Kernfeiten
- De toeslag is 5% bovenop alle standaard overdrachtsbelastingtarieven voor woningen (verhoogd van 3% op 31 oktober 2024).
- Het is van toepassing wanneer u bezit al (of zal eigenaar zijn van) een andere woning aan het einde van de transactiedag.
- De toeslag is van toepassing op de volledige aankoopprijsinclusief de nultariefzone.
- Je kunt de toeslag terugvorderen als u uw vorige hoofdverblijfplaats verkoopt binnen 36 maanden.
- Bedrijven die woonhuizen kopen altijd betaal de hogere tarieven.
Wat zijn de hogere tarieven?
Sinds 1 april 2016 geldt er een toeslag op de overdrachtsbelasting (SDLT) wanneer een particulier een woning koopt en aan het einde van de dag van de transactie meer dan één woning bezit. De toeslag werd verhoogd van 3% tot 5% door de najaarsbegroting van 2024, met ingang van 31 oktober 2024.[1]
De toeslag wordt toegevoegd aan elk plakje van de standaardtarieven, inclusief de nultariefband:
| Aankoopprijsbereik | Standaardtarief | Hoger tarief (+ 5%) |
|---|---|---|
| Tot £125.000 | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Meer dan £1.500.000 | 12% | 17% |
Wanneer de hogere tarieven van toepassing zijn
De hogere tarieven zijn van toepassing wanneer u aan het einde van de aankoopdatum twee of meer woningen bezit en de nieuwe woning niet ter vervanging van uw hoofdverblijfplaatsVeelvoorkomende scenario's:[1]
- Aankopen voor verhuur — een beleggingspand kopen terwijl je je eigen huis bezit
- Tweede huizen — het kopen van een vakantiehuis of pied-à-terre
- Bedrijfsaankopen — bedrijven betalen altijd de hogere tarieven voor woonhuizen
- Kopen vóór het verkopen — een nieuw huis kopen voordat je het oude hebt verkocht (maar zie de terugvorderingsregels hieronder)
- Eigendommen in het buitenland — het bezitten van een woning in het buitenland telt mee
Wereldwijd eigendom: De hogere tarieven houden rekening met uw wereldwijde vastgoedbelangen. Als u een woning bezit... waar ook ter wereldHet telt mee voor de toets voor extra woningen. Dit omvat ook woningen die gezamenlijk of via een trust worden beheerd.
Uw hoofdverblijf vervangen
De hogere tarieven niet Van toepassing indien u uw enige of hoofdverblijfplaats vervangt, mits de oude woning op of vóór de dag van aankoop van de nieuwe woning is verkocht. Indien u de oude woning na de aankoop verkoopt:[1]
- Je betaalt aanvankelijk de hogere tarieven voor de nieuwe aankoop.
- Als u uw vorige hoofdverblijfplaats verkoopt binnen 36 maandenU kunt bij HMRC een terugbetaling van de toeslag aanvragen.
- De terugbetalingsaanvraag moet binnen ... worden ingediend. 12 maanden na de verkoop van het oude onroerend goed (of 12 maanden na de indieningsdatum van de SDLT-aangifte, afhankelijk van welke datum later is)
Uitgewerkt voorbeeld
U bent eigenaar van uw eigen woning en koopt een beleggingspand van £250.000:
| Plak | Hoeveelheid | Tarief | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| Totale SDLT | £15,000 | ||
| Standaard tariefvergelijking | £2,500 | ||
| Extra kosten of toeslag | £12,500 | ||
Geërfd eigendom en de toeslag
Als u een woning heeft geërfd, is het genegeerd voor de toets voor de extra woning als:[3]
- U bezit een aandeel van 50% of minder in het geërfde eigendom, of
- U heeft een deel van geërfd meer dan 50% maar de erfenis was meer dan 36 maanden vóór de nieuwe aankoop
Als u in de afgelopen 36 maanden meer dan 50% van het geërfde onroerend goed heeft verkregen, wordt het geërfde onroerend goed belast. doet het aantal, en de hogere tarieven zijn van toepassing op uw nieuwe aankoop.
Gehuwde stellen en geregistreerde partners
Gehuwde stellen en geregistreerde partners die samenwonen worden als een eenheid voor de hogere tarieven:[1]
- Als of Indien een echtgenoot of geregistreerde partner een extra woning bezit, is de toeslag van toepassing op een nieuwe aankoop door een van beiden.
- Dit is zelfs het geval als de aankoop in slechts één persoonsnaam
- Gescheiden stellen die niet langer samenwonen, worden als individuen behandeld.
Tip: Als u een nieuwe woning koopt en tijd nodig hebt om uw huidige woning te verkopen, houd dan rekening met de toeslag van 5%. U kunt deze toeslag terugvorderen van HMRC zodra de oude woning is verkocht, mits dit binnen 36 maanden gebeurt. De terugbetaling duurt doorgaans 15-20 werkdagen na een geldige aanvraag.
Veelgestelde vragen
Wanneer is de SDLT-toeslag verhoogd naar 5%?
De toeslag is op 31 oktober 2024 verhoogd van 3% naar 5%, na de aankondiging in de najaarsbegroting van 2024. Transacties met een ingangsdatum op of na 31 oktober 2024 zijn onderworpen aan het tarief van 5%.
Moet ik de toeslag betalen als ik mijn hoofdverblijf vervang?
Als u een nieuwe hoofdverblijfplaats koopt voordat u uw huidige woning verkoopt, betaalt u in eerste instantie de toeslag. U kunt deze echter terugvorderen door binnen 12 maanden na de verkoop van uw oude woning een aanvraag in te dienen bij HMRC (mits u uw oude woning binnen 36 maanden na de aankoop van uw nieuwe woning verkoopt).
Wordt geërfd onroerend goed als extra woning beschouwd?
Geërfd onroerend goed wordt alleen meegerekend als u een aandeel van 50% of meer bezit en de erfenis binnen 36 maanden vóór de nieuwe aankoop heeft plaatsgevonden. Een aandeel van 49% of minder, of een erfenis die meer dan 36 maanden geleden heeft plaatsgevonden, wordt over het algemeen buiten beschouwing gelaten.
Is de toeslag ook van toepassing op woningen met een waarde van minder dan £40.000?
Nee. De hogere tarieven zijn niet van toepassing als de aankoopprijs lager is dan £40.000. Woningen die voor een bedrag onder deze drempel worden gekocht, zijn over het algemeen ook vrijgesteld van overdrachtsbelasting.
Verder lezen
- Uw hoofdverblijf vervangen — het terugvorderen van de toeslag in detail
- Overdrachtsbelastingtarieven voor woningen (2026/27) — volledige tarieftabellen
- Toeslag voor niet-ingezetenen (2%) — extra toeslag voor kopers uit het buitenland
- Geërfd onroerend goed en overdrachtsbelasting — Hoe geërfde woningen de overdrachtsbelasting beïnvloeden
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment