Kernfeiten
- Geschenken aan In het VK geregistreerde liefdadigheidsinstellingen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting, ongeacht of de belastingheffing tijdens het leven of na overlijden is opgelegd.
- Ten minste vertrekken 10% van het "basisbedrag" aan goede doelen verlaagt het erfbelastingtarief van 40% naar 36%.
- De 10%-test wordt afzonderlijk op elk toegepast. component van het vermogen (vrij vermogen, gemeenschappelijk vermogen, vermogen onder curatele gesteld).
- Het verlaagde tarief is beschikbaar sinds April 2012 (ingevoerd door de Finance Act 2012).
- Persoonlijke vertegenwoordigers kunnen kiezen voor samensmelting Onderdelen van het landgoed die helpen om de drempel van 10% te halen.
De liefdadigheidsvrijstelling
Schenkingen aan een erkende, in het VK geregistreerde liefdadigheidsinstelling zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting, zonder maximumbedrag. Dit geldt voor schenkingen die tijdens uw leven worden gedaan (dit zijn vrijgestelde overdrachten, geen PET's of CLT's) en voor schenkingen die u in uw testament opneemt.[1]
De vrijstelling voor goede doelen is een van de krachtigste erfbelastingvoordelen die er zijn. In tegenstelling tot veel andere vrijstellingen is er geen maximumbedrag, geen minimale bezitsperiode en geen beperking op het type vermogen dat geschonken mag worden.
Kernpunt: Giften aan goede doelen worden van de nalatenschap afgetrokken. voor De erfbelasting wordt berekend. Dit betekent dat zowel de belastbare nalatenschap wordt verlaagd als dat de resterende nalatenschap mogelijk in aanmerking komt voor het verlaagde tarief van 36%.
In aanmerking komende liefdadigheidsinstellingen
Om in aanmerking te komen voor de vrijstelling, moet de ontvanger aan de volgende voorwaarden voldoen:[3]
- A In het VK geregistreerde liefdadigheidsinstelling erkend door HMRC voor belastingdoeleinden
- A gemeenschaps amateur sportclub (CASC) geregistreerd bij HMRC
- Zeker nationale instellingen (musea, galerieën, de National Trust, universiteiten)
- Kwalificatie liefdadigheidsinstellingen in het buitenland die voldoen aan de Britse normen
- Politieke partijen voldoen aan specifieke voorwaarden (minstens twee parlementsleden, of één parlementslid en 150.000 stemmen)
Het verlaagde tarief van 36%
Sinds april 2012 vallen nalatenschappen die ten minste 10% van het "basisbedrag" dat aan goede doelen wordt geschonken door een verlaagd erfbelastingtarief van 36% in plaats van de standaard 40%.[1]
Het basisbedrag wordt in grote lijnen als volgt berekend:
- De waarde van de nalatenschap (of het relevante onderdeel daarvan)
- Minus de vrijstellingsband (NRB) en de vrijstellingsband voor eigen bewoning (RNRB)
- Na aftrek van eventuele vrijstellingen (BPR, APR) en uitzonderingen (met uitzondering van de gift zelf).
Uitgewerkt voorbeeld
| Item | Zonder liefdadigheidsgift | Met 10% donatie aan een goed doel. |
|---|---|---|
| Netto-vermogen | £825,000 | £825,000 |
| Minder NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Basisbedrag | £500,000 | £500,000 |
| Liefdadigheidsgift (10% van de basiswaarde) | £0 | −£50,000 |
| Belastbaar vermogen | £500,000 | £450,000 |
| IHT-tarief | 40% | 36% |
| Erfbelasting verschuldigd | £200,000 | £162,000 |
| Aan een goed doel | £0 | £50,000 |
| Aan begunstigden | £625,000 | £613,000 |
In dit voorbeeld vermindert het schenken van £50.000 aan een goed doel de erfenis van de begunstigden slechts met £12.000 – en niet met £50.000 – vanwege het lagere belastingtarief.
Het ideale punt: Voor sommige nalatenschappen kan het juist voordelen opleveren om iets meer aan goede doelen na te laten. toename Wat het gezin ontvangt. Dit gebeurt wanneer de belastingbesparing door het tarief van 36% hoger is dan de extra gift aan het goede doel. Het is altijd de moeite waard om de cijfers te bekijken.
De componentberekening
De 10%-toets wordt afzonderlijk toegepast op elk "onderdeel" van de nalatenschap:[2]
- Het vrije landgoed — bezittingen die volgens het testament of de wettelijke erfregels worden overgedragen
- Gezamenlijk eigendom — activa die via overlevingsrecht overgaan
- Afgehandeld onroerend goed — trustvermogen waarin de overledene een belang had en dat hij in bezit had
Elk onderdeel moet afzonderlijk aan de drempel van 10% voldoen. De persoonlijke vertegenwoordigers kunnen echter wel... kiezen voor samensmelting componenten als dit het mogelijk maakt dat het tarief van 36% van toepassing is waar dat anders niet het geval zou zijn.
Praktische tips
- Bepaal in uw testament dat het legaat aan goede doelen "ten minste 10% van het basisbedrag" moet bedragen, zodat het tarief van 36% van toepassing blijft, zelfs als de waarde van de nalatenschap verandert.
- Overweeg een flexibele liefdadigheidsnalatenschap waardoor executeurs het bedrag kunnen aanpassen.
- Houd er rekening mee dat de vrijstelling ook geldt voor geschenken van elk bezitJe kunt niet alleen geld nalaten, maar ook onroerend goed, aandelen of persoonlijke bezittingen aan een goed doel schenken.
- Ook giften aan goede doelen gedurende het leven komen in aanmerking voor inkomstenbelastingvermindering (Gift Aid), wat een dubbel voordeel oplevert
Veelgestelde vragen
Hoe werkt die korting van 36%?
Als u ten minste 10% van het 'basisbedrag' (grofweg de netto nalatenschap minus de vrijstelling en andere vrijstellingen) aan een goed doel schenkt, daalt het erfbelastingtarief over het belastbare restant van 40% naar 36%. Deze besparing van 4% kan er soms toe leiden dat begunstigden meer ontvangen, ook al gaat er meer naar een goed doel.
Geldt de vrijstelling voor goede doelen ook voor schenkingen tijdens het leven?
Ja. Schenkingen tijdens het leven aan in het VK geregistreerde goede doelen zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting. Het zijn geen PET's of CLT's, maar vrijgestelde overdrachten die geen deel uitmaken van uw vrijstelling.
Kan ik geld nalaten aan een willekeurig goed doel?
De begunstigde moet een in het VK geregistreerde en door HMRC erkende liefdadigheidsinstelling zijn, een amateur sportvereniging (CASC) of bepaalde buitenlandse liefdadigheidsinstellingen die aan de Britse normen voldoen. De liefdadigheidsinstelling moet aan de voorwaarden voldoen op het moment dat de schenking ingaat.
Kan het tarief van 36% begunstigden geld besparen?
Ja. In veel gevallen levert de verlaging van het erfbelastingtarief met 4% een hogere besparing op dan de extra kosten voor de gift aan een goed doel. Voor sommige nalatenschappen is er een optimaal punt waarop een iets hoger bedrag voor de familie juist hoger uitvalt.
Verder lezen
- Giften aan goede doelen en het tarief van 36% — Overzicht van liefdadigheidsgiften en erfbelasting
- Testamentplanning en erfbelasting — Het structureren van liefdadigheidslegaten in uw testament
- De waarde van het landgoed berekenen — hoe liefdadigheidsgiften de nalatenschap verminderen
- Basisprincipes van erfbelastingplanning — het inzetten van liefdadigheid als onderdeel van uw algehele strategie voor erfbelasting
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment