Najważniejsze fakty
- Kwota odszkodowania z tytułu ubezpieczenia na życie wypłacona spadkobiercom jest podlega podatkowi od spadków i darowizn na poziomie 40%.
- Pisanie polityki w zaufaniu oznacza, że dochód omija majątek i jest wypłacany bezpośrednio beneficjentom.
- A całe życie polisa zapewnia gwarantowaną wypłatę odszkodowania w przypadku śmierci — powszechnie stosowana w celu pokrycia przewidywanego rachunku za podatek od spadków.
- Ubezpieczenie terminowe może pokryć ryzyko podatku od spadków w przypadku potencjalnie zwolnionych przelewów w okresie 7 lat.
- Składki wpłacone na polisę na życie mogą kwalifikować się jako prezenty z normalnych wydatków i być zwolnionym z podatku od spadków.
Ubezpieczenie na życie i Twój majątek
Środki z ubezpieczenia na życie mogą stanowić znaczną część majątku zmarłego. Jeśli polisa nie została sporządzona w formie powiernictwa, środki są wypłacane spadkobiercom i podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków w wysokości 40% od każdej kwoty przekraczającej próg zerowy. Może to znacznie zmniejszyć kwotę dostępną dla beneficjentów.[1]
Sporządzanie polisy na życie w formie powiernictwa jest jedną z najprostszych i najskuteczniejszych metod planowania podatku od spadków.
Pisanie polityki powierniczej
W przypadku polisy ubezpieczeniowej na życie zawartej w formie powiernictwa, uzyskane środki nie stanowią części majątku po śmierci. Są one przechowywane przez powierników i wypłacane bezpośrednio beneficjentom:[2]
- Dochód wynosi poza posiadłością i nie podlega podatkowi od spadków i darowizn
- Płatność jest szybciej — nie trzeba czekać na postępowanie spadkowe
- Odbiorcy otrzymują pełna wypłata bez żadnego potrącenia podatku od spadków
- Większość ubezpieczycieli zapewnia bezpłatne formularze powiernicze co można zrobić po wykupieniu polisy
Kluczowy punkt: Zwykle łatwo jest napisać nowy politykę powierniczą na początku. Umieszczenie istniejący Można również dokonać przeniesienia polisy do trustu, ale może to mieć konsekwencje w postaci podatku od spadków (wartość wykupu w dniu przeniesienia trustu może być CLT).
Rodzaje ubezpieczenia na życie w ramach IHT
| Typ polityki | Zamiar | Użycie IHT |
|---|---|---|
| Całe życie | Wypłacane jest zawsze, gdy nastąpi śmierć | Pokrycie oczekiwanego rachunku za podatek od spadków i darowizn — gwarantowana wypłata |
| Ubezpieczenie terminowe | Wypłata odszkodowania w przypadku śmierci w określonym terminie | Ubezpiecz ryzyko IHT dla PET-ów w okresie 7 lat |
| Termin malejący (darowizna inter vivos) | Wypłata zmniejsza się z czasem | Dopasowuje się do zmniejszającej się ekspozycji IHT w miarę zwiększania się odciążenia stożka |
| Wspólne życie (druga śmierć) | Wypłata odszkodowania w przypadku drugiej śmierci pary | Obejmuje rachunek za podatek od spadków i darowizn, który powstaje w przypadku śmierci drugiego małżonka |
Polisy na całe życie
Polisa obejmująca całe życie jest najczęstszym wyborem w przypadku planowania podatku od spadków, ponieważ:
- Wypłata wynosi gwarantowane kiedykolwiek nastąpi śmierć
- Suma ubezpieczenia może być ustalona na dopasować oczekiwane zobowiązanie z tytułu podatku od spadków
- Wypłata jest napisana w zaufaniu dostępne od zaraz zapłacić rachunek za podatek od spadków i darowizn
- Składki mogą być ustalane w taki sposób, aby kwalifikowały się jako normalne wydatki z dochodu
Traktowanie składek w ramach podatku od spadków i darowizn
Składki wpłacane z tytułu polisy na życie wystawionej w formie powiernictwa są technicznie rzecz biorąc przeniesieniem wartości. Mogą być jednak zwolnione z podatku od spadków na kilka sposobów:[3]
- Normalne wydatki z dochodów: Jeżeli składki są opłacane regularnie, z dochodu (a nie z kapitału) i nie wpływają na Twój standard życia, są one w pełni zwolnione z podatku
- Zwolnienie roczne: Składki do kwoty 3000 funtów rocznie mogą być objęte zwolnieniem z podatku od darowizn rocznych
- Zwolnienie z obowiązku płacenia małych prezentów: Składki do 250 funtów na beneficjenta
- Leczenie PET: Jeżeli fundusz jest funduszem podstawowym, składka jest składką PET i jest zwolniona z podatku po 7 latach
Praktyczna wskazówka: Przechowuj dokumentację potwierdzającą opłacanie składek nadwyżka dochoduHMRC będzie chciało sprawdzić, czy składki są opłacane regularnie, z dochodów (a nie z oszczędności) i czy Twój standard życia jest utrzymany. Roczny harmonogram dochodów i wydatków jest cennym dowodem.
Zasady dotyczące darowizn między żywymi
Polisa darowizny między żyjącymi (GIV) to specjalistyczny produkt ubezpieczeniowy na życie, który ma na celu pokrycie odpowiedzialności z tytułu podatku od spadków i darowizn w przypadku dużej darowizny za życia w ciągu 7-letniego okresu PET:
- Ten suma ubezpieczenia maleje w okresie 7 lat, co odzwierciedla zmniejszającą się ekspozycję na IHT w miarę zwiększania się ulgi w zakresie zwężania
- Premie są niżej niż ubezpieczenie terminowe, ponieważ zakres ochrony zmniejsza się
- Wypłata w formie powiernictwa pokrywa wszelkie podatki od spadków i darowizn, które powstaną, jeśli darczyńca umrze w ciągu 7 lat
Często zadawane pytania
Dlaczego warto zawrzeć umowę ubezpieczenia na życie w formie powiernictwa?
Jeśli polisa ubezpieczeniowa na życie nie jest zawarta w formie powiernictwa, uzyskane środki stanowią część majątku i podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków (IHT) w wysokości 40%. Ustanowienie jej w formie powiernictwa oznacza, że środki są wypłacane bezpośrednio powiernikom (beneficjentom) poza majątkiem, całkowicie unikając podatku od spadków. Przyspiesza to również wypłatę – powiernicy mogą ubiegać się o wypłatę bez czekania na postępowanie spadkowe.
Jakiego rodzaju funduszu powierniczego powinienem użyć?
Większość trustów ubezpieczeń na życie to trusty bez środków (gdzie beneficjenci są wskazani i ustaleni) lub trusty elastyczne/dyskrecjonalne (gdzie powiernicy mogą wybierać spośród określonej grupy beneficjentów). Towarzystwa ubezpieczeniowe zazwyczaj udostępniają własne formularze trustów. Trusty dyskrecjonalne oferują większą elastyczność, ale mogą wiązać się z okresowymi opłatami, jeśli polisa ma wartość wykupu.
Czym jest polisa na całe życie?
Polisa na całe życie wypłaca świadczenie w przypadku śmierci, niezależnie od jej wystąpienia (w przeciwieństwie do ubezpieczenia terminowego, które wypłaca świadczenie tylko przez określony czas). Jest ona powszechnie wykorzystywana do planowania podatku od spadków i darowizn (IHT), ponieważ wypłata jest gwarantowana – zapewnia ustaloną kwotę na pokrycie przewidywanego zobowiązania z tytułu podatku od spadków i darowizn.
Czy składki podlegają podatkowi od spadków?
Składki wpłacane z polisy wystawionej w ramach trustu są technicznie darowiznami (PET lub CLT, w zależności od rodzaju trustu). Jednakże, jeśli składki są opłacane z nadwyżki dochodów i spełniają kryteria zwolnienia z „normalnych wydatków z dochodu”, są one całkowicie zwolnione z podatku od spadków i darowizn, niezależnie od kwoty.
Dalsza lektura
- Podstawy planowania IHT — przegląd strategii planowania IHT
- Prezenty z normalnych wydatków — kwalifikujące się płatności składek
- Wykorzystanie trustów do planowania podatku od spadków i darowizn — rodzaje zaufania i ich zastosowania
- Zasada 7 lat — w jaki sposób zasady GIV są zgodne z harmonogramem PET
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie