Najważniejsze fakty
- IHT400 jest wymagany w przypadku nieruchomości nie kwalifikuje się jako majątek wyłączony.
- Należy go złożyć w HMRC w ciągu 12 miesięcy końca miesiąca zgonu (ale płatność podatku od spadków i darowizn jest wymagana po 6 miesiącach).
- Formularz zawiera szereg harmonogramy uzupełniające (IHT401–IHT423) obejmujące określone rodzaje aktywów i ulgi.
- HMRC przetwarza formularz IHT400 i wystawia paragon (IHT421) który jest potrzebny do złożenia wniosku o stwierdzenie nabycia spadku.
- Obowiązują kary spóźnione złożenie, nieścisłości lub nieujawnienia aktywów.
Czym jest IHT400?
IHT400 to pełne rozliczenie podatku od spadków – szczegółowe zeznanie składane do HMRC przez przedstawicieli prawnych spadkodawcy. Zawiera ono aktywa, zobowiązania, darowizny za życia zmarłego, wnioskowane zwolnienia i zastosowane ulgi, umożliwiając HMRC obliczenie należnego podatku od spadków.[1]
W przypadku gdy majątek nie kwalifikuje się jako podatek od nieruchomości, należy złożyć deklarację IHT400. majątek wyłączonyW przypadku majątków wyłączonych, informacje o podatku od spadków są uwzględniane we wniosku o postępowanie spadkowe.
Kiedy wymagany jest IHT400?
Należy złożyć formularz IHT400, jeżeli ma zastosowanie którykolwiek z poniższych przypadków:[2]
- Ten wartość brutto majątku przekracza dostępny próg podatku od spadków (NRB plus ewentualny przenoszalny NRB)
- Zmarły dokonał prezenty przekraczające 250 000 funtów w ciągu 7 lat przed śmiercią
- Majątek obejmuje: aktywa powiernicze w którym zmarły miał prawo do świadczeń
- Majątek obejmuje: aktywa zagraniczne o wartości ponad 100 000 funtów
- Złożono roszczenie o BPR lub APR co powoduje, że majątek spada poniżej progu
- Majątek nie spełnia w inny sposób majątek wyłączony warunki
Kluczowe harmonogramy uzupełniające
Do IHT400 dołączone są dodatkowe harmonogramy, z których każdy obejmuje określony obszar:[1]
| Harmonogram | Okładki | Kiedy jest to wymagane |
|---|---|---|
| IHT401 | Miejsce zamieszkania poza Anglią i Walią | Zmarły niezamieszkujący |
| IHT402 | Roszczenie z tytułu stawki zerowej, które można przenieść | Ubieganie się o niewykorzystany NRB od zmarłego wcześniej małżonka |
| IHT403 | Darowizny i inne przelewy | Darowizny przekazane na 7 lat przed śmiercią |
| IHT404 | Aktywa będące wspólną własnością | Wszelkie wspólnie posiadane nieruchomości lub konta |
| IHT405 | Domy, grunty, budynki i udziały w gruntach | Majątek obejmuje nieruchomość |
| IHT406 | Konta bankowe i w kasach budowlanych | Majątek obejmuje konta bankowe |
| IHT409 | Emerytury | Majątek obejmuje świadczenia emerytalne |
| IHT411 | Akcje i udziały notowane na giełdzie | Majątek obejmuje notowane inwestycje |
| IHT413 | Interesy biznesowe i partnerskie (BPR/APR) | Ubieganie się o BPR lub APR |
| IHT417 | Aktywa zagraniczne | Majątek obejmuje aktywa zagraniczne |
| IHT418 | Aktywa przechowywane w depozycie | Zmarły miał interes w majątku uregulowanym |
| IHT423 | System płatności bezpośrednich | Płacenie podatku od spadków z kont zmarłego |
Kluczowy punkt: Należy jedynie wypełnić formularze dotyczące spadku. Wskazówki dotyczące IHT400 wyjaśniają, które formularze należy uwzględnić. Większość spadków wymaga co najmniej IHT404 (majątek wspólny), IHT405 (majątek) i IHT406 (rachunki bankowe).
Terminy i kary
IHT400 ma dwa ważne terminy:[2]
- Termin płatności: Podatek od spadków (IHT) należy uiścić w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca zgonu. Od tego dnia naliczane są odsetki od niezapłaconego podatku.
- Termin składania wniosków: Deklarację IHT400 należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od końca miesiąca zgonu. Za spóźnione złożenie obowiązują kary.
W praktyce większość egzekutorów testamentów składa deklarację IHT400 i płaci podatek w tym samym czasie, zazwyczaj w ciągu 4–6 miesięcy od śmierci, aby uzyskać potwierdzenie złożenia deklaracji IHT421 wymagane do złożenia wniosku o stwierdzenie nabycia spadku.
Wskazówki dotyczące ukończenia IHT400
- Uzyskać profesjonalne wyceny dla nieruchomości, firm i cennych przedmiotów osobistych
- Używać wartości daty śmierci dla wszystkich aktywów (z wyłączeniem wartości spadkowych i wartości sprzedaży)
- Włączać wszystkie aktywa na całym świecie — brak ujawnienia może skutkować karami
- Zdobądź wszystkie dostępne zwolnienia i ulgi (NRB, RNRB, zwolnienie dla małżonka, BPR, APR, zwolnienie dla organizacji charytatywnych)
- Zachowaj dowody i dokumenty potwierdzające przez co najmniej 20 lat ( HMRC może ubiegać się o zaliczkę na podatek od spadków w tym okresie)
Poprawianie błędów: Jeśli po złożeniu formularza IHT400 odkryjesz błąd, jak najszybciej zgłoś poprawkę do HMRC . HMRC może wystawić formularz „konta korygującego” (C4). Kary za nieścisłości są niższe, jeśli dobrowolnie ujawnisz błąd.
Często zadawane pytania
Kiedy muszę złożyć deklarację IHT400?
Należy złożyć deklarację IHT400, jeśli majątek nie kwalifikuje się jako majątek wyłączony. Zazwyczaj oznacza to, że wartość majątku brutto przekracza próg zerowej stawki podatku (wliczając w to wszelkie zbywalne NRB), majątek obejmuje aktywa zagraniczne o wartości powyżej 100 000 GBP lub że w grę wchodzą określone powiernictwa lub darowizny za życia.
Ile mam czasu na złożenie formularza IHT400?
Deklarację IHT400 należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od końca miesiąca zgonu. Termin płatności podatku IHT jest jednak wcześniejszy – 6 miesięcy od końca miesiąca zgonu. W praktyce większość osób składa deklarację IHT400 i płaci podatek w tym samym czasie, znacznie w ciągu 12 miesięcy.
Jakie harmonogramy muszę uwzględnić?
Konkretne harmonogramy zależą od majątku. Do typowych harmonogramów należą: IHT403 (darowizny), IHT404 (wspólne aktywa), IHT405 (domy i grunty), IHT406 (rachunki bankowe), IHT409 (emerytury), IHT411 (akcje notowane na giełdzie), IHT413 (oprocentowanie bieżące/roczne), IHT417 (aktywa zagraniczne) i IHT418 (aktywa powiernicze).
Czy mogę złożyć formularz IHT400 online?
Formularz IHT400 można wypełnić i przesłać online za pośrednictwem serwisu HMRC . Alternatywnie, formularz można wypełnić w formie papierowej i wysłać pocztą do HMRC . Usługa online jest zazwyczaj szybsza i umożliwia śledzenie procesu składania.
Dalsza lektura
- Majątki wyłączone — gdy IHT400 nie jest potrzebny
- Przegląd spraw spadkowych i podatku od spadków — proces postępowania spadkowego i jego rola w podatku od spadków
- Płacenie podatku od spadków (opcja ratalna) — jak i kiedy płacić
- Przenoszalny pas zerowej stawki — roszczenie o niewykorzystany NRB (IHT402)
- Obliczanie wartości majątku — wycena aktywów na potrzeby IHT400
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie