Kernfeiten
- De IHT400 is vereist wanneer de nalatenschap komt niet in aanmerking als een uitgezonderd landgoed.
- Het moet binnen [datum] bij HMRC worden ingediend. 12 maanden aan het einde van de maand van overlijden (maar de erfbelasting moet na 6 maanden betaald worden).
- Het formulier bevat een reeks aanvullende schema's (IHT401–IHT423) met betrekking tot specifieke soorten activa en vrijstellingen.
- HMRC verwerkt de IHT400 en geeft een ontvangstbewijs (IHT421) Dat is nodig voor de aanvraag van de verklaring van erfrecht.
- Er gelden sancties voor late inzending, onnauwkeurigheden of het niet openbaar maken van bezittingen.
Wat is de IHT400?
De IHT400 is de volledige aangifte erfbelasting — een gedetailleerde aangifte die door de executeurs-testamentair van een nalatenschap bij de Britse belastingdienst HMRC wordt ingediend. Hierin worden de bezittingen, schulden, schenkingen tijdens het leven van de overledene, geclaimde vrijstellingen en toegepaste tegemoetkomingen vermeld, waardoor HMRC de verschuldigde erfbelasting kan berekenen.[1]
Een IHT400-formulier moet worden ingediend wanneer de nalatenschap niet in aanmerking komt als een uitgezonderd landgoedVoor uitgezonderde nalatenschappen wordt de informatie over de erfbelasting in de aanvraag voor de verklaring van erfrecht opgenomen.
Wanneer is een IHT400 vereist?
U moet een IHT400-formulier indienen als een van de volgende situaties van toepassing is:[2]
- De bruto waarde van de nalatenschap overschrijdt de beschikbare erfbelastingdrempel (NRB plus eventuele overdraagbare NRB)
- De overledene maakte schenkingen van meer dan £250.000 in de 7 jaar vóór het overlijden
- Het landgoed omvat trustactiva waarin de overledene een rechtmatig belang had
- Het landgoed omvat buitenlandse activa meer dan £100.000 waard
- Er wordt een claim ingediend voor BPR of APR dat het vermogen onder de drempelwaarde brengt
- Het landgoed voldoet verder niet aan de eisen. uitgezonderd landgoed voorwaarden
Belangrijke aanvullende schema's
De IHT400 wordt vergezeld door aanvullende schema's, die elk een specifiek gebied bestrijken:[1]
| Schema | Omslagen | Indien nodig |
|---|---|---|
| IHT401 | Woonplaats buiten Engeland en Wales | Niet-ingezetene overledene |
| IHT402 | Overdraagbare claim voor de nulbelastingband | Het claimen van ongebruikte NRB van een reeds overleden echtgenoot |
| IHT403 | Geschenken en andere overdrachten | Schenkingen gedaan in de 7 jaar vóór het overlijden. |
| IHT404 | Gezamenlijk eigendom van activa | Alle gezamenlijk beheerde eigendommen of rekeningen |
| IHT405 | Huizen, grond, gebouwen en belangen in grond | Het landgoed omvat onroerend goed. |
| IHT406 | Bank- en spaarrekeningen | De nalatenschap omvat bankrekeningen. |
| IHT409 | Pensioenen | Het vermogen omvat pensioenuitkeringen. |
| IHT411 | Beursgenoteerde aandelen | Het vermogen omvat beursgenoteerde beleggingen. |
| IHT413 | Zakelijke en partnerschapsbelangen (BPR/APR) | Het claimen van BPR of APR |
| IHT417 | Buitenlandse activa | Het vermogen omvat ook bezittingen in het buitenland. |
| IHT418 | Vermogen dat in trust wordt gehouden | De overledene had belangen in het vermogen dat aan de gemeenschap was toevertrouwd. |
| IHT423 | Directe betalingsregeling | Betaling van erfbelasting uit de rekeningen van de overledene |
Kernpunt: U hoeft alleen de schema's in te vullen die relevant zijn voor de nalatenschap. De toelichting bij IHT400 legt uit welke schema's u moet invullen. Voor de meeste nalatenschappen zijn minimaal IHT404 (gezamenlijke bezittingen), IHT405 (onroerend goed) en IHT406 (bankrekeningen) vereist.
Deadlines en sancties
De IHT400 kent twee belangrijke deadlines:[2]
- Betalingstermijn: Erfbelasting dient binnen 6 maanden na het einde van de maand van overlijden te worden betaald. Vanaf die datum wordt rente berekend over het onbetaalde bedrag.
- Uiterste indieningsdatum: Het IHT400-formulier moet binnen 12 maanden na het einde van de maand van overlijden worden ingediend. Bij te late indiening worden boetes opgelegd.
In de praktijk dienen de meeste executeurs het IHT400-formulier in en betalen ze de belasting tegelijkertijd, meestal binnen 4-6 maanden na het overlijden, om het IHT421-bewijs te verkrijgen dat nodig is voor de aanvraag van de verklaring van erfrecht.
Tips voor het afronden van de IHT400
- Verkrijgen professionele taxaties voor onroerend goed, bedrijven en waardevolle persoonlijke bezittingen
- Gebruik waarden van de overlijdensdatum voor alle activa (niet de waarde bij afwikkeling van nalatenschappen of verkoopwaarde)
- Erbij betrekken alle activa wereldwijd — het niet openbaar maken van informatie kan leiden tot sancties.
- Claim alle beschikbare opties vrijstellingen en tegemoetkomingen (NRB, RNRB, vrijstelling voor echtgenoten, BPR, APR, vrijstelling voor goede doelen)
- Bewaar bewijsmateriaal en ondersteunende documenten gedurende ten minste 20 jaar ( HMRC kan voor deze periode een verzoek indienen voor erfbelasting)
Fouten corrigeren: Als u na het indienen van de IHT400 een fout ontdekt, dient u de HMRC zo spoedig mogelijk schriftelijk op de hoogte te stellen van de correctie. HMRC kan u een formulier voor een "correctieverklaring" (C4) toesturen. De boetes voor onjuistheden zijn lager als u de fout vrijwillig meldt.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik een IHT400-formulier indienen?
U moet een IHT400-formulier indienen wanneer de nalatenschap niet in aanmerking komt als een uitgezonderde nalatenschap. Dit betekent doorgaans dat de bruto nalatenschap de vrijstelling overschrijdt (inclusief eventuele overdraagbare vrijstellingen), dat de nalatenschap buitenlandse activa bevat van meer dan £100.000, of dat er bepaalde trusts of schenkingen tijdens het leven bij betrokken zijn.
Hoeveel tijd heb ik om de IHT400 in te dienen?
Het IHT400-formulier moet binnen 12 maanden na het einde van de maand van overlijden worden ingediend. De uiterste betaaldatum voor de erfbelasting ligt echter eerder: 6 maanden na het einde van de maand van overlijden. In de praktijk dienen de meeste mensen het IHT400-formulier in en betalen ze de belasting tegelijkertijd, ruim binnen de termijn van 12 maanden.
Welke schema's moet ik meesturen?
De specifieke schema's zijn afhankelijk van de nalatenschap. Veelvoorkomende schema's zijn onder andere IHT403 (schenkingen), IHT404 (gezamenlijk bezit), IHT405 (huizen en grond), IHT406 (bankrekeningen), IHT409 (pensioenen), IHT411 (beursgenoteerde aandelen), IHT413 (BPR/APR), IHT417 (buitenlands vermogen) en IHT418 (vermogen in trust).
Kan ik de IHT400 online indienen?
Het IHT400-formulier kan online worden ingevuld en ingediend via de service van HMRC . Het is ook mogelijk om het formulier op papier in te vullen en per post naar HMRC te versturen. De online service is over het algemeen sneller en biedt de mogelijkheid om de status van de indiening te volgen.
Verder lezen
- Uitgezonderde landgoederen — wanneer de IHT400 niet nodig is
- Overzicht van erfrecht en erfbelasting — het afwikkelingsproces van nalatenschappen en hoe erfbelasting daarin past
- Betaling van erfbelasting (optie voor betaling in termijnen) — hoe en wanneer te betalen
- Overdraagbare nul-tariefband — claimen van ongebruikte NRB (IHT402)
- De waarde van het landgoed berekenen — het waarderen van activa voor de IHT400
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment