士と不動産譲渡専門家が書類を提出する オンライン HMRC歳入税関庁）の印紙税オンラインサービス経由。 代理人のいない購入者は、紙のSDLT1を提出する必要があります。 郵送で返送してください。
- たとえ SDLTは発生しませんただし、40,000 ポンド以上の取引については申告が必要となります。
SDLT申告書を提出する時期
SDLT申告書は、 14日間 取引の発効日（通常は取引完了日）を基準とします。これは、SDLTが支払われない場合であっても、対価が40,000ポンドを超える場合に限り適用されます。[1]
14日間の期限は厳格です。申告が遅れると自動的に罰金が課せられます。申告が3か月遅れた場合は100ポンドから始まり、それ以上遅れると罰金は増額されます。
誰が申告書を提出しますか?
ほとんどの場合、あなたの 弁護士または不動産譲渡人 あなたに代わってSDLT申告書を提出します。以下の業務を行います。[1]
- 購入価格と適用される減税または追加料金に基づいて、支払うべきSDLTを計算します。
- SDLT の支払いをお客様から徴収します (通常は完了時または完了前に)
- 申告書を電子的にHMRCに提出する
- SDLT5証明書を受け取り、登録手続きの一環として土地登記所に提出します。
弁護士を介さずに不動産取引を行う場合、 HMRCのオンラインシステムは利用できません。このシステムは法律代理人のみが利用できるためです。代わりに、 HMRCから紙のSDLT1申告書を取り寄せ、郵送で提出する必要があります。[3]
申請方法：ステップバイステップ
オンライン申請（弁護士および不動産譲渡専門家向け）
- 弁護士が申告書を作成する — 弁護士は、取引の詳細を不動産譲渡ソフトウェアに入力し、SDLT 申告データを生成します。
- 電子提出 — 申告書は、オンライン申告サービスを通じてHMRCに電子的に提出されます。
- 支払い — SDLTは電子的に支払われます（通常は銀行振込またはCHAPS）。支払いは14日間の期限までに行う必要があります。
- SDLT5証明書が発行されました — HMRC 、通常、オンライン申請の場合は数時間以内に SDLT5 証明書を発行します。
- 土地登記申請 — 弁護士は、不動産をあなたの名前で登録するために、土地登記所の申請書に SDLT5 を添付します。
書類による申請（代理人のいない購入者）
弁護士または不動産取引専門家による代理を受けていない場合は、紙の申告書（SDLT1様式、および該当する場合は補足様式SDLT2、SDLT3、SDLT4）を作成し、郵送でHMRCに送付する必要があります。SDLT1様式はダウンロードできません。各様式には納税に必要な固有取引参照番号（UTRN）が印刷されているため、 HMRC （オンラインまたは電話）から注文する必要があります。紙での提出はオンラインよりも時間がかかるため、14日間の期限に間に合うよう、余裕をもって様式を注文してください。[3]
重要： SDLT5証明書は必須です。これがないと、土地登記所は所有権を登録しません。弁護士を通してオンラインで申請すれば、数時間以内に証明書が発行されます。紙の書類の場合は、往復とも郵送に頼らざるを得ないため、弁護士を雇わない購入者は、できるだけ早く書類を取り寄せて申請する必要があります。
必要な情報
SDLT 申告には次の情報が必要です。[2]
- 取引の詳細 — 有効日、物件の住所、物件の種類
- 購入者の詳細 — 氏名、住所、国民保険番号（個人の場合）または会社登録番号
- ベンダーの詳細 — 販売者の氏名と住所
- 考慮 — 購入価格およびその他の対価
- 救済措置の請求 — 適用される減免措置または免除（初回購入者向け減免措置、慈善団体向け減免措置など）
- 高税率申告 — 追加住宅に対する高い税率が適用されるかどうか
- 非居住者申告 — 非居住者追加料金が適用されるかどうか
SDLT申告書の修正
SDLT申告書は、以下の期間内に修正することができます。 12ヶ月 当初の出願日。補正の一般的な理由としては、以下のようなものが挙げられます。[2]
- 元の申告書の誤りの訂正
- 当初の申告で請求されなかった控除を請求する
- 対価の変更（例：不動産評価後の調整）
- 36ヶ月以内に以前の居住地を売却した後、高額の割増金を請求する
ヒント： SDLTを過払いした場合（例えば、後に古い家を売却し、高額な追加課税の還付を受ける資格を得た場合など）、申告書を修正するか、 HMRC英国歳入関税庁）に書面で申請することで還付を請求できます。請求を裏付けるすべての書類を保管してください。
弁護士なしで申請する
弁護士または不動産取引専門家を利用しない場合、 HMRCのオンラインサービスは利用できません。手続きは紙ベースで行われます。[3]
- SDLT1返品を注文する （および必要な補足書類は） HMRC （英国歳入税関庁）からオンラインまたは電話で入手できます。この用紙には固有取引参照番号（UTRN）が印刷されており、ダウンロードすることはできません。
- フォームに記入してください 取引の詳細に基づいて、 HMRC計算ツールを使用するか、手動でSDLTを計算します。
- 返品を投稿する BT Stamp Duty Land Tax, HM Revenue and Customs, BX9 1LT 宛て — HMRC 、14 日間の期限内に到着するためには、少なくとも 3 営業日を見込んでおくことを推奨しています。
- SDLT（印紙税）を支払う UTRNを支払い参照番号として使用し、有効日から14日以内に行ってください。
- SDLT5認定証を受け取る HMRCから郵送で入手し、その後、不動産登記申請書とともに英国土地登記所（HM Land Registry）に送付してください。
よくある質問
SDLT 申告書を提出するのは誰ですか?
通常、不動産譲渡手続きの一環として、弁護士または不動産譲渡専門家がお客様に代わって印紙税申告書を提出します。ご自身で取引を行う場合（まれなケースですが）、紙の印紙税申告書（SDLT1）に記入し、英国歳入税関庁HMRCに郵送する必要があります。オンライン申告サービスは、弁護士と不動産譲渡専門家のみが利用できます。
SDLT5 証明書とは何ですか?
SDLT5は、 HMRC歳入関税庁）が発行する証明書で、SDLT申告書が提出され、税金が支払われたこと（または税金が支払われていないこと）を証明するものです。土地登記所は、所有権の変更を登録する前にこの証明書を必要とします。
SDLT 申告書を自分で提出できますか?
はい、ただし書類上のみです。HMRC HMRC歳入税関庁）の印紙税オンラインサービスは弁護士と不動産取引専門家のみを対象としているため、代理人がいない場合は、 HMRCから紙のSDLT1申告書を取り寄せ、記入して14日以内に郵送する必要があります。SDLT申告書の大部分は、買主側の不動産取引専門家によってオンラインで提出されます。
SDLT 申告書を修正する必要がある場合はどうすればよいですか?
SDLT申告書は、提出日から12ヶ月以内であれば修正できます。12ヶ月を過ぎると、 HMRC英国歳入関税庁）に修正申告書を提出するか、 HMRC主導の修正申告書の提出が必要となる場合があります。修正申告書を提出すると、追加のSDLT納税または還付を受ける場合があります。
さらに読む
- SDLTの期限と罰則 — 14日間の期限を過ぎた場合はどうなるか
- 印紙税とは何ですか? — SDLTの概要
- 主な居住地の交換 — 高税率の追加料金の返還
- 住宅用不動産の印紙税率（2026/27年度） — 現在の料金表
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出典
- 印紙税土地税：申告書の提出 — GOV.UK
- SDLTM80000 – 返品およびお問い合わせ — HMRC
- 印紙税土地税の申告書の送付方法 — GOV.UK
- 印紙税（土地税）のオンライン申告と紙での申告 — GOV.UK