How does the £3,000 annual exemption work?

Each tax year (6 April to 5 April), you can give away up to £3,000 in total without it being subject to IHT. You can give it to one person or split it among several people. The exemption is set against gifts in the order they are made during the year.

Can I carry forward my unused annual exemption?

Yes, but only for one year. If you did not use any of your £3,000 exemption in the previous tax year, you can carry it forward and combine it with the current year’s exemption, giving you up to £6,000. You must use the current year’s exemption first.

Can I use the annual exemption on the same person as the £250 small gifts exemption?

Yes. The annual exemption and the small gifts exemption are separate. However, the £250 small gifts exemption cannot be used to top up a larger gift. If you give someone £3,250, the first £3,000 uses your annual exemption, but the remaining £250 is not covered by the small gifts exemption (it applies only to gifts of £250 or less to a particular person).

Does the annual exemption apply to gifts into trust?

Yes. The annual exemption can be set against any type of transfer, including gifts into trust (CLTs). This can reduce or eliminate the immediate lifetime charge.

Jaarlijkse vrijstelling (£3.000)

Kernfeiten

Je kunt het weggeven £3,000 per belastingjaar vrijgesteld van erfbelasting — de jaarlijkse vrijstelling.
Als u de vrijstelling van vorig jaar niet hebt gebruikt, kunt u een jaar vooruit schuiven (waarbij tot £6.000 wordt gedoneerd).
De vrijstelling geldt voor de donor, niet aan elke ontvanger.
Het wordt toegepast na andere specifieke uitzonderingen (kleine geschenken, huwelijksgeschenken, enz.).
De jaarlijkse vrijstelling bedraagt sinds £3.000. 1981 en is nooit verhoogd.

Wat is de jaarlijkse vrijstelling?

De jaarlijkse vrijstelling is een eenvoudige aftrekpost voor erfbelasting: elke persoon kan tot een bepaald bedrag weggeven. £3,000 per belastingjaar (6 april tot 5 april) zonder dat de schenkingen onderworpen zijn aan erfbelasting. De vrijstelling geldt onmiddellijk; er is geen wachttijd van 7 jaar.^[1]

De £3.000 is een per donor Het gaat om een maximumbedrag, niet om een bedrag per ontvanger. Je kunt het aan één persoon geven of over meerdere personen verdelen.

Het meenemen van ongebruikte vrijstelling naar volgende jaren

Als u in een belastingjaar niet uw volledige jaarlijkse vrijstelling benut, kunt u het ongebruikte bedrag meenemen naar het volgende jaar. alleen volgend belastingjaarDit betekent:^[2]

Maximale vrijstelling per jaar: £6,000 (£3.000 van dit jaar + £3.000 overgedragen naar het volgende jaar)
U moet de vrijstelling van het lopende jaar eerst
Ongebruikte bedragen kunnen niet worden overgedragen naar volgende jaren. één jaar
Als u dit jaar geen giften doet, kunt u £3.000 meenemen naar volgend jaar. Maar als u het dan ook niet gebruikt, vervalt het.

Voorbeeld: In 2024/25 schenkt u geen geld. In 2025/26 schenkt u £5.000 aan uw dochter. De eerste £3.000 wordt gebruikt voor uw vrijstelling van 2025/26. De volgende £2.000 wordt gebruikt voor uw overgedragen vrijstelling van 2024/25. Alleen het bedrag boven de £0 is een potentieel vrijgestelde overdracht. De volledige £5.000 is vrijgesteld.

Hoe de jaarlijkse vrijstelling wordt toegepast

De jaarlijkse vrijstelling is van toepassing op giften in chronologische volgorde gedurende het belastingjaar. Het wordt toegepast na eventuele specifieke uitzonderingen die van toepassing kunnen zijn op een bepaald geschenk (zoals de uitzondering voor kleine geschenken of de uitzondering voor huwelijksgeschenken).^[2]

Dit betekent:

Controleer eerst of er een specifieke vrijstelling geldt voor het geschenk.
Pas vervolgens de jaarlijkse vrijstelling toe op alle resterende niet-vrijgestelde giften.
Elk saldo boven de jaarlijkse vrijstelling is een PET of CLT.

Jaarlijkse vrijstelling voor gehuwde stellen

Elke echtgenoot of geregistreerde partner heeft een eigen jaarlijkse vrijstelling van £3.000. Een getrouwd stel kan dus veel geld weggeven. £6.000 per jaar tussen hen (of £12.000 als beiden een ongebruikte vrijstelling van het voorgaande jaar meenemen).^[1]

Overdrachten tussen echtgenoten zijn vrijgesteld op grond van de aparte echtparenvrijstelling, dus de jaarlijkse vrijstelling kan het beste worden gebruikt voor schenkingen aan kinderen, kleinkinderen of andere begunstigden.

Praktische toepassingen

Regelmatige cadeaus voor kinderen: Geef jaarlijks £3.000 om de nalatenschap geleidelijk te verminderen.
Het aanvullen van grotere giften: Gebruik de jaarlijkse vrijstelling om de belastbare waarde van een grotere gift te verlagen (bijvoorbeeld een gift van £53.000 wordt na de vrijstelling een PET van £50.000).
Bijdragen aan het fonds: Gebruik de vrijstelling om de belastbare waarde van een CLT te verlagen.
In combinatie met andere vrijstellingen: Gebruik de jaarlijkse vrijstelling in combinatie met de vrijstelling voor kleine giften en de vrijstelling voor huwelijksgeschenken voor maximaal belastingvrij schenken.

Een noot over de geschiedenis

De jaarlijkse vrijstelling bedraagt sinds 1981 £3.000. In tegenstelling tot de meeste belastingdrempels is deze nooit verhoogd, zelfs niet ter compensatie van de inflatie. Als de vrijstelling gelijke tred had gehouden met de consumentenprijsindex (CPI), zou deze nu ongeveer £12.000 bedragen. Doordat de vrijstelling bevroren is, neemt de reële waarde ervan elk jaar af.

Veelgestelde vragen

Hoe werkt de jaarlijkse vrijstelling van £3.000?

U kunt in elk belastingjaar (van 6 april tot 5 april) tot maximaal £3.000 weggeven zonder dat daarover erfbelasting verschuldigd is. U kunt het bedrag aan één persoon schenken of verdelen over meerdere personen. De vrijstelling geldt voor schenkingen in de volgorde waarin ze gedurende het jaar worden gedaan.

Kan ik mijn ongebruikte jaarlijkse vrijstelling meenemen naar het volgende jaar?

Ja, maar slechts voor één jaar. Als u uw vrijstelling van £3.000 in het vorige belastingjaar niet volledig hebt benut, kunt u deze meenemen naar het volgende jaar en combineren met de vrijstelling van het huidige jaar, waardoor u tot £6.000 kunt vrijmaken. U moet wel eerst de vrijstelling van het huidige jaar gebruiken.

Kan ik de jaarlijkse vrijstelling voor dezelfde persoon gebruiken als de vrijstelling van £250 voor kleine geschenken?

Ja. De jaarlijkse vrijstelling en de vrijstelling voor kleine geschenken zijn gescheiden. De vrijstelling van £250 voor kleine geschenken kan echter niet worden gebruikt om een groter geschenk aan te vullen. Als u iemand £3.250 geeft, wordt de eerste £3.000 gedekt door uw jaarlijkse vrijstelling, maar de resterende £250 valt niet onder de vrijstelling voor kleine geschenken (deze geldt alleen voor geschenken van £250 of minder). aan een bepaalde persoon).

Is de jaarlijkse vrijstelling ook van toepassing op schenkingen aan een trust?

Ja. De jaarlijkse vrijstelling kan worden toegepast op elk type overdracht, inclusief schenkingen aan trusts (CLT's). Dit kan de directe belastingheffing gedurende het leven verlagen of zelfs volledig elimineren.

Verder lezen

Kleine geschenken en andere vrijstellingen — de vrijstellingen van £250 en de vrijstellingen voor bruiloften
Geschenken uit normale uitgaven — onbeperkte vrijstelling van inkomsten voor giften
Potentieel vrijgestelde overdrachten — giften boven de jaarlijkse vrijstelling
De 7-jaarsregel — de tijdlijn voor giften boven de vrijstellingen

Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Erfbelasting: schenkingen — GOV.UK
IHTM14141 – Jaarlijkse vrijstelling — HMRC