Płacenie podatku od spadków (opcja ratalna)

Zazwyczaj podatek od spadków i darowizn należy zapłacić w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpiła śmierć spadkodawcy. Jednak w przypadku niektórych aktywów, takich jak nieruchomości i grunty, podatek może zostać rozłożony na 10 rocznych rat.

Przez #GoFile zespół

#GoFile — Uznane HMRC , możesz wypróbować za darmo.

Wypróbuj za darmo →

Najważniejsze fakty

  • Należy zapłacić podatek od spadków 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym dana osoba zmarła.
  • Odsetki naliczane są od podatku od spadków niezapłaconego w terminie, nawet jeżeli: opcja ratalna jest używany.
  • Ten Opcja ratalna na 10 lat jest dostępny dla kwalifikujących się aktywów: ziemi, nieruchomości, niektórych akcji i udziałów w przedsiębiorstwach.
  • Ten System płatności bezpośrednich pozwala na zapłatę podatku od spadków z rachunku bankowego zmarłego przed postępowaniem spadkowym.
  • Wykonawcy mogą również płacić przelew bankowy, czekiem lub z oszczędności zmarłego (NS&I).

Kiedy należy zapłacić podatek od spadków?

Podatek od spadków należy zapłacić w terminie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpił zgon. Od tego dnia naliczane są odsetki od niezapłaconego podatku.[1]

Na przykład:

Data śmierciTermin płatności podatku od spadków i darowizn
15 stycznia 2026 r.31 lipca 2026
3 czerwca 2026 r.31 grudnia 2026 r.
28 października 202530 kwietnia 2026 r.

Kluczowy punkt: W praktyce wykonawcy testamentów zazwyczaj muszą płacić podatek od spadków i darowizn zanim Udzielane jest potwierdzenie testamentu, ponieważ rejestr spadkowy wymaga potwierdzenia zapłaty podatku od spadków. Często oznacza to zapłatę w ciągu 3–4 miesięcy od śmierci.

Metody płatności

Podatek od spadków można uiścić na kilka sposobów:[1]

  • System płatności bezpośrednich — środki pieniężne przekazywane bezpośrednio z konta bankowego zmarłego do HMRC (patrz poniżej)
  • Przelew bankowy (CHAPS/Szybsze płatności) — korzystając z danych bankowych HMRC i numeru referencyjnego IHT
  • Sprawdzać — płatne na rzecz „HM Revenue and Customs” z odniesieniem do podatku od spadków na odwrocie
  • NS&I — Produkty oszczędnościowe National Savings można zwrócić bezpośrednio do HMRC
  • Akceptacja zamiast — HMRC może przyjąć przedmioty dziedzictwa kulturowego (dzieła sztuki, artefakty, ziemię) zamiast podatku od spadków i darowizn

System płatności bezpośrednich

System płatności bezpośrednich rozwiązuje problem „jajka i kury”, czyli konieczności zapłaty podatku od spadków przed wydaniem orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku. Działa on w następujący sposób:[3]

  1. Wypełnij formularz IHT423 dla każdego banku lub towarzystwa budowlanego przechowującego środki zmarłego
  2. Podaj numer referencyjny płatności HMRC z formularza IHT400
  3. Wyślij formularz do banku (wraz z aktem zgonu)
  4. Bank przekazuje wskazaną kwotę bezpośrednio do HMRC
  5. HMRC wydaje potwierdzenie, które jest wykorzystywane do złożenia wniosku o stwierdzenie nabycia spadku

Opcja ratalna na 10 lat

W przypadku niektórych rodzajów aktywów przedstawiciele osobisti mogą zdecydować się na zapłatę podatku od spadków w 10 równych rat rocznych zamiast jednorazowej płatności. Pierwsza rata jest płatna w standardowym terminie 6 miesięcy.[2]

Aktywa kwalifikujące

  • Ziemia i nieruchomość (własność lub dzierżawa)
  • Interes biznesowy lub partnerski
  • Akcje lub papiery wartościowe przekazanie kontroli nad spółką (>50% praw głosu)
  • Akcje nienotowane (spełniając określone warunki)
  • Drewno podlega rzeźbie leśnej

Odsetki od rat

Typ zasobuTraktowanie odsetek
Grunty, nieruchomości i niektóre aktywa biznesoweTylko odsetki od spóźnione raty (brak odsetek od przyszłych rat)
Akcje i papiery wartościoweOdsetki od pełne saldo zadłużenia od terminu płatności

Ważny: Jeżeli kwalifikujący się składnik aktywów jest sprzedany, wszystkie pozostałe raty stają się natychmiast wymagalne. Opcja ratalna jest przeznaczona dla majątków bogatych w aktywa, ale ubogich w gotówkę — po sprzedaży aktywów należy uiścić pełną kwotę podatku.

Stopy procentowe podatku od spadków i darowizn

HMRC nalicza odsetki od opóźnionych płatności podatku od spadków. Stopa procentowa jest ustalana ustawowo i podąża za zmianami stopy bazowej Banku Anglii. Aktualną stopę procentową można sprawdzić na stronie GOV.UK. Odsetki naliczane są od terminu płatności (6 miesięcy od końca miesiąca zgonu) do momentu otrzymania płatności.[2]

Odwrotnie, jeśli HMRC jest winien zwrot (np. po obniżeniu wartości majątku), odsetki od nadpłaty są naliczane od daty zapłaty do daty zwrotu, ale według niższej „stopy spłaty”.

Często zadawane pytania

Kiedy należy zapłacić podatek od spadków?

Podatek od spadków (IHT) należy uiścić w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpił zgon. Na przykład, jeśli ktoś zmarł 10 maja, podatek od spadków (IHT) należy uiścić do 30 listopada. Odsetki naliczane są od terminu płatności od wszelkich niezapłaconych sald, nawet jeśli wybrano opcję płatności w ratach.

Czym jest opcja zakupu ratalnego?

W przypadku aktywów kwalifikowanych (głównie gruntów, nieruchomości, udziałów kontrolnych i akcji nienotowanych na giełdzie) można zdecydować się na spłatę podatku od spadków w 10 równych ratach rocznych. Pierwsza rata jest płatna w standardowym terminie 6 miesięcy. Odsetki naliczane są od pozostałej kwoty, jednak w przypadku niektórych aktywów (zwłaszcza gruntów i nieruchomości) odsetki naliczane są tylko od opóźnionych rat.

Co się stanie, jeśli aktywa zostaną sprzedane?

W przypadku sprzedaży kwalifikującego się składnika majątku objętego opcją ratalną, wszystkie pozostałe raty stają się natychmiast wymagalne. Wynika to z faktu, że opcja ratalna została zaprojektowana z myślą o sytuacji, gdy majątek jest bogaty w aktywa, ale ubogi w gotówkę – po sprzedaży składnika majątku gotówka jest dostępna na zapłatę podatku.

Jak korzystać z systemu płatności bezpośrednich?

Skontaktuj się z bankiem zmarłego, podając wypełniony formularz IHT423 (lub własny formularz żałoby banku) oraz numer referencyjny płatności HMRC z formularza IHT400. Bank przeleje środki bezpośrednio do HMRC . Pozwoli to na zapłatę podatku od spadków przed wydaniem orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku.

Dalsza lektura

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

  1. Płacenie podatku od spadków — GOV.UK
  2. IHTM30000 – Zapłata podatku — HMRC
  3. Zapłać podatek od spadków z konta bankowego zmarłego — GOV.UK

Gotowy do złożenia?

Zacznij składać zeznania podatkowe od spadków już dziś

# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.

Zacznij za darmo →

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Masz pytanie?

Nasz zespół z siedzibą w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku od spadków. Chętnie pomożemy.

Skontaktuj się z naszym zespołem