Kernfeiten
- De toeslag is 2% bovenop alle standaard en hogere overdrachtsbelastingen.
- Dit geldt voor aankopen door particulieren die geen inwoner van het VK gedurende ten minste 183 dagen in de 12 maanden voorafgaand aan de aankoop.
- Bij gezamenlijke aankopen, indien elk Indien de koper geen ingezetene van het Verenigd Koninkrijk is, geldt de toeslag voor de gehele transactie.
- Bedrijven die onder controle staan van niet-Britse ingezetenen vallen hier ook onder.
- A terugbetaling is beschikbaar als u binnen 12 maanden na de aankoop in het Verenigd Koninkrijk gaat wonen.
Overzicht
De toeslag voor niet-ingezetenen werd ingevoerd op 1 april 2021 om de overdrachtsbelasting (SDLT) te verhogen die verschuldigd is door buitenlandse kopers van woningen in Engeland en Noord-Ierland. De toeslag bedraagt 2%, bovenop alle andere SDLT-tarieven (inclusief de hogere tarieven voor extra woningen, indien van toepassing).[1]
De verblijfstest
Voor de berekening van de overdrachtsbelasting bent u inwoner van het Verenigd Koninkrijk als u ten minste een bepaalde tijd in het Verenigd Koninkrijk aanwezig bent geweest 183 dagen in de periode van 12 maanden die eindigt op de ingangsdatum van de transactie (meestal de voltooiingsdatum).[1]
Belangrijkste punten over de test:
- Met "dag" wordt een dag bedoeld waarop u zich aan het einde van de dag (middernacht) in het Verenigd Koninkrijk bevond.
- Dit is een eenvoudigere test dan de wettelijke woonplaatstoets (Statutory Residence Test, SRT) die wordt gebruikt voor inkomstenbelastingdoeleinden
- De periode van 12 maanden loopt terug vanaf de ingangsdatum; deze volgt niet het fiscale jaar.
- Je kunt voor de inkomstenbelasting in het VK woonachtig zijn, maar voor de overdrachtsbelasting niet-ingezetene, of omgekeerd.
Anders dan inkomstenbelasting: De verblijfstoets voor de overdrachtsbelasting (SDLT) is puur gebaseerd op fysieke aanwezigheid (183 dagen). Er wordt geen rekening gehouden met de "banden" of de "gesplitste jaar"-regeling die voor de inkomstenbelasting wordt gebruikt. Iemand die hoofdzakelijk in het buitenland woont, maar banden met het Verenigd Koninkrijk heeft, kan nog steeds als niet-ingezetene voor de overdrachtsbelasting worden beschouwd.
Wie wordt er gepakt?
De toeslag geldt voor:[2]
- Personen die niet in het Verenigd Koninkrijk woonachtig zijn (gebaseerd op de 183-daagse test)
- Bedrijven die geen ingezetenen van het VK zijn (in grote lijnen: bedrijven die niet in het VK zijn opgericht of daar niet in het VK worden beheerd en gecontroleerd).
- Gezamenlijke aankopen wanneer een van de kopers geen inwoner van het Verenigd Koninkrijk is.
- Trusts waarbij de trustees een trustee omvatten die niet in het Verenigd Koninkrijk woonachtig is en de trust residentieel vastgoed koopt
Gecombineerde tarieftabellen
De toeslag wordt gestapeld met zowel de standaardtarieven als de toeslag voor extra woningen:[3]
| Band | Standaard | Alleen voor niet-ingezetenen (+2%) | Extra woning (+5%) | Niet-ingezetene + extra (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| Tot £125.000 | 0% | 2% | 5% | 7% |
| £125,001–£250,000 | 2% | 4% | 7% | 9% |
| £250,001–£925,000 | 5% | 7% | 10% | 12% |
| £925.001–£1,5 miljoen | 10% | 12% | 15% | 17% |
| Meer dan 1,5 miljoen pond | 12% | 14% | 17% | 19% |
Uitgewerkt voorbeeld
Een niet-Britse ingezetene koopt een woning van £400.000 als tweede huis:
| Plak | Hoeveelheid | Tarief (standaard + 5% + 2%) | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 9% | £11,250 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 12% | £18,000 |
| Totale SDLT | £38,000 | ||
| Vergelijking van standaardtarieven (ingezetene van het VK, alleen thuis) | £10,000 | ||
Terugbetaling bij het verkrijgen van de status van inwoner van het Verenigd Koninkrijk
Als u de toeslag van 2% heeft betaald, maar vervolgens binnen de gestelde termijn in het Verenigd Koninkrijk bent komen wonen (en ten minste 183 dagen in het Verenigd Koninkrijk heeft doorgebracht), 12 maanden na de ingangsdatumU kunt een terugbetaling aanvragen:[1]
- De claim moet binnen worden ingediend twee jaar van de ingangsdatum
- U moet binnen 12 maanden na de aankoop aantonen dat u aan de 183-dagentest hebt voldaan.
- De terugbetaling geldt alleen voor het gedeelte van 2% dat bestemd is voor niet-ingezetenen; eventuele toeslagen voor extra woningen worden via deze weg niet terugbetaald.
Tip: Als u permanent naar het Verenigd Koninkrijk verhuist, overweeg dan of u de overdracht kunt uitstellen tot u 183 dagen in het VK heeft doorgebracht. Dit kan de toeslag van 2% volledig besparen. Weeg dit echter af tegen het risico dat de huizenprijzen in de tussentijd veranderen.
Veelgestelde vragen
Hoe wordt de woonplaats in het VK bepaald voor de overdrachtsbelasting?
Voor de berekening van de overdrachtsbelasting (SDLT) wordt u als ingezetene van het VK beschouwd als u gedurende de twaalf maanden voorafgaand aan de ingangsdatum van de transactie ten minste 183 dagen in het VK aanwezig bent geweest. Deze toets is eenvoudiger dan de wettelijke verblijfstoets die voor de inkomstenbelasting wordt gebruikt.
Kan ik de toeslag van 2% terugkrijgen?
Ja. Als u in de 12 maanden na de ingangsdatum in het Verenigd Koninkrijk verblijft (183 dagen of meer), kunt u een terugbetaling aanvragen. De aanvraag moet binnen twee jaar na de ingangsdatum worden ingediend.
Is de toeslag ook van toepassing op bedrijfspanden?
Nee. De toeslag voor niet-ingezetenen is alleen van toepassing op woonhuis Aankopen van onroerend goed. Aankopen van commercieel en gemengd gebruik vastgoed worden niet beïnvloed.
Wat als ik samen met een in het VK woonachtige partner een aankoop doe?
Als een van de kopers geen ingezetene van het Verenigd Koninkrijk is, geldt de toeslag voor de gehele transactie. Een koper met een verblijfsvergunning in het Verenigd Koninkrijk die samen met een koper zonder verblijfsvergunning een aankoop doet, betaalt de toeslag over de volledige aankoopprijs.
Verder lezen
- Hogere tarieven voor extra woningen — de toeslag van 5% voor tweede woningen
- Overdrachtsbelastingtarieven voor woningen (2026/27) — volledige tarieftabellen
- Wie betaalt de overdrachtsbelasting? — kopers, bedrijven, trusts en niet-ing ingezetenen
- Uw hoofdverblijf vervangen — terugvordering van de toeslag voor extra woningen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment