What is the difference between SDRT and Stamp Duty on shares?

SDRT applies to electronic share transactions settled through CREST, while Stamp Duty on shares applies to paper-based transfers using stock transfer forms. Both are charged at 0.5%, but SDRT is collected automatically, whereas paper Stamp Duty must be paid manually before the transfer can be registered.

Do I need to do anything to pay SDRT?

No. SDRT is collected automatically when you buy shares electronically through a broker or investment platform. The tax is deducted as part of the settlement process through CREST. You will see it itemised on your contract note or transaction confirmation.

Is SDRT charged on AIM shares?

No. Shares traded on AIM (the Alternative Investment Market) and other recognised growth markets are exempt from SDRT. This exemption was introduced to encourage investment in smaller and growing companies.

Can I reclaim SDRT if a share purchase falls through?

If a conditional agreement to buy shares becomes unconditional and SDRT has been paid, but the agreement is later rescinded, you may be able to claim a repayment of SDRT from HMRC. However, this is uncommon in practice because most electronic transactions settle very quickly.

Stamp Duty Reserve Tax (SDRT)

Kernfeiten

SDRT wordt in rekening gebracht bij 0.5% van de tegenprestatie die betaald is voor aandelen of effecten.
Het is van toepassing op elektronische aandelentransacties geregeld via CREST (het Britse vestigingssysteem).
SDRT is automatisch verzameld — u hoeft geen aangifte te doen of deze apart te betalen.
SDRT is een aparte belasting, los van beide. SDLT (wat van toepassing is op land) en Zegelrecht (wat van toepassing is op papieren aandelenoverdrachten).
Bepaalde transacties zijn vrijgesteld, waaronder: cadeaus, transfers naar liefdadigheidsinstellingenen aandelen in groeimarkten (zoals AIM).

Wat is SDRT?

De Stamp Duty Reserve Tax (SDRT) is een belasting op overeenkomsten tot overdracht. belastbare effecten (voornamelijk aandelen en leningen) tegen betaling. Het werd ingevoerd door de Finance Act van 1986 om elektronische aandelentransacties te belasten die niet onder de traditionele zegelbelasting vielen (waarvoor een fysiek document vereist is).^[2]

In de praktijk is SDRT de belasting die u betaalt wanneer u elektronisch aandelen koopt via een effectenmakelaar, beleggingsplatform of andere tussenpersoon. Deze belasting is van toepassing op de meeste aankopen van aandelen van Britse bedrijven op de hoofdmarkt van de London Stock Exchange.

SDRT-tarief

SDRT wordt berekend tegen een vast tarief. 0.5% van de tegenprestatie (de prijs die u betaalt voor de aandelen), afgerond naar de dichtstbijzijnde cent:^[1]

Aandelenprijs	SDRT op 0,5%
£1,000	£5.00
£10,000	£50.00
£50,000	£250.00
£100,000	£500.00

Er is geen minimumdrempel — SDRT is van toepassing op elke aankoop tegen betaling, ongeacht het bedrag.

Hoe SDRT wordt geïnd

SDRT wordt verzameld automatisch via het CREST-afwikkelingssysteem. Wanneer u aandelen elektronisch koopt:^[2]

Je plaatst een kooporder via je broker of platform.
De transactie wordt uitgevoerd op de effectenbeurs.
De afwikkeling vindt plaats via CREST (meestal T+1, oftewel één werkdag na de transactie).
CREST berekent de SDRT en verzamelt deze automatisch.
De belasting wordt doorgegeven aan HMRC

U hoeft geen aangifte te doen, geen formulieren in te vullen of een aparte betaling te verrichten. De SDRT is gewoon inbegrepen in de totale kosten van uw aandelenkoop.

Opmerking: In het contract van uw broker staat de SDRT (Securities Depositary Receipts Tax) meestal als een aparte post vermeld, naast de aandelenprijs, de brokercommissie en eventuele andere kosten.

Welke effecten zijn belastbaar?

SDRT is van toepassing op overeenkomsten tot overdracht van "belastbare effecten", waaronder:^[3]

Aandelen in in het VK gevestigde bedrijven
Leningkapitaal met bepaalde kenmerken (bijv. converteerbare obligaties)
Rechten op aandelen (zoals rechten waarvoor geen vergoeding is betaald bij een rechtenemissie)
Belangen in aandelen (zoals depositobewijzen)

Uitzonderingen op SDRT

Een aantal belangrijke uitzonderingen beperken de reikwijdte van SDRT:^[1]

Vrijstelling	Details
AIM en groeimarktaandelen	Aandelen op AIM en andere erkende groeimarkten zijn hiervan vrijgesteld.
Cadeaus	Overdrachten zonder tegenprestatie zijn niet onderworpen aan SDRT.
Goede doelen	Aankopen door erkende goede doelen zijn vrijgesteld.
Tussenpersonen	Marktmakers en bepaalde tussenpersonen die in hun hoedanigheid als zodanig optreden
Terugkoop (repo's)	Bepaalde aandelenleningen en repo-overeenkomsten zijn vrijgesteld.
Staatsobligaties (gilts)	Britse staatsobligaties zijn geen belastbare effecten.

Tip: Als u voornamelijk belegt in aandelen die genoteerd staan aan de AIM-beurs (bijvoorbeeld via een AIM-gerichte ISA voor erfbelastingplanning), profiteert u van de vrijstelling van overdrachtsbelasting (SDRT), waardoor u 0,5% bespaart op elke aankoop in vergelijking met aandelen die op de reguliere beurs worden verhandeld.

SDRT versus zegelrecht op aandelen

De overdrachtsbelasting op aandelen (SDRT) en de zegelbelasting op aandelen zijn nauw verwant, maar gelden voor verschillende soorten transacties:

SDRT Dit geldt voor elektronische (papierloze) aandelenoverdrachten die via CREST worden afgewikkeld.
Zegelrecht Dit geldt voor overdrachten op papier met behulp van aandelenoverdrachtsformulieren.
Beide worden in rekening gebracht tegen 0.5%
Indien zowel SDRT als zegelrecht van toepassing zouden zijn op dezelfde transactie, heeft het zegelrecht voorrang en vervalt de SDRT-heffing.

In de praktijk vindt het overgrote deel van de aandelentransacties tegenwoordig elektronisch plaats, waardoor SDRT veel vaker voorkomt dan papieren zegelrecht.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen SDRT en zegelrecht op aandelen?

De overdrachtsbelasting (SDRT) is van toepassing op elektronische aandelentransacties die via CREST worden afgewikkeld, terwijl de zegelbelasting op aandelen van toepassing is op papieren overdrachten met behulp van aandelenoverdrachtsformulieren. Beide belastingen bedragen 0,5%, maar de SDRT wordt automatisch geïnd, terwijl de zegelbelasting op papieren formulieren handmatig moet worden betaald voordat de overdracht kan worden geregistreerd.

Moet ik nog iets doen om SDRT te betalen?

Nee. SDRT wordt automatisch geïnd wanneer u elektronisch aandelen koopt via een broker of beleggingsplatform. De belasting wordt ingehouden als onderdeel van het afwikkelingsproces via CREST. U ziet deze gespecificeerd op uw contractnota of transactiebevestiging.

Wordt SDRT geheven op AIM-aandelen?

Nee. Aandelen die worden verhandeld op AIM (de Alternative Investment Market) en andere erkende groeimarkten zijn vrijgesteld van SDRT. Deze vrijstelling is ingevoerd om investeringen in kleinere en groeiende bedrijven te stimuleren.

Kan ik de SDRT terugvorderen als een aandelenkoop niet doorgaat?

Als een voorwaardelijke overeenkomst tot aankoop van aandelen onvoorwaardelijk wordt en de overdrachtsbelasting (SDRT) is betaald, maar de overeenkomst later wordt ontbonden, kunt u mogelijk een terugbetaling van de SDRT aanvragen bij HMRC . In de praktijk komt dit echter zelden voor, omdat de meeste elektronische transacties zeer snel worden afgewikkeld.

Verder lezen

Zegelrecht op overdracht van papieren aandelen — het papieren equivalent van SDRT
Wat is overdrachtsbelasting op onroerend goed? — de aparte belasting op grondtransacties
SDLT-woordenlijst — definities van belangrijke termen
Geschiedenis van de SDLT-tarieven — hoe de tarieven in de loop der tijd zijn veranderd

Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment

Bronnen

Belasting op aandelen: Zegelrecht Reservebelasting — GOV.UK
Zegelrechtreserveringsbelasting: de basisprincipes — HMRC
Financiële Wet 1986, Deel IV — legislation.gov.uk