Kernfeiten
- Eigendom geërfd via een testament of wettelijke erfopvolging is vrijgesteld van SDLT.
- Schenkingen van onroerend goed Personen die zonder tegenprestatie worden ingezet, zijn over het algemeen vrijgesteld van overdrachtsbelasting.
- Als de ontvanger neemt een hypotheek over Bij een geschonken woning kan overdrachtsbelasting verschuldigd zijn over het hypotheekbedrag.
- A akte van wijziging Een vordering die binnen twee jaar vóór het overlijden is gedaan, wordt beschouwd als een vordering van de overledene zelf en is vrijgesteld van aansprakelijkheid.
- Geërfd bezit kan van invloed zijn op de toeslag voor hogere tarieven bij toekomstige aankopen.
Overzicht
Wanneer iemand overlijdt, kan zijn of haar bezit via een testament of, als er geen testament is, volgens de wettelijke erfregels overgaan op de begunstigden. In beide gevallen is de overdracht van het bezit van de nalatenschap van de overledene aan de begunstigde een wettelijk proces. niet onderworpen aan SDLT.[1]
Ook schenkingen van onroerend goed tijdens iemands leven zijn over het algemeen vrijgesteld van overdrachtsbelasting, mits er geen tegenprestatie wordt geleverd. Er zijn echter belangrijke nuances met betrekking tot hypotheken, verbonden personen en de impact op toekomstige aankopen.
Vermogensoverdracht bij overlijden (erfrecht)
Wanneer eigendom wordt overgedragen van de nalatenschap van een overledene aan een begunstigde – ongeacht of deze in een testament is genoemd of recht heeft op grond van het wettelijk erfrecht – is de overdracht vrijgesteld van overdrachtsbelasting omdat:[2]
- Er is geen kosten in rekening gebracht — de begunstigde betaalt niet voor het onroerend goed
- De overdracht vindt plaats van rechtswege (via de boedelafwikkeling).
- Er hoeft geen aangifte voor overdrachtsbelasting (SDLT) te worden ingediend.
De persoonlijke vertegenwoordigers (executeurs of beheerders) van de nalatenschap dragen de eigendom over aan de begunstigde door middel van een instemming (formulier AS1 voor geregistreerde grond). Dit is geen "grondtransactie" in de zin van de overdrachtsbelasting.
Opmerking: De vrijstelling van overdrachtsbelasting (SDLT) voor geërfd onroerend goed geldt ongeacht de waarde van het onroerend goed. Zelfs een onroerend goed ter waarde van miljoenen ponden dat via een testament wordt geërfd, is vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Erfbelasting (IHT) kan van toepassing zijn op de nalatenschap, maar dat is een aparte belasting op de nalatenschap zelf, niet op de overdracht aan de begunstigde.
Wijzigingsakten
A akte van wijziging (ook wel een akte van familieregeling genoemd) stelt begunstigden in staat hun erfenis binnen de organisatie te herbestemmen. 2 jaar van het overlijden. Voor SDLT-doeleinden:[2]
- Een wijziging die binnen twee jaar vóór het overlijden wordt aangebracht, wordt behandeld alsof het eigendom rechtstreeks van de overledene op de nieuwe ontvanger is overgegaan.
- De variatie is daarom vrijgesteld van SDLT (geen vergoeding verschuldigd)
- Dit is handig voor belastingplanning, bijvoorbeeld wanneer begunstigden eigendom willen overdragen aan andere familieleden.
Als een wijziging meer dan twee jaar na de datum van overlijden plaatsvindt, wordt deze beschouwd als een normale overdracht tussen de oorspronkelijke begunstigde en de nieuwe ontvanger, en kan overdrachtsbelasting van toepassing zijn.
Schenkingen van onroerend goed tijdens het leven
Een schenking van onroerend goed tijdens iemands leven is over het algemeen vrijgesteld van overdrachtsbelasting (SDLT) indien er sprake is van een aantoonbare schenking. geen kosten in rekening gebracht:[2]
- Een ouder die een eigendom gratis aan een kind schenkt — vrijgesteld
- Een overdracht op gezamenlijke naam zonder betaling — over het algemeen vrijgesteld
SDLT echter kan betaalbaar zijn als:
- De ontvanger neemt een hypotheek over — de uitstaande hypotheek geldt als tegenprestatie
- De ontvanger maakt eventuele betaling voor het onroerend goed (zelfs een nominaal bedrag boven de relevante drempel)
- De overdracht betreft een verbonden bedrijf — Er kunnen speciale marktwaarderegels van toepassing zijn
Schenkingen met een hypotheek
De meest voorkomende valkuil zijn schenkingen waarbij er nog een hypotheek op rust. Als de ontvanger de hypotheek overneemt, is er overdrachtsbelasting verschuldigd over het hypotheekbedrag.
| Scenario | Hypotheek | SDLT verschuldigd op |
|---|---|---|
| Ouder schenkt huis aan kind, zonder hypotheek | £0 | Vrijgesteld — geen SDLT |
| Ouder schenkt huis aan kind, kind neemt hypotheek van £100.000 over | £100,000 | £100,000 |
| Ouder schenkt de helft van het aandeel aan kind, kind neemt de helft van de hypotheek van £200.000 over. | £100,000 | £100,000 |
Tip: Als u een woning schenkt waarop een hypotheek rust, overweeg dan of het mogelijk is de hypotheek af te lossen vóór de overdracht. Dit heft de belastbare tegenprestatie op en maakt de schenking vrijgesteld van overdrachtsbelasting.
Impact op de toeslag voor hogere tarieven
Het bezit van een geërfd onroerend goed kan de volgende gevolgen hebben: 5% toeslag op het hogere tarief wanneer u een andere woning koopt. Er zijn echter belangrijke uitzonderingen:[3]
- Als je een erfenis hebt ontvangen 50% aandeel of minder, het geërfde eigendom is genegeerd voor toeslagdoeleinden
- Als u het geërfd heeft meer dan 50% (of het hele pand), het telt als een extra woning, maar u heeft een 36 maanden respijtperiode vanaf de datum van erfopvolging
- Als u het geërfde onroerend goed binnen 36 maanden verkoopt of overdraagt, is de toeslag niet van toepassing.
Verkoop door persoonlijke vertegenwoordigers
Indien de persoonlijke vertegenwoordigers verkopen Bij een aankoop van een onroerend goed uit de nalatenschap (in plaats van overdracht aan een begunstigde) betaalt de koper overdrachtsbelasting op de gebruikelijke wijze. De executeur-testamentair treedt op als verkoper en de transactie volgt de standaardregels voor overdrachtsbelasting op basis van de aankoopprijs.
Dit is een andere situatie dan wanneer een begunstigde het onroerend goed erft; in dit geval is de koper een externe koper die de marktwaarde betaalt.
Veelgestelde vragen
Moet ik overdrachtsbelasting betalen als ik een woning erf?
Nee. Overdracht via een testament of de wettelijke erfregels is niet onderworpen aan overdrachtsbelasting. Er is geen belastbare tegenprestatie en er hoeft geen aangifte overdrachtsbelasting te worden ingediend. Er kan echter wel erfbelasting van toepassing zijn, afhankelijk van de waarde van de nalatenschap.
Wat als ik een woning erf met een hypotheek?
Wanneer onroerend goed wordt overgedragen via een testament of erfopvolging zonder testament, is een eventuele hypotheek op het onroerend goed een schuld van de nalatenschap en geen door u betaalde tegenprestatie. De overdracht is nog steeds vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Als de executeurs van de nalatenschap het onroerend goed echter verkopen aan een begunstigde voor een bepaalde prijs (in plaats van het over te dragen via het testament), zijn de normale regels voor overdrachtsbelasting van toepassing.
Is een schenking van onroerend goed onderworpen aan overdrachtsbelasting?
Een oprechte schenking zonder tegenprestatie is over het algemeen vrijgesteld van overdrachtsbelasting. Als de ontvanger echter een hypotheek afsluit of een andere tegenprestatie levert, kan er wel overdrachtsbelasting verschuldigd zijn over die tegenprestatie. Schenkingen tussen verbonden personen zijn ook onderworpen aan speciale regels.
Telt het erven van een woning mee voor de toeslag voor extra woningen?
Over het algemeen wordt een geërfd onroerend goed niet meegerekend voor de hogere belasting als u een aandeel van 50% of minder heeft geërfd. Als u meer dan 50% of het hele onroerend goed heeft geërfd, telt dit als een extra woning, maar er geldt een overgangsperiode van 36 maanden vanaf de datum van erfopvolging.
Verder lezen
- Overdracht van vermogen bij echtscheiding en scheiding van tafel en bed — een andere veelvoorkomende vrijgestelde overdracht
- Hogere tarieven voor extra woningen — Hoe geërfd onroerend goed de toeslag beïnvloedt
- Woning-SDLT-tarieven — tarieven die van toepassing zijn wanneer overdrachtsbelasting verschuldigd is
- Trusts en SDLT — wanneer eigendom via een trust wordt overgedragen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment