Najważniejsze fakty
- A udzielenie prawa do stwierdzenia nabycia spadku (lub pismo administracyjne) daje upoważnienie prawne do rozporządzania majątkiem zmarłego.
- Podatek od spadków musi być normalnie zapłacono przed wydane zostaje postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku, co stwarza wyzwanie w zakresie przepływu środków pieniężnych dla wykonawców testamentu.
- Wykonawcy mogą używać System płatności bezpośrednich zapłacić podatek od spadków z rachunków bankowych zmarłego przed postępowaniem spadkowym.
- Dla majątki wyłączone, nie jest potrzebny formularz IHT400 — informacje o podatku od spadków są zawarte we wniosku o stwierdzenie nabycia spadku.
- Proces spadkowy zazwyczaj trwa 3–12 miesięcy w zależności od stopnia skomplikowania majątku.
Czym jest postępowanie spadkowe?
Postępowanie spadkowe to proces prawny, w ramach którego testament zmarłego zostaje zatwierdzony przez sąd, a wyznaczeni wykonawcy testamentu są upoważnieni do zarządzania majątkiem. W przypadku braku testamentu, sąd wydaje listy administracyjne Zamiast tego proces ten jest często nazywany „uzyskaniem pozwolenia na administrację”.[1]
Udzielenie poświadczenia spuścizny (lub listu administracyjnego) jest zbiorczo znane jako udzielenie reprezentacjiNadaje ona przedstawicielom osobistym (PR) uprawnienia prawne do gromadzenia aktywów, spłacania długów, rozliczania podatku od spadków i darowizn oraz dystrybucji majątku pomiędzy beneficjentów.
Związek między podatkiem od spadków a postępowaniem spadkowym
Podatek od spadków i postępowanie spadkowe są ze sobą ściśle powiązane, ponieważ HMRC wymaga, aby podatek od spadków został zapłacony lub potwierdzono jego niewypłacalność zanim wydanie postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku:[2]
- W przypadku majątków, od których należny jest podatek od spadków (IHT): przed rozpatrzeniem wniosku o stwierdzenie nabycia spadku należy złożyć formularz IHT400 i dokonać zapłaty podatku (lub co najmniej pierwszej płatności)
- Dla majątki wyłączoneSzczegóły dotyczące podatku od spadków są zawarte we wniosku o stwierdzenie nabycia spadku — nie jest potrzebny oddzielny formularz IHT400
- Urząd ds. spadków nie wyda pozwolenia, dopóki urząd skarbowy HMRC nie potwierdzi otrzymania rachunku z tytułu podatku od spadków (lub nie potwierdzi, że majątek kwalifikuje się jako wyłączony)
Wyzwanie związane z przepływem środków pieniężnych: Egzekutorzy testamentu muszą zapłacić podatek od spadków przed wydaniem orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku, ale nie mogą uzyskać dostępu do majątku zmarłego do czasu wydania orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku. System płatności bezpośrednich rozwiązuje ten problem, pozwalając bankom na bezpośrednie przelewanie środków z kont zmarłych do HMRC .[3]
Proces spadkowy krok po kroku
| Krok | Działanie | Typowy przedział czasowy |
|---|---|---|
| 1 | Zarejestruj zgon i uzyskaj akt zgonu | W ciągu 5 dni |
| 2 | Zidentyfikuj i oszacuj wartość wszystkich aktywów i pasywów majątku | 2–8 tygodni |
| 3 | Wypełnij formularze IHT (IHT400 lub deklarację majątku wyłączonego) | 1–4 tygodnie |
| 4 | Zapłać należny podatek od spadków (jeśli to konieczne, skorzystaj z systemu płatności bezpośrednich) | Przed złożeniem wniosku o stwierdzenie nabycia spadku |
| 5 | Złóż wniosek o stwierdzenie nabycia spadku w Rejestrze Spadkowym | Po uregulowaniu podatku od spadków |
| 6 | Wydano postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku | 4–8 tygodni po aplikacji |
| 7 | Gromadzenie aktywów, spłacanie długów, dystrybucja majątku | 2–6 miesięcy |
System płatności bezpośrednich
Program bezpośrednich płatności (znany również jako „Program płatności z tytułu żałoby”) umożliwia wykonawcom testamentu zlecanie bankom i towarzystwom budowlanym przelewania pieniędzy bezpośrednio z kont zmarłego do HMRC w celu zapłaty podatku od spadków i darowizn:[3]
- W programie uczestniczy większość dużych banków
- Wykonawca prosi bank o dokonanie płatności przy użyciu numerów referencyjnych z HMRC
- Bank przekazuje środki bezpośrednio do HMRC — wykonawca nie musi mieć dostępu do konta
- NS&I (National Savings & Investments) uczestniczy również w programie obligacji premium i certyfikatów oszczędnościowych
Kiedy postępowanie spadkowe może nie być potrzebne
Postępowanie spadkowe nie zawsze jest wymagane. Typowe sytuacje, w których może być zbędne, to:
- Majątek składa się wyłącznie ze wspólnych aktywów, które przechodzą przetrwanie
- Aktywa są niższe od progu ustalonego przez poszczególne banki (zwykle 5000–50 000 GBP)
- Wszystkie aktywa są przechowywane w zaufanie i nie stanowią części majątku
- Majątek jest bardzo mały i nie posiada żadnej nieruchomości
Ważny: Nawet jeśli postępowanie spadkowe nie jest wymagane, nadal może być konieczne zgłoszenie spadku do HMRC w celu rozliczenia podatku od spadków. Obowiązek zgłoszenia spadku jest niezależny od wymogu postępowania spadkowego.
Obowiązki wykonawcy
Przedstawiciele osobiści ponoszą odpowiedzialność prawną za:
- Dokładna wycena majątku na potrzeby podatku od spadków
- Wypełnianie odpowiednich formularzy HMRC
- Zapłata należnego podatku od spadków w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca zgonu
- Ubieganie się o stwierdzenie nabycia spadku
- Podział majątku zgodnie z testamentem (lub zasadami dziedziczenia ustawowego)
- Prowadzenie prawidłowej ewidencji zarządu majątkiem
Często zadawane pytania
Czym jest postępowanie spadkowe?
Postępowanie spadkowe to proces prawny mający na celu potwierdzenie ważności testamentu i upoważnienie wykonawców testamentu do dysponowania majątkiem zmarłego. W przypadku braku testamentu, analogiczna procedura prowadzi do wystawienia „listu administracyjnego”, a administratorzy są wyznaczani na podstawie przepisów o dziedziczeniu ustawowym. Oba te procesy nazywane są łącznie „upoważnieniem do reprezentacji”.
Czy zawsze muszę mieć sprawę o stwierdzenie nabycia spadku?
Nie zawsze. Postępowanie spadkowe może nie być konieczne, jeśli majątek jest bardzo niewielki, wszystkie aktywa były wspólną własnością i przechodzą na zasadzie dziedziczenia lub wszystkie aktywa są objęte powiernictwem. Jednak większość banków i instytucji wymaga zatwierdzenia postępowania spadkowego dla aktywów o wartości przekraczającej określoną wartość (zazwyczaj 5000–50 000 GBP).
Jak zapłacić podatek od spadków przed uzyskaniem dostępu do majątku?
Program Bezpośrednich Płatności HMRC umożliwia wykonawcom testamentów zlecanie bankom i kasom oszczędnościowo-budowlanym przelewania środków bezpośrednio z kont zmarłego do HMRC w celu zapłaty podatku od spadków. Rozwiązuje to problem „jajka i kury”, czyli konieczności zapłaty podatku od spadków przed otrzymaniem aktu notarialnego.
Jak długo trwa postępowanie spadkowe?
Rozpatrzenie prostego spadku może zająć od 3 do 6 miesięcy. Skomplikowane dziedziczenie z podatkiem od spadków, wieloma nieruchomościami lub sporami może potrwać 12 miesięcy lub dłużej. Samo pozwolenie jest zazwyczaj wydawane w ciągu 4–8 tygodni od złożenia wniosku, ale gromadzenie i dystrybucja aktywów zajmuje dodatkowy czas.
Dalsza lektura
- Formularz IHT400 — kiedy i jak wypełnić pełne konto IHT
- Majątki wyłączone — uproszczone raportowanie, gdy nie jest potrzebny IHT400
- Płacenie podatku od spadków (opcja ratalna) — terminy i metody płatności
- Kto płaci podatek od spadków? — odpowiedzialność wykonawcy i beneficjenta
- Kluczowe daty IHT — ważne terminy w procesie spadkowym
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie