Kernfeiten
- A verlening van testamentaire beschikking (of beheersverklaring) geeft wettelijke bevoegdheid om over de bezittingen van de overledene te beschikken.
- Erfbelasting moet normaal gesproken betaald vóór De verklaring van erfrecht wordt afgegeven, wat een uitdaging vormt voor de liquiditeit van de executeurs.
- Executeurs kunnen gebruikmaken van de Directe betalingsregeling Om erfbelasting te betalen van de bankrekeningen van de overledene vóór de afwikkeling van de nalatenschap.
- Voor uitgezonderde landgoederenEr is geen IHT400-formulier nodig; de informatie over erfbelasting is opgenomen in de aanvraag voor de verklaring van erfrecht.
- De afwikkeling van een nalatenschap duurt doorgaans lang. 3–12 maanden afhankelijk van de complexiteit van het landgoed.
Wat is een nalatenschapsprocedure?
Erfrechtprocedure is het juridische proces waarbij het testament van een overledene door de rechtbank wordt bekrachtigd en de benoemde executeurs gemachtigd worden om de nalatenschap af te handelen. Als er geen testament is, geeft de rechtbank een verklaring af. brieven van beheer In plaats daarvan wordt het proces vaak "het verkrijgen van een beheersvergunning" genoemd.[1]
De verlening van een verklaring van erfrecht (of beheersverklaring) wordt gezamenlijk aangeduid als een vergunning voor vertegenwoordigingHet geeft de executeurs-testamentair de wettelijke bevoegdheid om bezittingen te innen, schulden te betalen, erfbelasting te voldoen en de nalatenschap aan de begunstigden te verdelen.
Het verband tussen erfbelasting en nalatenschapsafwikkeling
Erfbelasting en nalatenschapsafwikkeling zijn nauw met elkaar verbonden, omdat HMRC vereist dat de erfbelasting wordt betaald of dat wordt bevestigd dat deze niet verschuldigd is. voor De verklaring van erfrecht wordt afgegeven:[2]
- Voor nalatenschappen waarover erfbelasting verschuldigd is: het IHT400-formulier moet worden ingediend en de belasting (of in ieder geval de eerste betaling) moet worden voldaan voordat de aanvraag tot boedelafwikkeling kan worden behandeld.
- Voor uitgezonderde landgoederenDe details met betrekking tot de erfbelasting zijn opgenomen in de aanvraag voor de verklaring van erfrecht; een apart IHT400-formulier is niet nodig.
- Het register van de rechtbank voor nalatenschappen zal de verklaring van erfbelasting pas afgeven nadat HMRC de ontvangst van de aangifte erfbelasting heeft bevestigd (of heeft bevestigd dat de nalatenschap in aanmerking komt voor een uitzondering).
De uitdaging van de cashflow: Executeurs moeten erfbelasting betalen voordat de nalatenschap is afgewikkeld, maar ze hebben pas toegang tot de bezittingen van de overledene nadat de nalatenschap is afgewikkeld. Directe betalingsregeling Dit lost het op door banken toe te staan geld rechtstreeks van de rekeningen van de overledene naar HMRC over te maken.[3]
Het afwikkelingsproces van een nalatenschap stap voor stap
| Stap | Actie | Typisch tijdsbestek |
|---|---|---|
| 1 | Registreer het overlijden en verkrijg de overlijdensakte. | Binnen 5 dagen |
| 2 | Identificeer en waardeer alle activa en passiva van de nalatenschap. | 2–8 weken |
| 3 | Vul de IHT-formulieren in (IHT400 of de verklaring van vrijgestelde nalatenschap). | 1–4 weken |
| 4 | Betaal de verschuldigde erfbelasting (indien nodig via de regeling voor directe betalingen). | Vóór de aanvraag tot afwikkeling van de nalatenschap |
| 5 | Dien een aanvraag voor een verklaring van erfrecht in bij het erfrechtregister. | Nadat de erfbelasting is afgehandeld |
| 6 | Verklaring van erfrecht afgegeven | 4-8 weken na de toepassing |
| 7 | Verzamel de bezittingen, betaal de schulden en verdeel de nalatenschap. | 2–6 maanden |
Het Directe Betalingsschema
De regeling voor directe betalingen (ook wel bekend als de "regeling voor nabestaandenbetalingen") stelt executeurs in staat om banken en hypotheekverstrekkers te verzoeken geld rechtstreeks van de rekeningen van de overledene over te maken naar HMRC om de erfbelasting te betalen.[3]
- De meeste grote banken doen mee aan het programma.
- De executeur verzoekt de bank een betaling te verrichten met behulp van referentienummers van HMRC
- De bank maakt het geld rechtstreeks over naar HMRC — de executeur hoeft geen toegang tot de rekening te hebben.
- NS&I (National Savings & Investments) neemt ook deel aan de uitgifte van Premium Bonds en spaarcertificaten.
Wanneer een testamentaire procedure mogelijk niet nodig is
Een testamentaire procedure is niet altijd nodig. Situaties waarin dit vaak niet nodig is, zijn onder andere:
- De nalatenschap bestaat uitsluitend uit gezamenlijk bezit dat overgaat in een nalatenschap. overleving
- Het vermogen ligt onder de drempel die door de individuele banken is vastgesteld (doorgaans £5.000–£50.000).
- Alle activa worden aangehouden in vertrouwen en maken geen deel uit van de nalatenschap
- Het landgoed is erg klein en er is geen bebouwing.
Belangrijk: Ook als een testamentaire procedure niet nodig is, moet u de nalatenschap mogelijk nog steeds aangeven bij HMRC voor de erfbelasting. De aangifteplicht voor de erfbelasting staat los van de testamentaire procedure.
Verantwoordelijkheden van de executeur
De wettelijke vertegenwoordigers zijn verantwoordelijk voor:
- Het nauwkeurig taxeren van de nalatenschap voor erfbelasting.
- Het invullen van de juiste HMRC formulieren
- Het betalen van eventuele erfbelasting binnen 6 maanden na het einde van de maand van overlijden.
- Aanvragen van een verklaring van erfrecht
- De verdeling van de nalatenschap volgens het testament (of de wettelijke erfregels).
- Het correct bijhouden van de administratie van de nalatenschap.
Veelgestelde vragen
Wat is een nalatenschapsprocedure?
De afwikkeling van een nalatenschap is het juridische proces waarbij de geldigheid van een testament wordt bewezen en de executeurs worden gemachtigd om de nalatenschap van de overledene af te handelen. Als er geen testament is, leidt dit proces tot een "akte van erfopvolging" en worden de beheerders aangewezen volgens de wettelijke erfregels. Beide worden gezamenlijk een "akte van vertegenwoordiging" genoemd.
Moet ik altijd een testamentaire beschikking hebben?
Niet altijd. Een verklaring van erfrecht is mogelijk niet nodig als de nalatenschap erg klein is, alle bezittingen gezamenlijk eigendom waren en door overleving overgaan, of als alle bezittingen in een trust zijn ondergebracht. De meeste banken en instellingen vereisen echter een verklaring van erfrecht voor bezittingen boven een bepaalde waarde (doorgaans £5.000–£50.000).
Hoe betaal ik erfbelasting voordat ik toegang heb tot de nalatenschap?
Het Direct Payment Scheme van HMRC stelt executeurs in staat om banken en hypotheekverstrekkers te machtigen om geld rechtstreeks van de rekeningen van de overledene naar HMRC over te maken voor de betaling van de erfbelasting. Dit lost het kip-en-ei-probleem op, waarbij de erfbelasting betaald moet worden voordat de nalatenschap officieel is afgewikkeld.
Hoe lang duurt een nalatenschapsafwikkeling?
Een eenvoudige nalatenschap kan 3 tot 6 maanden in beslag nemen. Complexe nalatenschappen met erfbelasting, meerdere onroerende goederen of geschillen kunnen 12 maanden of langer duren. De verklaring van erfgenaamschap zelf wordt meestal binnen 4 tot 8 weken na het indienen van de aanvraag afgegeven, maar het verzamelen en verdelen van de activa kost extra tijd.
Verder lezen
- Het IHT400-formulier — wanneer en hoe u de volledige aangifte erfbelasting moet invullen
- Uitgezonderde landgoederen — vereenvoudigde rapportage wanneer IHT400 niet nodig is
- Betaling van erfbelasting (optie voor betaling in termijnen) — deadlines en betaalmethoden
- Wie betaalt erfbelasting? — aansprakelijkheid van executeur en begunstigde
- Belangrijke data voor erfbelasting — belangrijke deadlines in de afwikkeling van een nalatenschap
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment