Najważniejsze fakty
- Prezenty dla Organizacje charytatywne zarejestrowane w Wielkiej Brytanii są całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn, niezależnie od tego, czy podatek ten został naliczony za życia czy w razie śmierci.
- Wychodząc przynajmniej 10% „kwoty bazowej” na cele charytatywne obniża stawkę podatku od spadków z 40% do 36%.
- Test 10% stosuje się oddzielnie do każdego część majątku (majątek wolny, majątek wspólny, majątek uregulowany).
- Obniżona stawka obowiązuje od Kwiecień 2012 (wprowadzone przez Ustawę o finansach z 2012 r.).
- Przedstawiciele osobisti mogą wybrać połączenie składniki majątku, które mają pomóc w osiągnięciu progu 10%.
Zwolnienie z podatku dla organizacji charytatywnych
Każda darowizna na rzecz kwalifikującej się organizacji charytatywnej zarejestrowanej w Wielkiej Brytanii jest całkowicie zwolniona z podatku spadkowego, bez górnego limitu. Dotyczy to darowizn przekazanych za życia (które są zwolnionymi transferami, a nie PET lub CLT) oraz darowizn zapisanych w testamencie.[1]
Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn jest jedną z najskuteczniejszych dostępnych ulg. W przeciwieństwie do wielu innych ulg, nie ma limitu kwoty, minimalnego okresu posiadania ani ograniczeń co do rodzaju przekazywanych aktywów.
Kluczowy punkt: Darowizny na cele charytatywne są odliczane od majątku zanim Naliczany jest podatek od spadków. Oznacza to, że zarówno majątek podlegający opodatkowaniu, jak i potencjalnie kwalifikują pozostały majątek do obniżonej stawki 36%.
Kwalifikujące się organizacje charytatywne
Aby kwalifikować się do zwolnienia, odbiorca musi:[3]
- A Organizacja charytatywna zarejestrowana w Wielkiej Brytanii uznane przez HMRC do celów podatkowych
- A amatorski klub sportowy (CASC) zarejestrowana w HMRC
- Niektórzy instytucje narodowe (muzea, galerie, National Trust, uniwersytety)
- Kwalifikacyjny organizacje charytatywne za granicą które spełniają brytyjskie standardy
- Partie polityczne spełniające określone warunki (co najmniej dwóch posłów lub jeden poseł i 150 000 głosów)
Obniżona stawka 36%
Od kwietnia 2012 roku majątki, które pozostawiają co najmniej 10% „kwoty bazowej” na cele charytatywne, korzystając z obniżonej stawki podatku od spadków 36% zamiast standardowych 40%.[1]
Kwotę bazową oblicza się ogólnie następująco:
- Wartość majątku (lub jego istotnego składnika)
- Pomniejszone o pasmo zerowej stawki podatku (NRB) i pasmo zerowej stawki podatku od nieruchomości (RNRB)
- Pomniejszone o wszelkie ulgi (BPR, APR) i zwolnienia (z wyłączeniem samej darowizny charytatywnej)
Przykład pracy
| Przedmiot | Bez darowizny charytatywnej | Z 10% darowizną na cele charytatywne |
|---|---|---|
| Majątek netto | £825,000 | £825,000 |
| Mniej NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Kwota bazowa | £500,000 | £500,000 |
| Darowizna na cele charytatywne (10% wartości bazowej) | £0 | −£50,000 |
| Majątek podlegający opodatkowaniu | £500,000 | £450,000 |
| Stawka podatku od spadków i darowizn | 40% | 36% |
| Podatek od spadków do zapłaty | £200,000 | £162,000 |
| Na cele charytatywne | £0 | £50,000 |
| Do beneficjentów | £625,000 | £613,000 |
W tym przykładzie przekazanie 50 000 funtów na cele charytatywne zmniejsza spadek beneficjenta jedynie o 12 000 funtów — a nie o 50 000 funtów — ze względu na niższą stawkę podatku.
„Najlepszy punkt”: W przypadku niektórych majątków pozostawienie nieco większej kwoty na cele charytatywne może w rzeczywistości zwiększyć To, co otrzymuje rodzina. Dzieje się tak, gdy oszczędność podatkowa wynikająca ze stawki 36% przekracza kwotę dodatkowej darowizny na cele charytatywne. Zawsze warto to przeanalizować.
Obliczanie składników
Test 10% stosuje się oddzielnie do każdego „składnika” majątku:[2]
- Wolna posiadłość — aktywa przekazywane na podstawie testamentu lub przepisów o dziedziczeniu ustawowym
- Wspólny majątek — aktywa przekazywane na mocy prawa przeżycia
- Nieruchomość uregulowana — aktywa powiernicze, w których posiadanie był uprawniony zmarły
Każdy składnik musi niezależnie spełniać próg 10%. Jednakże przedstawiciele personalni mogą wybrać połączenie komponentów, jeśli pozwoli to na zastosowanie stawki 36% tam, gdzie w innym przypadku nie miałaby ona zastosowania.
Praktyczne wskazówki
- Określ w testamencie, że darowizna charytatywna powinna wynosić „co najmniej 10% kwoty bazowej”, aby zapewnić, że stawka 36% będzie obowiązywać nawet w przypadku zmiany wartości majątku
- Rozważ elastyczny zapis charytatywny co pozwala wykonawcom na dostosowanie kwoty
- Pamiętaj, że zwolnienie obejmuje prezenty dowolny mająteknie tylko gotówka — możesz przekazać na cele charytatywne nieruchomość, akcje lub przedmioty osobiste
- Darowizny na cele charytatywne na całe życie również kwalifikują się do ulga w podatku dochodowym (Gift Aid) – dając podwójne korzyści
Często zadawane pytania
Jak działa stawka obniżona o 36%?
Jeśli co najmniej 10% „kwoty bazowej” (ogólnie rzecz biorąc, majątku netto pomniejszonego o podatek od spadków i darowizn oraz inne zwolnienia) zostanie przekazane na cele charytatywne, stawka podatku od spadków i darowizn od pozostałej części podlegającej opodatkowaniu spadnie z 40% do 36%. Oszczędność w wysokości 4% może czasami oznaczać, że beneficjenci otrzymają więcej, mimo że większa część zostanie przekazana na cele charytatywne.
Czy zwolnienie z podatku od darowizn dotyczy darowizn za życia?
Tak. Darowizny na całe życie na rzecz organizacji charytatywnych zarejestrowanych w Wielkiej Brytanii są całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn. Nie są to PET ani CLT — są to transfery zwolnione z podatku i nie obciążają Twojego limitu zerowego.
Czy mogę przekazać pieniądze na cele charytatywne?
Odbiorca musi być zarejestrowaną w Wielkiej Brytanii organizacją charytatywną, uznaną przez HMRC , amatorskim klubem sportowym (CASC) lub określoną zagraniczną organizacją charytatywną spełniającą brytyjskie standardy. Organizacja charytatywna musi spełniać warunki w momencie, gdy darowizna staje się faktem.
Czy stawka 36% może przynieść beneficjentom oszczędności?
Tak. W wielu przypadkach 4% obniżka stawki podatku od spadków pozwala zaoszczędzić więcej niż dodatkowe koszty darowizny na cele charytatywne. W przypadku niektórych majątków istnieje „optymalny punkt”, w którym przekazanie nieco większej kwoty na cele charytatywne faktycznie zwiększa kwotę, jaką otrzymuje rodzina.
Dalsza lektura
- Darowizny na cele charytatywne i stawka 36% — przegląd darowizn na cele charytatywne i podatku od spadków i darowizn
- Planowanie testamentu i podatek od spadków — tworzenie zapisów charytatywnych w testamencie
- Obliczanie wartości majątku — w jaki sposób darowizny charytatywne zmniejszają majątek
- Podstawy planowania IHT — wykorzystywanie działalności charytatywnej jako części ogólnej strategii podatku od spadków i darowizn
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie