Kernfeiten
- De koper De koper is aansprakelijk voor de overdrachtsbelasting, niet de verkoper.
- Bedrijven Bij aankoop van een woonhuis moet op alle aankopen een hogere toeslag worden betaald.
- Gezamenlijke kopers Zij zijn hoofdelijk aansprakelijk — HMRC kan elk van hen afzonderlijk aanspreken voor het volledige bedrag.
- A advocaat of notaris Normaal gesproken verzorgt hij de aangifte en de betaling namens de koper.
- Niet-Britse ingezetenen die een woning kopen, worden geconfronteerd met een extra belasting. 2% toeslag.
De koper betaalt de overdrachtsbelasting (SDLT).
SDLT is een kopersbelastingDe wettelijke aansprakelijkheid rust bij de persoon (of entiteit) die het belastbare belang in de grond of het onroerend goed verkrijgt. De verkoper is niet verplicht overdrachtsbelasting te betalen over de verkoop.[1]
Bij de meeste woningtransacties zal de advocaat of notaris van de koper het volgende doen:
- Bereken de verschuldigde overdrachtsbelasting (SDLT).
- De betaling van de koper innen (meestal bij de oplevering).
- Dien de SDLT-aangifte in bij HMRC
- Vraag het SDLT5-certificaat aan dat nodig is voor inschrijving bij het Kadaster.
Individuen
De meeste overdrachtsbelasting (SDLT) wordt betaald door particulieren die een huis of beleggingspand kopen. Belangrijkste punten:[2]
- Eén koper — de persoon is de koper en is als enige aansprakelijk
- Gezamenlijke kopers (bijvoorbeeld een stel dat samen iets koopt) — allen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor het volledige bedrag aan overdrachtsbelasting.
- Eerstekopers komt mogelijk in aanmerking voor vrijstelling met een hogere belastingschijf
- Personen die al eigenaar zijn van een woning kunnen aansprakelijk zijn voor de toeslag voor hogere tarieven
Hoofdelijke aansprakelijkheid: Als twee mensen samen een woning kopen en een van hen zijn of haar aandeel niet betaalt, kan HMRC de andere koper aanspreken voor het volledige bedrag aan overdrachtsbelasting. Dit is een hoofdelijke aansprakelijkheid – elke koper is individueel verantwoordelijk voor de volledige belasting.
Bedrijven
Bedrijven die onroerend goed kopen in Engeland of Noord-Ierland zijn onderworpen aan overdrachtsbelasting (SDLT). Er gelden speciale regels:[3]
- Bedrijven die kopen woonhuis U dient altijd de hogere toeslag te betalen (5% vanaf 31 oktober 2024), omdat een bedrijf geen "hoofdverblijfplaats" kan hebben.
- Bedrijven die residentieel vastgoed kopen via £500,000 kan onderworpen zijn aan het vaste tarief van 15% (voor "omhulde woningen"), hoewel diverse vrijstellingen dit kunnen verlagen.
- Bedrijven die kopen commercieel vastgoed betaal de standaard SDLT-tarieven voor niet-residentiële panden zonder toeslag.
- Groepshulp overdrachten tussen bedrijven binnen dezelfde 75%-groep kunnen worden vrijgesteld.
Trusts en beheerders
Wanneer onroerend goed wordt verworven door een trust, zijn de trustee(s) de kopers voor de berekening van de overdrachtsbelasting (SDLT):
- Kale trusts — De begunstigde wordt beschouwd als de koper. Als de begunstigde al een ander onroerend goed bezit, kan de hogere toeslag van toepassing zijn.
- Andere trusts (discretionair, belang bij bezit) — de beheerders zijn de kopers. Trusts die residentieel vastgoed kopen, betalen doorgaans de hogere toeslag.
- Overdrachten naar of uit een trust kunnen, afhankelijk van de tegenprestatie, overdrachtsbelasting (SDLT) met zich meebrengen.
Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk
Niet-Britse ingezetenen die een woning kopen in Engeland of Noord-Ierland betalen een extra bedrag. 2% toeslag bovenop alle andere geldende tarieven. Dit geldt vanaf 1 april 2021.[1]
Voor de berekening van de overdrachtsbelasting (SDLT) wordt u als niet-ingezetene van het Verenigd Koninkrijk beschouwd als u gedurende de 12 maanden voorafgaand aan de ingangsdatum van de transactie niet ten minste 183 dagen in het Verenigd Koninkrijk aanwezig bent geweest. Voor gezamenlijke aankopen geldt het volgende: elk Indien de koper geen ingezetene van het Verenigd Koninkrijk is, is de toeslag van toepassing op de gehele transactie.
Tip: Niet-Britse ingezetenen die binnen 12 maanden na de aankoop in het Verenigd Koninkrijk gaan wonen, kunnen een terugbetaling van de toeslag van 2% aanvragen. De aanvraag moet binnen twee jaar na de ingangsdatum worden ingediend.
Partnerschappen
De overdrachtsbelasting (SDLT) kent speciale regels voor vennootschappen onder firma. In het algemeen geldt:
- Wanneer een vennootschap onroerend goed koopt van een derde partij, wordt de overdrachtsbelasting op de gebruikelijke wijze berekend over de belastbare tegenprestatie.
- Overdracht van eigendom naar binnen of uit Binnen een vennootschap onder firma, of tussen vennootschappen onder firma met een gemeenschappelijke vennoot, gelden speciale regels gebaseerd op de respectievelijke aandelen van de vennoten.
- De som van de lagere proporties (SLP) De formule bepaalt hoeveel van de tegenprestatie onderworpen is aan SDLT.
Agenten en genomineerden
Wanneer een persoon eigendom verwerft als tussenpersoon of genomineerde Voor een andere persoon wordt de opdrachtgever (de persoon voor wie het onroerend goed wordt verworven) beschouwd als de koper en is hij aansprakelijk voor de overdrachtsbelasting.[2]
Veelgestelde vragen
Betaalt de koper of de verkoper de overdrachtsbelasting?
De koper betaalt de overdrachtsbelasting (SDLT). De verkoper is bij een verkoop niet aansprakelijk voor de overdrachtsbelasting; zijn of haar belastingverplichtingen hebben betrekking op de vermogenswinstbelasting (indien van toepassing) en niet op de overdrachtsbelasting.
Betalen bedrijven overdrachtsbelasting?
Ja. Bedrijven betalen overdrachtsbelasting (SDLT) op de aankoop van onroerend goed. Wanneer een bedrijf een woonhuis koopt, betaalt het altijd de hogere toeslag (5% extra bovenop de standaardtarieven vanaf 31 oktober 2024), omdat bedrijven geen "hoofdverblijf" mogen hebben.
Wie betaalt de overdrachtsbelasting bij een gezamenlijke aankoop?
Alle medekopers zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de overdrachtsbelasting (SDLT). Dit betekent dat HMRC het volledige bedrag bij elk van de kopers kan opeisen. In de praktijk int de advocaat de totale overdrachtsbelasting bij de kopers en betaalt deze namens hen aan HMRC .
Moet ik overdrachtsbelasting betalen als ik een woning cadeau krijg?
Over het algemeen niet, omdat overdrachtsbelasting (SDLT) gebaseerd is op de geleverde tegenprestatie. Als u een woning als een echte schenking ontvangt zonder betaling en zonder hypotheek, is de tegenprestatie nihil en is er geen overdrachtsbelasting verschuldigd. Als u echter een bestaande hypotheek overneemt, telt dat als tegenprestatie en kan dit leiden tot overdrachtsbelasting.
Verder lezen
- Wat is overdrachtsbelasting op onroerend goed? — De basisprincipes van SDLT
- Hogere tarieven voor extra woningen — De toeslag van 5% uitgelegd
- Toeslag voor niet-ingezetenen (2%) — volledige details voor kopers in het buitenland
- Partnerschappen en SDLT — de speciale partnerschapsregels
- Trusts en SDLT — SDLT voor beheerders en begunstigden
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment