Kernfeiten
- De overdrachtsbelastingtarieven voor commerciële (niet-residentiële) panden zijn 0%, 2% en 5% in opeenvolgende plakken.
- De vrijstellingszone voor commercieel vastgoed is £150,000.
- De toeslag voor hogere tarieven De regeling voor extra woningen is niet van toepassing op commercieel vastgoed.
- De toeslag voor niet-ingezetenen Dit geldt niet voor commercieel vastgoed.
- Vastgoed met gemengd gebruik (wonen + commercieel) wordt belast tegen het tarief van... commerciële tarieven.
Commerciële SDLT-tariefbanden
De volgende tarieven zijn van toepassing op de aankoop van niet-residentieel (commercieel) vastgoed en op de overdracht van het eigendomsrecht of de cessie van een bestaande niet-residentiële huurovereenkomst:[1]
| Aankoopprijsbereik | SDLT-tarief |
|---|---|
| Tot £150.000 | 0% |
| £150,001 – £250,000 | 2% |
| Meer dan £250.000 | 5% |
Deze tarieven worden berekend op basis van een progressief "segment", net als bij de overdrachtsbelasting voor woningen.
Wat wordt beschouwd als niet-residentieel?
Niet-residentieel vastgoed omvat elk type vastgoed dat geen woningVeelvoorkomende voorbeelden:[3]
- Winkels en detailhandelsruimten
- Kantoren en zakencentra
- Fabrieken, magazijnen en industriële eenheden
- Landbouwgrond en akkerland
- Bossen en bosgebieden
- Cafés, restaurants en hotels
- Ontwikkelingslocaties (waar momenteel geen woning aanwezig is)
- Grond zonder bouwvergunning voor residentieel gebruik
Zes of meer woningen: De aankoop van zes of meer woonhuizen in één transactie wordt voor de overdrachtsbelasting (SDLT) beschouwd als een niet-woonhuisaankoop, waardoor de lagere commerciële tarieven van toepassing zijn.[2]
Uitgewerkt voorbeeld
Een bedrijf koopt een kantoorgebouw voor £500.000:
| Plak | Hoeveelheid | Tarief | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| Totale SDLT | £14,500 | ||
Ter vergelijking: een woonhuis van £500.000 (standaardtarief) zou £12.500 aan overdrachtsbelasting (SDLT) met het standaardtarief aantrekken, maar dit kan oplopen tot £30.000 met de toeslag voor extra bewoning. De tarieven voor commercieel vastgoed hebben een hogere vrijstellingsdrempel en een lager maximumtarief.
Geen toeslagen op commercieel vastgoed
In tegenstelling tot de overdrachtsbelasting op woonhuizen, geldt dit voor de aankoop van commercieel vastgoed. niet onderworpen aan:[1]
- De 5% toeslag op het hogere tarief voor extra woningen
- De 2% toeslag voor niet-ingezetenen
- De 15% vast tarief voor woonhuizen met een waarde van meer dan £500.000 die in bedrijfsportefeuilles worden aangehouden.
Hierdoor is commercieel vastgoed over het algemeen goedkoper qua overdrachtsbelasting, met name voor bedrijven en buitenlandse kopers.
SDLT op commerciële huurcontracten
Bij het afsluiten van een nieuw commercieel huurcontract (en niet bij aankoop) kan er overdrachtsbelasting verschuldigd zijn over twee onderdelen:[2]
- Leasepremie (een eenmalige betaling) — belast tegen de bovenstaande commerciële tarieven
- Huur — belast op de netto contante waarde (NCW) van de totale huur die gedurende de looptijd van de huurovereenkomst verschuldigd is
De drempel voor de netto contante waarde (NCW) van niet-residentiële huurcontracten bedraagt £150.000. Huurinkomsten boven dit bedrag worden belast tegen 1% (of 2% over het gedeelte boven £5.000.000).
BTW en commerciële overdrachtsbelasting
Indien de verkoper de rechten heeft uitgeoefend optie om belasting te heffen (er is gekozen voor het in rekening brengen van btw over de woning), de btw is inbegrepen in de belastbare waarde voor de berekening van de overdrachtsbelasting. Dit betekent dat de overdrachtsbelasting wordt berekend over de prijs inclusief btw.[1]
Een commercieel pand van £500.000 met een btw-tarief van 20% heeft bijvoorbeeld een totale waarde van £600.000 voor de berekening van de overdrachtsbelasting.
Tip: Als u als btw-geregistreerd bedrijf een commercieel pand koopt waarover btw verschuldigd is, kunt u de btw terugvorderen via uw btw-aangifte, maar u betaalt nog steeds overdrachtsbelasting (SDLT) over de prijs inclusief btw. De kosten van de overdrachtsbelasting zijn niet terugvorderbaar.
Veelgestelde vragen
Wat wordt voor de overdrachtsbelasting (SDLT) beschouwd als niet-residentieel vastgoed?
Niet-residentieel vastgoed omvat winkels, kantoren, fabrieken, magazijnen, landbouwgrond, bossen en elk ander pand dat geen woning is. Een gebouw dat voorheen een woonhuis was, maar is omgebouwd tot een commercieel gebouw (bijvoorbeeld een kantoor), wordt beschouwd als niet-residentieel.
Zijn de overdrachtsbelastingtarieven voor commercieel vastgoed lager dan die voor residentieel vastgoed?
Ja. Het maximale tarief voor overdrachtsbelasting op commercieel vastgoed is 5% (over het gedeelte boven £250.000), vergeleken met 12% voor residentieel vastgoed. Er zijn geen extra toeslagen voor tweede woningen of niet-ingezetenen bij commerciële aankopen.
Welk tarief betaalt een appartement boven een winkel?
Een appartement boven een winkel wordt geclassificeerd als pand met gemengd gebruik en profiteert van de lagere overdrachtsbelastingtarieven voor commerciële panden, zelfs als er een woning bij is inbegrepen. Dit kan aanzienlijke besparingen opleveren in vergelijking met de tarieven voor woningen.
Wordt er overdrachtsbelasting geheven op landbouwgrond?
Ja. Landbouwgrond wordt voor de overdrachtsbelasting (SDLT) beschouwd als niet-residentieel vastgoed, dus gelden de commerciële tarieven. SDLT wordt op de gebruikelijke manier berekend over de aankoopprijs.
Verder lezen
- Vastgoed met gemengd gebruik en SDLT — wanneer commerciële tarieven van toepassing zijn op gemengde panden
- SDLT op leaseovereenkomsten (netto contante waarde) — hoe de overdrachtsbelasting op huur wordt berekend
- Wisselwerking tussen btw en overdrachtsbelasting — de optie om belasting te heffen en de gevolgen daarvan voor de overdrachtsbelasting
- Overdrachtsbelastingtarieven voor woningen (2026/27) — tarieven voor woningen ter vergelijking
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment