Kernfeiten
- SDLT wordt geactiveerd bij voltooiing (of "ingangsdatum"), niet bij de uitwisseling van contracten.
- De drempel voor het nultarief voor woonhuizen is £125,000 vanaf 1 april 2025.
- Voor niet-residentieel vastgoed is de drempel voor het nultarief £150,000.
- Een aangifte overdrachtsbelasting kan vereist zijn, zelfs als er is geen belasting verschuldigd, mits de tegenprestatie meer dan £40.000 bedraagt.
- Als u betaalt aanzienlijke storting Voordat de werkzaamheden zijn afgerond, kan de overdrachtsbelasting (SDLT) al op een eerder moment worden geheven.
De ingangsdatum
SDLT wordt geheven op de ingangsdatum van een grondtransactie. Bij de meeste eenvoudige aankopen is de ingangsdatum de datum van voltooiing — Op de dag dat de aankoop definitief is, betaalt u het resterende bedrag en wordt het eigendom overgedragen.[2]
De ingangsdatum is belangrijk omdat:
- Het bepaalt de tarieven en drempelwaarden die van toepassing zijn (relevant als de drempelwaarden veranderen)
- De Indieningstermijn van 14 dagen loopt vanaf de ingangsdatum.
- Het bepaalt of de koper inwoner van het VK is of niet (op basis van 183 dagen in de voorafgaande 12 maanden).
Ruil versus voltooiing
In Engeland bestaat de aankoop van onroerend goed doorgaans uit twee fasen:[2]
| Fase | Wat gebeurt er? | Implicaties van SDLT |
|---|---|---|
| Uitwisseling van contracten | Koper en verkoper zijn juridisch gebonden; aanbetaling gedaan (doorgaans 10%). | SDLT is niet normaal geactiveerd |
| Voltooiing | Saldo betaald; sleutels overhandigd; eigendomsoverdracht | SDLT is geactiveerd — de ingangsdatum |
Uitzondering: Als de koper overgaat tot bezit van het eigendom, of een een aanzienlijk deel van de tegenprestatie Als de betaling vóór de voltooiing plaatsvindt, wordt de ingangsdatum vervroegd naar die eerdere datum. Dit voorkomt ontduiking door de voltooiing te vertragen.
Substantiële prestaties
Een contract is "substantieel uitgevoerd" vóór de voltooiing als:[2]
- De koper (of iemand die ermee verbonden is) neemt bezit van het land
- A aanzienlijke hoeveelheid van de vergoeding wordt betaald (in de praktijk ongeveer 90% of meer)
Wanneer een contract grotendeels is nagekomen, wordt de ingangsdatum vervroegd naar de datum van die gebeurtenis. Als de voltooiing later plaatsvindt, kan er een aanvullende aangifte overdrachtsbelasting (SDLT) moeten worden ingediend als de tegenprestatie wijzigt.
SDLT-drempelwaarden
SDLT is alleen van toepassing wanneer de belastbare tegenprestatie de relevante drempel voor het nultarief overschrijdt:[1]
| Type woning | Nultariefdrempel | Notities |
|---|---|---|
| Residentieel (standaard) | £125,000 | Vanaf 1 april 2025 |
| Woning (starters op de woningmarkt) | £300,000 | Tot en met 31 maart 2025; vanaf 1 april 2025 terug naar £125.000 (met een vrijstelling tot £500.000 – zie het artikel voor starters op de woningmarkt). |
| Niet-residentieel / gemengd gebruik | £150,000 | Geen tijdelijke wijzigingen |
Wanneer is een SDLT-aangifte vereist?
Ook als er geen overdrachtsbelasting verschuldigd is, moet er een aangifte overdrachtsbelasting worden ingediend als:[3]
- De belastbare tegenprestatie is £40.000 of meer
- De transactie betreft een leasecontract voor 7 jaar of langer
- De transactie is een meldingsplichtige transactie in de zin van de Finance Act 2003
U hoeft niets terug te sturen voor:
- Transacties onder de £40.000 waarbij de tegenprestatie volledig monetair is.
- Transacties die zijn vrijgesteld (zoals de overdracht van eigendom bij overlijden)
- Transacties in Schotland of Wales
Soorten transacties die onder de SDLT vallen
De overdrachtsbelasting (SDLT) is in brede zin van toepassing op elke verwerving van een "belastbaar belang" in onroerend goed. Dit omvat:[1]
- aankopen van onroerend goed — het volledige eigendom verwerven
- Aankoop van erfpacht — het overnemen van een bestaande huurovereenkomst (overdracht)
- Nieuwe huurcontracten — Overdrachtsbelasting (SDLT) op zowel de premie als de huur (berekening op basis van de netto contante waarde)
- Overdrachten ter overweging — elke overdracht waarbij iets van waarde wordt gegeven
- Gedeeld eigendom — met de keuze tussen betaling op basis van marktwaarde of betaling in termijnen
Tip: Als u een woning koopt vlak voor een datum waarop de drempelwaarde verandert (bijvoorbeeld 31 maart 2025), zijn de tarieven die van toepassing zijn op uw transactie afhankelijk van de ingangsdatum — normaal gesproken wordt de overeenkomst voltooid. Het uitwisselen van contracten vóór de deadline garandeert niet dat de oude tarieven van kracht blijven, tenzij de overeenkomst ook vóór die datum wordt afgerond.
Veelgestelde vragen
Is de overdrachtsbelasting verschuldigd bij de uitwisseling van contracten of bij de voltooiing van de transactie?
SDLT is normaal gesproken verschuldigd op voltooiingDit is de "ingangsdatum" voor de overdrachtsbelasting. De uitwisseling van contracten leidt doorgaans niet tot overdrachtsbelasting, tenzij een aanzienlijk deel van de tegenprestatie is betaald of de goederen op dat moment in bezit zijn genomen.
Moet ik aangifte doen van de overdrachtsbelasting als er geen belasting verschuldigd is?
Ja, in veel gevallen wel. Als de belastbare tegenprestatie meer dan £40.000 bedraagt, moet u een aangifte overdrachtsbelasting (SDLT) indienen, zelfs als het bedrag aan SDLT nul is. Transacties onder de £40.000 vereisen geen aangifte.
Is de overdrachtsbelasting (SDLT) van toepassing op zowel grond als gebouwen?
Ja. SDLT is van toepassing op elk "belastbaar belang" in grond, waaronder onbebouwde grond, landbouwgrond en commerciële grond, evenals gebouwen en woningen. De tarieven verschillen afhankelijk van of de grond residentieel of niet-residentieel is.
Is SDLT van toepassing op nieuwbouw?
Ja. SDLT is van toepassing op de aankoop van nieuwbouwwoningen op dezelfde manier als op bestaande woningen. De aankoopprijs is de belastbare tegenprestatie en dezelfde tariefschijven zijn van toepassing.
Verder lezen
- Wat is overdrachtsbelasting op onroerend goed? — een breed overzicht van SDLT
- SDLT-aangiften: Hoe u aangifte doet — stapsgewijze aanvraagprocedure
- SDLT-termijnen en -boetes — De 14-dagenregel en wat er gebeurt als je die niet naleeft
- Overdrachtsbelastingtarieven voor woningen (2026/27) — de huidige tariefbanden in detail
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment