Kernfeiten
- Uitgezonderde landgoederen doen dat wel. niet U heeft een volledig IHT400-formulier nodig — de details over de erfbelasting staan vermeld in de aanvraag voor de verklaring van erfrecht.
- Er zijn drie categorieën: lage waarde landgoederen, vrijstellen nalatenschappen (echtgenoot/liefdadigheid), en buitenlandse woonplaats landgoederen.
- Sinds januari 2022 zijn de drempelwaarden aanzienlijk verlaagd. toegenomenDit betekent dat meer landgoederen in aanmerking komen voor de uitzonderingsregeling.
- Voor een laagwaardig onroerend goedDe bruto waarde mag de NRB (inclusief eventuele overdraagbare NRB) niet overschrijden.
- Voor een vrijgesteld landgoedDe bruto waarde kan oplopen tot £3 miljoen als het overschot naar een partner of een goed doel gaat.
Wat is een uitgezonderde nalatenschap?
Een vrijgestelde nalatenschap is een nalatenschap die voldoet aan specifieke voorwaarden zoals vastgelegd in de Inheritance Tax (Delivery of Accounts) (Excepted Estates) Regulations. Voor deze nalatenschappen hoeven de executeurs-testamentair geen volledig IHT400-formulier in te dienen bij HMRC ). In plaats daarvan wordt de informatie over de erfbelasting rechtstreeks opgenomen in de aanvraag voor de verklaring van erfrecht.[1]
Sinds januari 2022 zijn de regels voor uitgezonderde nalatenschappen aanzienlijk vereenvoudigd, waardoor de overgrote meerderheid van de Britse nalatenschappen (ongeveer 90%) nu in aanmerking komt voor deze vereenvoudigde procedure.
Drie categorieën van uitgezonderde nalatenschap
Er zijn drie categorieën van uitgezonderde goederen:[2]
1. Landgoederen met een lage waarde die zijn uitgezonderd
De meest voorkomende categorie. De voorwaarden zijn:
- De bruto waarde overschrijdt de beschikbare vrijstelling niet (tot £650.000 indien een overdraagbare vrijstelling van een vooroverleden echtgenoot beschikbaar is).
- De overledene was in het VK woonachtig door
- Buitenlandse activa overschrijden niet £100,000
- Het landgoed omvat niet: gevestigd onroerend goed (met enkele beperkte uitzonderingen)
- Gespecificeerd levenslange overdrachten niet meer dan £250.000
2. Vrijgestelde, uitgezonderde nalatenschappen
Voor grotere nalatenschappen waarbij het overschot naar vrijgestelde begunstigden gaat:
- De bruto waarde overschrijdt niet £3 miljoen
- Het netto belastbare vermogen (na aftrek van vrijstellingen voor echtgenoot/geregistreerd partner en goede doelen) valt binnen de beschikbare vrijstellingsgrens.
- Het overschot boven de NRB gaat volledig over naar een overlevende echtgenoot/geregistreerde partner of om goed doel
- De overledene was woonachtig in het Verenigd Koninkrijk.
3. Buitenlands woongebied uitgezonderde landgoederen
Voor overleden personen die niet in het Verenigd Koninkrijk woonachtig waren:
- De overledene was nooit in het VK woonachtig geweest
- De Britse landgoederen de waarde bedraagt niet meer dan £150.000
- De nalatenschap bestaat uitsluitend uit bezittingen in het Verenigd Koninkrijk (geen eigendomsrechten die via een schenking zijn verkregen).
Kernpunt: Zelfs als een nalatenschap in aanmerking komt voor een uitzondering, behoudt HMRC het recht om binnen een bepaalde termijn een volledige IHT400-aangifte te eisen. 35 dagen van de afgifte van een verklaring van erfrecht. Persoonlijke vertegenwoordigers dienen volledige documentatie bij te houden voor het geval dit gebeurt.
Uitgezonderde versus niet-uitgezonderde landgoederen
| Functie | Uitgezonderd landgoed | Niet-uitgezonderd landgoed |
|---|---|---|
| HMRC formulier vereist | Geen (details over erfbelasting in de aanvraag voor de boedelafwikkeling) | IHT400 + schema's |
| Erfbelasting verschuldigd | Nee | Afhankelijk van de waarde van het landgoed |
| Maximale bruto waarde | £650.000 (lage waarde) of £3 miljoen (vrijgesteld) | Geen limiet |
| Tijdschema voor de afwikkeling van een nalatenschap | Sneller — geen verwerkingsvertraging HMRC | Langzamer — wacht op de ontvangstbevestiging HMRC . |
| Risico op een onderzoek HMRC | HMRC kan binnen 35 dagen om IHT400 vragen. | HMRC kan tot 20 jaar terug informatie opvragen. |
De wijzigingen van januari 2022
Vanaf 1 januari 2022 zijn de regels voor de uitgezonderde nalatenschappen ingrijpend hervormd:[3]
- De IHT205-formulier is afgeschaft — informatie over uitgezonderde nalatenschappen maakt nu deel uit van de aanvraag voor de verklaring van erfrecht.
- De drempel voor vrijgestelde nalatenschappen werd verhoogd tot £3 miljoen (van £1 miljoen)
- De levenslange schenkingsdrempel werd verhoogd tot £250.000
- De vertrouwensvoorwaarde werd versoepeld om individuele trustbelangen tot £250.000 toe te staan.
- Het resultaat: ongeveer 90% van de niet-belastingplichtige nalatenschappen U hoeft geen enkel HMRC formulier meer in te vullen.
Praktische tip: Zelfs voor uitgezonderde nalatenschappen is het raadzaam een volledig overzicht van de bezittingen op te stellen, alsof u een IHT400-formulier invult. Dit garandeert nauwkeurige waarden voor de nalatenschap en dient als bewijs mocht HMRC later om een volledige aangifte vragen.
Veelgestelde vragen
Wat is een uitgezonderd vermogen?
Een vrijgestelde nalatenschap is een nalatenschap die aan bepaalde voorwaarden voldoet waardoor de aangifte van erfbelasting vereenvoudigd kan worden. In plaats van het volledige IHT400-formulier in te vullen, voegen de executeurs-testamentair de informatie over de erfbelasting toe aan de aanvraag voor de verklaring van erfrecht. Over een in aanmerking komende vrijgestelde nalatenschap is geen belasting verschuldigd.
Wat zijn de voorwaarden voor een uitgezonderde nalatenschap van lage waarde?
De bruto waarde van de nalatenschap mag de beschikbare vrijstelling niet overschrijden (inclusief eventuele overdraagbare vrijstelling van een vooroverleden echtgenoot). De nalatenschap moet volledig in het Verenigd Koninkrijk gevestigd zijn, waarbij de gespecificeerde buitenlandse activa niet meer dan £100.000 mogen bedragen. Er gelden ook bepaalde voorwaarden met betrekking tot trusts en schenkingen tijdens het leven.
Kan een nalatenschap met een waarde van meer dan £325.000 worden uitgezonderd?
Ja. Als er een overdraagbare vrijstelling beschikbaar is van een vooroverleden echtgenoot, kan de drempel maximaal £650.000 bedragen. Daarnaast kunnen "vrijgestelde nalatenschappen" een bruto waarde hebben van maximaal £3 miljoen als het bedrag boven de vrijstelling naar een echtgenoot/geregistreerd partner of een goed doel gaat.
Wat is er in januari 2022 veranderd?
Vanaf 1 januari 2022 zijn de regels voor uitgezonderde nalatenschappen aanzienlijk versoepeld. Het IHT205-formulier is afgeschaft en de aangifte van erfbelasting voor uitgezonderde nalatenschappen is verplaatst naar de aanvraag voor de afwikkeling van de nalatenschap. De drempels zijn verhoogd en de voorwaarden vereenvoudigd, waardoor nu ongeveer 90% van de nalatenschappen als uitgezonderd wordt beschouwd.
Verder lezen
- Het IHT400-formulier — de volledige erfbelastingrekening voor niet-uitgezonderde nalatenschappen
- Overzicht van erfrecht en erfbelasting — hoe erfrecht en erfbelasting op elkaar inwerken
- Overdraagbare nul-tariefband — verhoging van de drempel voor uitgezonderde landgoederen
- De nultariefband — de drempel van £325.000
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment