Kernfeiten
- Discretionaire trusts Bezittingen uit uw nalatenschap halen, onderhevig aan instap-, 10-jaars- en uitstapkosten.
- Leningtrusts De erfbelastingwaarde van de activa bevriezen, terwijl de schenker zijn kapitaal kan terugkrijgen.
- Omzeil trusts (opgericht via testament) beheren bezittingen voor de familie, terwijl ze buiten de nalatenschap van de overlevende echtgenoot blijven.
- Het afwikkelen van activa binnen de £325.000 NRB hiermee wordt de toegangsprijs van 20% vermeden.
- Het plannen van een trust moet in evenwicht worden gebracht met de periodieke en exitkosten die van toepassing zijn op relevante vermogensfondsen.
Waarom trusts gebruiken voor erfbelastingplanning?
Met een trust kunt u vermogen uit uw nalatenschap halen, de waarde ervan bevriezen voor erfbelastingdoeleinden, of het vermogen op een fiscaal voordelige manier aan begunstigden toewijzen. Hoewel trusts hun eigen erfbelasting met zich meebrengen (bij oprichting, na 10 jaar en bij beëindiging), liggen deze doorgaans veel lager dan het erfbelastingtarief van 40%, waardoor trusts een waardevol planningsinstrument zijn voor grotere vermogens.[1]
Discretionaire trustplanning
De meest voorkomende strategie voor erfbelasting via een trust houdt in dat u uw vermogen tijdens uw leven in een discretionaire trust onderbrengt.[2]
- De overdracht is een CLT — Indien binnen de NRB (£325.000), zijn er geen toegangskosten van toepassing.
- Als u 7 jaar overlevenDe CLT valt weg uit je cumulatieve totaal.
- De activa zijn buiten uw landgoed voor erfbelasting bij overlijden
- De beheerders kunnen naar eigen goeddunken uitkeringen doen aan de begunstigden (waaronder de familie van de oprichter).
Voorbeeld: David stort in 2019 £325.000 in een discretionaire trust. Geen instapheffing (binnen de vrijstelling voor erfbelasting). Hij overleeft 7 jaar (tot 2026). De vrijstelling voor erfbelasting wordt opnieuw van kracht. De £325.000 (plus de groei) valt volledig buiten zijn nalatenschap. Als de trust is gegroeid tot £450.000, zijn alleen de heffingen over 10 jaar (maximaal 6%) van toepassing – niet het erfbelastingtarief van 40%.
Leningtrusts
Een leningtrust is bedoeld voor mensen die toegang tot hun kapitaal nodig hebben, maar willen dat toekomstige groei buiten hun nalatenschap valt.
- De kolonist leent geld naar de trust (meestal belegd in een verzekeringspolis)
- De De lening is terugbetaalbaar. op verzoek, zodat het in de nalatenschap van de schenker blijft tegen de nominale waarde.
- Elk investeringsgroei behoort tot de trust en valt buiten de nalatenschap.
- De schenker kan regelmatig bedragen opnemen als aflossing van leningen (waardoor de waarde van het vermogen verder afneemt).
- Er ontstaat geen CLT omdat de oprichter het recht op terugbetaling behoudt.
Voordeel: In tegenstelling tot een schenking aan een discretionaire trust, wordt bij een leningtrust de vrijstelling voor erfbelasting niet gebruikt en is er geen wachttijd van 7 jaar. De besparing op erfbelasting komt voort uit de groei die buiten de nalatenschap valt en die zich in de loop der tijd opbouwt.
Omzeilingstrusts (testamentaire trusts)
Een bypass trust wordt opgericht via het testament van de eerste echtgenoot, en niet tijdens diens leven. Het zorgt ervoor dat bezittingen buiten de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot blijven:[3]
- Het testament van de eerste echtgenoot laat vermogen (tot aan de NRB) na aan een discretionaire trust
- De overlevende echtgenoot kan een potentiële begunstigde van het trustfonds
- De activa van de trust zijn geen onderdeel van de nalatenschap van de langstlevende echtgenoot na diens overlijden
- Hierbij wordt direct gebruikgemaakt van de NRB (Net Restricted Benefit) van de eerste echtgenoot, in plaats van te vertrouwen op de overdraagbare NRB.
Vergelijking van vertrouwensstrategieën
| Functie | Discretionaire trust | Leningtrust | Omzeiling van vertrouwen |
|---|---|---|---|
| Toen het werd gemaakt | Levensduur | Levensduur | Bij het eerste overlijden (testament) |
| Entreegeld? | Ja (CLT, 20% over het bedrag boven NRB) | Nee (lening, geen schenking) | Nee (nalatenschap, NRB van toepassing) |
| Is de 7-jaarsregel van toepassing? | Ja | Nee | Nee |
| Toegang van de oprichters tot kapitaal? | Nee (geschenk met voorbehoudsrisico) | Ja (leningafbetalingen) | Niet van toepassing (de oprichter is overleden) |
| Kosten voor een contract van 10 jaar/opzegvergoeding? | Ja | Ja (wat betreft het groeielement) | Ja |
| Wat wordt er uit het landgoed verwijderd? | Volledige waarde van het cadeau | Alleen groei | Vermogen van de trust (netto belastingvoordeel van de eerste echtgenoot) |
Andere benaderingen voor het plannen van trusts
- Schenkings- en leenfondsen — een combinatie waarbij een deel een schenking is (met gebruikmaking van de NRB) en een deel een lening.
- Gift trusts met korting — de oprichter behoudt het recht op vaste betalingen, waardoor de waarde van de CLT wordt verlaagd
- Piloten vertrouwen — kleine trusts die op verschillende dagen zijn opgericht om afzonderlijke NRB's te behouden (minder effectief sinds de regels van juni 2014)
- Kale trusts voor minderjarigen — schenkingen aan kinderen/kleinkinderen worden door beheerders beheerd totdat het kind 18 jaar wordt.
Veelgestelde vragen
Hoe kan een discretionaire trust de erfbelasting verlagen?
Vermogen dat in een discretionaire trust wordt ondergebracht, wordt buiten uw nalatenschap gehouden. Als u 7 jaar in leven blijft, vervalt het vermogen van de trust en wordt de vrijstelling voor vermogensverlies (NRB) opnieuw berekend. De trust houdt het vermogen vervolgens buiten uw nalatenschap, hoewel er periodieke kosten (maximaal 6%) over verschuldigd zijn, die elke 10 jaar worden berekend, en er gelden exitkosten bij uitkeringen.
Wat is een leningtrust?
Een leningtrust houdt in dat er geld wordt uitgeleend aan een trust (meestal belegd in een verzekeringspolis). De oorspronkelijke lening is op verzoek terugbetaalbaar (en blijft dus in uw nalatenschap voor de nominale waarde), maar eventuele beleggingswinsten komen toe aan de trust en vallen buiten uw nalatenschap. Na verloop van tijd kan de winst aanzienlijk zijn.
Wat is een bypass trust?
Een bypass trust wordt opgericht via het testament van de eerste echtgenoot. In plaats van alles rechtstreeks aan de langstlevende echtgenoot na te laten, worden de bezittingen tot aan de NRB (Net Retirement Benefit) in een discretionaire trust ondergebracht. De langstlevende echtgenoot kan profiteren van de trust, maar de bezittingen maken geen deel uit van zijn of haar nalatenschap na het overlijden.
Zijn de kosten voor een trust de besparing op erfbelasting waard?
Meestal wel, vooral bij grotere nalatenschappen. De maximale heffing over een periode van 10 jaar bedraagt 6% (vaak veel minder), vergeleken met de erfbelasting van 40% bij overlijden. Over een periode van 20-30 jaar zijn de cumulatieve heffingen voor trusts doorgaans veel lager dan de erfbelasting die verschuldigd zou zijn geweest als de activa in de nalatenschap waren gebleven.
Verder lezen
- Trusts en erfbelasting — Overzicht van soorten trusts en de behandeling van erfbelasting
- Erfbelasting op de oprichting van een trust — de entree en de bruto-toeslag
- Kosten voor het 10-jarig jubileum — de periodieke lading
- Levensverzekering en erfbelasting — beleidsdocumenten opstellen in vertrouwen
- Testamentplanning en erfbelasting — Het structureren van uw testament
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Trusts en erfbelasting — GOV.UK
- IHTM42000 – Relevante vermogenstrusts — HMRC
- Erfbelasting: schenkingen — GOV.UK