Kernfeiten
- De zegelbelasting op aandelen bedraagt 0.5% van het overeengekomen bedrag, naar boven afgerond op de dichtstbijzijnde £5.
- Het is van toepassing op papieren overschrijvingen met behulp van een aandelenoverdrachtsformulier.
- Er is geen zegelrecht verschuldigd indien de tegenprestatie bestaat uit £1.000 of minder.
- Het aandelenoverdrachtsformulier moet zijn gestempeld door HMRC voordat de overdracht door het bedrijf kan worden geregistreerd.
- De zegelbelasting op aandelen is een aparte belasting van SDLT (grond) en SDRT (elektronische aandelen).
Wat is de zegelbelasting op aandelen?
De zegelbelasting op aandelen is een van de oudste belastingen in het Verenigd Koninkrijk, met zijn oorsprong in de Stamp Act van 1891. Het is een belasting op instrumenten (fysieke documenten) waarmee aandelen of effecten tegen betaling worden overgedragen. In de moderne praktijk heeft dit vooral betrekking op overdracht van aandelen in een besloten vennootschap die worden uitgevoerd op papieren aandelenoverdrachtsformulieren.[1]
Voor de meeste beleggers die via een broker beursgenoteerde aandelen kopen, is de equivalente belasting SDRT (Zegelrechtreserveringsbelasting), die automatisch wordt geïnd bij elektronische transacties. Papierzegelrecht is van toepassing wanneer aandelen worden overgedragen met behulp van een fysiek aandelenoverdrachtsformulier.
Tarief en drempelwaarde
De zegelbelasting op aandelen bedraagt 0.5% van het betaalde bedrag, afgerond naar de dichtstbijzijnde £5:[2]
| Overweging | Zegelrecht (0,5%, afgerond op de dichtstbijzijnde £5) |
|---|---|
| £1.000 of minder | £0 (vrijgesteld) |
| £5,000 | £25 |
| £20,000 | £100 |
| £100,000 | £500 |
| £500,000 | £2,500 |
Overdrachten waarbij de tegenprestatie bestaat uit £1.000 of minder zijn vrijgesteld van zegelrecht, mits een waardecertificaat is bijgevoegd bij het aandelenoverdrachtsformulier.
Het aandelenoverdrachtsformulier
Een aandelenoverdrachtsformulier is het standaarddocument dat wordt gebruikt voor de overdracht van aandelen in Britse bedrijven. Op het formulier worden de volgende gegevens vastgelegd:[1]
- De overdrager details (de persoon die de aandelen verkoopt of weggeeft)
- De overgeplaatste details (de persoon die de aandelen verkrijgt)
- Het aantal en de klasse van aandelen wordt overgeplaatst
- De overweging betaald (of een verklaring dat het een geschenk is)
- A waardebewijs (indien van toepassing) of vrijstellingsverklaring
Het formulier moet worden ondertekend door de overdrager en, in sommige gevallen, door de ontvanger.
Het stempelproces
Voordat een bedrijf een aandelenoverdracht kan registreren, moet het aandelenoverdrachtsformulier ingevuld zijn. gestempeld door HMRC (indien zegelrecht verschuldigd is). De procedure is als volgt:[2]
- Vul het aandelenoverdrachtsformulier volledig in met alle vereiste gegevens.
- Bereken de zegelbelasting op 0,5% (afgerond op de dichtstbijzijnde £5).
- Dien het formulier in bij het Stamp Office van HMRC , per post of online via Zegelbelasting online
- Betaal de zegelrechten.
- HMRC stempelt het formulier af en stuurt het terug (of geeft een elektronisch stempelcertificaat af).
- Lever het afgestempelde formulier in bij het bedrijf voor registratie.
Termijn: De zegelrechten dienen binnen te worden betaald. 30 dagen vanaf de datum waarop het aandelenoverdrachtsformulier wordt ondertekend. Bij te late betaling kunnen rentekosten en boetes in rekening worden gebracht.
Vrijstellingen en tegemoetkomingen
Diverse vrijstellingen verlagen of elimineren de zegelrechten:[1]
| Vrijstelling | Details |
|---|---|
| drempelbedrag van £1.000 | Geen invoerrechten indien de koopsom £1.000 of minder bedraagt (waardebewijs vereist). |
| Cadeaus | Overdrachten zonder tegenprestatie (voeg de cadeaubon toe aan het formulier) |
| Goede doelen | Overdrachten aan in aanmerking komende goede doelen |
| Groepshulp | Overdrachten tussen bedrijven binnen dezelfde 75%-groep |
| Scheiding/ontbinding | Overdrachten op grond van een gerechtelijk bevel bij echtscheiding of ontbinding van een geregistreerd partnerschap. |
| AIM-aandelen | Aandelen op erkende groeimarkten (waaronder AIM) |
Overdracht van privébedrijven
Zegelrecht op aandelen komt het meest voor bij particulier bedrijf aandelentransacties, zoals:
- Een aandeelhouder die zijn aandelen verkoopt aan een andere persoon of onderneming.
- Management buyouts of buy-ins waarbij aandelen worden gekocht.
- Investeringsrondes waarbij nieuwe of bestaande aandelen worden overgedragen.
- Bedrijfsovernames (aankoop van aandelen van de doelonderneming)
Tip: Als u aandelen koopt in een besloten vennootschap, zorg er dan voor dat de zegelrechten zijn betaald en dat het formulier is afgestempeld. voor Registratie aanvragen. De meeste bedrijven weigeren een overdracht te registreren zonder een correct afgestempeld formulier (of bewijs dat er geen belasting verschuldigd is).
Boetes voor te late betaling
Indien de zegelrechten niet binnen 30 dagen na ondertekening van het aandelenoverdrachtsformulier zijn betaald:[2]
- Interesse wordt berekend over de onbetaalde belasting vanaf de vervaldatum
- A straf Er kunnen kosten in rekening worden gebracht, die kunnen oplopen tot het bedrag van de invoerrechten zelf, bij aanzienlijke vertragingen.
- Het aandelenoverdrachtsformulier kan pas worden geregistreerd nadat de verschuldigde belasting (plus eventuele rente en boetes) is betaald.
Een niet-gestempeld formulier is juridisch niet geldig als eigendomsoverdracht, waardoor de koper pas als geregistreerd aandeelhouder wordt beschouwd nadat het formulier is gestempeld.
Veelgestelde vragen
Wanneer moet ik zegelrecht betalen over aandelen?
Je betaalt zegelrecht wanneer je aandelen verkrijgt via een papieren overdracht (met behulp van een aandelenoverdrachtsformulier) en de tegenprestatie meer dan £1.000 bedraagt. Dit geldt doorgaans voor de overdracht van aandelen van besloten vennootschappen, aangezien transacties met beursgenoteerde aandelen meestal elektronisch plaatsvinden en onderworpen zijn aan zegelrecht.
Hoe krijg ik een aandelenoverdrachtsformulier afgestempeld?
U dient het ingevulde aandelenoverdrachtsformulier in bij het Stamp Office van HMRC (per post of online via de Stamp Taxes Online-service), samen met de betaling van de zegelrechten. HMRC stempelt het formulier af en stuurt het naar u terug. Het afgestempelde formulier wordt vervolgens aan de handelsregisterhouder voorgelegd om het ledenregister bij te werken.
Wat als er geen geld wordt uitgewisseld (bijvoorbeeld bij een cadeau)?
Als aandelen zonder tegenprestatie als schenking worden overgedragen, is er geen overdrachtsbelasting verschuldigd. U moet echter mogelijk nog steeds een aandelenoverdrachtsformulier invullen en dit samen met een waardecertificaat of een vrijstellingsverklaring indienen bij HMRC , met name als de aandelen in een besloten vennootschap zitten.
Is er een deadline voor het betalen van de overdrachtsbelasting op aandelen?
De overdrachtsbelasting moet binnen 30 dagen na ondertekening van het aandelenoverdrachtsformulier worden betaald. Bij te late betaling kan HMRC rente en boetes in rekening brengen over het achterstallige bedrag.
Verder lezen
- Stamp Duty Reserve Tax (SDRT) — het elektronische equivalent van beursgenoteerde aandelen
- Wat is overdrachtsbelasting op onroerend goed? — de aparte belasting op grond en onroerend goed
- SDLT-woordenlijst — definities van belangrijke termen met betrekking tot de zegelbelasting
- Geschiedenis van de SDLT-tarieven — hoe de tarieven voor zegelbelasting zich hebben ontwikkeld
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Belasting op aandelen: Zegelrecht op overdracht van aandelen op papier — GOV.UK
- Zegelrecht op aandelen: gedetailleerde richtlijnen — HMRC
- Zegelwet 1891 — legislation.gov.uk