Kernfeiten
- De uitkering van een levensverzekering aan de nalatenschap is onderworpen aan erfbelasting bij 40%.
- Een beleid opstellen in vertrouwen Dit betekent dat de opbrengst de nalatenschap omzeilt en rechtstreeks aan de begunstigden wordt uitbetaald.
- A levenslang De polis biedt een gegarandeerde uitkering bij overlijden en wordt vaak gebruikt om de verwachte erfbelasting te dekken.
- Levensverzekering met vaste looptijd kan het erfbelastingrisico afdekken op mogelijk vrijgestelde overdrachten gedurende de periode van 7 jaar.
- Betaalde premies voor een levensverzekering kunnen in aanmerking komen als geschenken uit normale uitgaven en vrijgesteld zijn van erfbelasting.
Levensverzekering en uw nalatenschap
De uitkering van een levensverzekering kan een aanzienlijk deel uitmaken van de nalatenschap van een overledene. Als de polis niet in een trust is ondergebracht, wordt de uitkering aan de nalatenschap betaald en is deze onderworpen aan erfbelasting van 40% over elk bedrag boven de vrijstelling. Dit kan het bedrag dat beschikbaar is voor de begunstigden aanzienlijk verlagen.[1]
Het afsluiten van een levensverzekering in een trust is een van de eenvoudigste en meest effectieve manieren om erfbelasting te voorkomen.
Een beleid opstellen in vertrouwen
Wanneer een levensverzekering in een trust is ondergebracht, maken de uitkeringen na uw overlijden geen deel uit van uw nalatenschap. In plaats daarvan worden ze beheerd door de trustees en rechtstreeks aan de begunstigden uitbetaald.[2]
- De opbrengst is buiten het landgoed en niet onderworpen aan erfbelasting
- Betaling is sneller — u hoeft niet te wachten op de afwikkeling van de nalatenschap.
- De begunstigden ontvangen de volledige uitbetaling zonder aftrek van erfbelasting
- De meeste verzekeraars bieden gratis trustformulieren Dat kan worden voltooid wanneer de polis wordt afgesloten.
Kernpunt: Het is doorgaans eenvoudig om een te schrijven. nieuw beleid vanaf het begin in vertrouwen stellen. Het plaatsen van een bestaande Het is ook mogelijk om een polis in een trust onder te brengen, maar dit kan gevolgen hebben voor de erfbelasting (de afkoopwaarde op de datum van de overdracht aan de trust kan een afkoopwaarde zijn).
Soorten levensverzekeringen voor erfbelasting
| Polistype | Doel | IHT-gebruik |
|---|---|---|
| Levenslang | Uitkering vindt plaats bij overlijden. | Dek de verwachte erfbelasting af — gegarandeerde uitbetaling |
| Levensverzekering met vaste looptijd | Er wordt een uitkering gedaan als het overlijden zich binnen een vaste termijn voordoet. | Dek het erfbelastingrisico op PET's gedurende de periode van 7 jaar. |
| Aflopend termijn (schenking bij leven) | De uitbetaling neemt in de loop der tijd af. | Komt overeen met de afnemende blootstelling aan IHT naarmate de afbouw van de medicatie toeneemt. |
| Gezamenlijk leven (tweede overlijden) | De uitkering vindt plaats bij het tweede overlijden van een echtpaar. | Dekking van de erfbelasting die verschuldigd is bij het overlijden van de tweede echtgenoot. |
Levenslange verzekeringen
Een levenslange verzekering is de meest voorkomende keuze voor erfbelastingplanning omdat:
- De uitbetaling is gegarandeerd wanneer de dood optreedt
- Het verzekerde bedrag kan worden ingesteld op de verwachte erfbelastingverplichting
- De uitbetaling is vastgelegd in een trustfonds. direct beschikbaar om de erfbelasting te betalen
- Premies kunnen zo worden gestructureerd dat ze in aanmerking komen als normale uitgaven uit inkomen
Behandeling van premies bij erfbelasting
Premies betaald op een levensverzekering die in een trust is ondergebracht, zijn technisch gezien overdrachten van waarde. Ze kunnen echter op verschillende manieren vrijgesteld zijn van erfbelasting:[3]
- Normale uitgaven uit inkomen: Als de premies regelmatig worden betaald uit inkomen (niet uit vermogen) en geen invloed hebben op uw levensstandaard, zijn ze volledig vrijgesteld.
- Jaarlijkse vrijstelling: Premies tot £3.000 per jaar kunnen worden gedekt door de jaarlijkse schenkingsvrijstelling.
- Vrijstelling voor kleine geschenken: Premies tot £250 per begunstigde
- PET-behandeling: Als het om een bloot trustfonds gaat, is de premie een PET (Premium Taxable Trust) en na 7 jaar vrijgesteld.
Praktische tip: Bewaar documenten waaruit blijkt dat de premies zijn betaald. overschot aan inkomenHMRC wil zien dat de premies een vast patroon vormen, dat ze worden betaald uit inkomen (en niet uit spaargeld) en dat uw levensstandaard behouden blijft. Een jaarlijks overzicht van inkomsten en uitgaven is waardevol bewijs.
Beleid inzake schenkingen bij leven
Een schenkingsverzekering bij leven (GIV-polis) is een gespecialiseerd termijnverzekeringsproduct dat is ontworpen om de erfbelasting op een grote schenking tijdens het leven te dekken gedurende de 7-jarige PET-periode.
- De het verzekerde bedrag daalt gedurende de periode van 7 jaar, wat de afnemende blootstelling aan IHT weerspiegelt naarmate de afbouw van de medicatie toeneemt.
- Premies zijn lager dan een gelijkblijvende termijnverzekering, omdat de dekking lager is.
- De uitkering, die in een trust is vastgelegd, dekt alle erfbelasting die verschuldigd is als de schenker binnen 7 jaar overlijdt.
Veelgestelde vragen
Waarom zou ik een levensverzekering in een trust onderbrengen?
Als een levensverzekering niet in een trust is ondergebracht, maken de uitkeringen deel uit van uw nalatenschap en zijn ze onderworpen aan erfbelasting van 40%. Door de verzekering in een trust onder te brengen, worden de uitkeringen rechtstreeks aan de trustees (ten behoeve van de begunstigden) uitgekeerd, buiten de nalatenschap om, waardoor erfbelasting volledig wordt vermeden. Het versnelt ook de uitbetaling: trustees kunnen de uitkering claimen zonder te wachten op de afhandeling van de nalatenschap.
Welk type trust moet ik gebruiken?
De meeste levensverzekeringstrusts zijn ofwel kale trusts (waarbij de begunstigden vaststaan) ofwel flexibele/discretionaire trusts (waarbij de trustees kunnen kiezen uit een categorie begunstigden). Verzekeringsmaatschappijen bieden doorgaans hun eigen trustformulieren aan. Discretionaire trusts bieden meer flexibiliteit, maar kunnen periodieke kosten met zich meebrengen als de polis een afkoopwaarde heeft.
Wat is een levenslange verzekeringspolis?
Een levenslange verzekering keert uit bij overlijden, ongeacht wanneer dit plaatsvindt (in tegenstelling tot een tijdelijke verzekering, die alleen uitkeert gedurende een vaste periode). Deze verzekering wordt vaak gebruikt voor erfbelastingplanning omdat de uitkering gegarandeerd is – er is dus een bekend bedrag beschikbaar om de verwachte erfbelasting te dekken.
Zijn de premies onderworpen aan erfbelasting?
Premies betaald op een polis die in een trust is ondergebracht, zijn technisch gezien schenkingen (PET's of CLT's, afhankelijk van het type trust). Als de premies echter worden betaald uit overtollig inkomen en voldoen aan de vrijstelling voor "normale uitgaven uit inkomen", zijn ze volledig vrijgesteld van erfbelasting, ongeacht het bedrag.
Verder lezen
- Basisprincipes van erfbelastingplanning — Overzicht van IHT-planningsstrategieën
- Geschenken uit normale uitgaven — in aanmerking komende premiebetalingen
- Het gebruik van trusts voor erfbelastingplanning — soorten vertrouwen en hun toepassingen
- De 7-jaarsregel — hoe het GIV-beleid aansluit op de PET-tijdlijn
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment