Najważniejsze fakty
- Przelewy między osobami zamieszkałymi w Wielkiej Brytanii małżonkowie lub partnerzy cywilni są całkowicie zwolnione z podatku od spadków.
- Wyjątek jest nieograniczony — nie ma ograniczeń co do kwoty, jaką można przelać.
- Dotyczy to prezenty na całe życie i transfery o śmierci.
- Jeżeli małżonek otrzymujący jest niemający stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytaniikwota zwolnienia jest ograniczona do 325 000 GBP (chyba że zdecydują się na stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii).
- Każdy niewykorzystany pas zerowej stawki od pierwszego małżonka mogą zostać przekazane do majątku spadkowego osoby pozostającej przy życiu.
Jak działa zwolnienie małżonka
Zwolnienie z podatku od spadków dla małżonków i partnerów cywilnych jest najważniejszym zwolnieniem z podatku od spadków. Stanowi ono, że transfery między małżonkami pozostającymi w legalnym związku małżeńskim lub zarejestrowanymi partnerami cywilnymi są… całkowicie zwolniony z podatku od spadków i darowizn, bez limitu kwoty. Dotyczy to zarówno darowizn za życia, jak i darowizn po śmierci.[1]
Oznacza to, że w przypadku śmierci pierwszego małżonka cały majątek może zostać przekazany małżonkowi pozostającemu przy życiu bez konieczności pobierania podatku od spadków i darowizn, niezależnie od jego wartości.
Kto się kwalifikuje?
- Małżeństwa — prawnie poślubieni zgodnie z prawem brytyjskim lub zagranicznym
- Zarejestrowani partnerzy cywilni — na mocy ustawy o związkach partnerskich z 2004 r.
Następujące czynności nie zakwalifikować:[2]
- Partnerzy żyjący w konkubinacie (niebędący w związku małżeńskim)
- Pary narzeczone, które jeszcze nie zawarły związku małżeńskiego
- Pary rozwiedzione lub w separacji (po wydaniu orzeczenia rozwodowego)
- Pary w separacji, które nie rozwiodły się (mogą nadal kwalifikować się, jeśli nadal pozostają w legalnym związku małżeńskim)
Ważne dla par niebędących w związku małżeńskim: Bez zwolnienia dla małżonka, każdy spadek przekazany partnerowi niebędącemu w związku małżeńskim podlega podatkowi od spadków powyżej progu zerowego. Nie ma równoważnego zwolnienia dla partnerów pozostających w konkubinacie, niezależnie od długości związku.
Odroczenie, a nie unikanie
Zwolnienie dla małżonka odracza Podatek od spadków do drugiej śmierci – nie eliminuje go. Po śmierci współmałżonka, jego majątek (w tym aktywa odziedziczone po pierwszym współmałżonku) będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od spadków w standardowy sposób.[1]
Istnieją jednak dwa mechanizmy, które pomagają obniżyć ostateczny rachunek:
- Przenoszalny zakres zerowej stawki (TNRB): Niewykorzystane środki NRB przy pierwszym zgonie można odzyskać przy drugim zgonie, co w efekcie podwaja próg do 650 000 funtów
- Przenoszalny RNRB: Podobnie, każdy niewykorzystany przedział zerowej stawki podatku od nieruchomości może zostać przeniesiony, co potencjalnie daje łączny próg w wysokości 1 000 000 GBP
Małżonek niemający stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii
Jeżeli małżonek otrzymujący jest niemający stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytaniizwolnienie jest ograniczone do £325,000 (to samo co próg zerowej stawki). Jest to znane jako „limit dla małżonka nieposiadającego stałego miejsca zamieszkania”.[2]
Opcje dla par, w których jeden z małżonków nie posiada stałego miejsca zamieszkania:
- Wybory do miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii: Małżonek nieposiadający stałego miejsca zamieszkania może dokonać nieodwołalnego wyboru, aby być traktowanym jako osoba zamieszkała w Wielkiej Brytanii do celów podatku od spadków i darowizn, co znosi limit 325 000 funtów
- Wybory te obejmują aktywa o zasięgu globalnym: Wadą jest to, że majątek małżonka, który nie ma stałego miejsca zamieszkania, podlega brytyjskiemu podatkowi od spadków w przypadku jego śmierci
Rozważania dotyczące planowania
| Strategia | Zalety | Wady |
|---|---|---|
| Zostaw wszystko małżonkowi | Proste; brak podatku od spadków i darowizn w przypadku pierwszej śmierci; dostępne ubezpieczenie TNRB | Podatek od spadków odroczony, ale nie obniżony; duży majątek w przypadku drugiej śmierci |
| Pozostaw kwotę NRB dzieciom, resztę małżonkowi | Stosuje NRB w przypadku pierwszej śmierci; zmniejsza majątek współmałżonka pozostającego przy życiu | Bardziej złożona wola: dzieci otrzymują aktywa natychmiast |
| Powiernictwo dyskrecjonalne NRB, reszta dla małżonka | Korzysta z NRB, chroni aktywa, jest elastyczny | Koszty administrowania powiernictwem; złożoność |
| Całkowicie polegaj na TNRB | Maksymalna prostota: małżonek pozostający przy życiu ma pełny dostęp do wszystkich aktywów | Opiera się na tym, że darowizny na całe życie nie będą wykorzystywane przez NRB; brak ochrony aktywów |
Często zadawane pytania
Czy zwolnienie dla małżonka dotyczy partnerów niebędących w związku małżeńskim?
Nie. Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dotyczy wyłącznie par w legalnym związku małżeńskim i zarejestrowanych partnerów cywilnych. Partnerzy pozostający w konkubinacie – niezależnie od tego, jak długo ze sobą mieszkają – nie kwalifikują się. Jest to jedna z najpoważniejszych wad braku związku małżeńskiego.
Czy powinienem zostawić wszystko mojemu małżonkowi, aby uniknąć podatku od spadków?
Pozostawienie wszystkiego małżonkowi pozostającemu przy życiu odracza obowiązek płacenia podatku od spadków (HIHT), ale go nie eliminuje. Aktywa znajdą się w spadku po zmarłym i potencjalnie będą podlegać opodatkowaniu po drugiej śmierci. Jednakże zbywalna kwota wolna od podatku oznacza, że niewykorzystany podatek NRB po pierwszej śmierci może zostać odliczony po drugiej śmierci. Wiele par wybiera to rozwiązanie ze względu na prostotę.
Co jeśli mój małżonek nie ma stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii?
Jeśli Twój małżonek nie ma stałego miejsca zamieszkania w Wielkiej Brytanii, zwolnienie z podatku od spadków (HIHT) z tytułu przelewów na jego rzecz jest ograniczone do 325 000 GBP. Małżonek niemający stałego miejsca zamieszkania może jednak dokonać nieodwołalnego wyboru, aby być traktowanym jako osoba mająca stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii do celów podatku od spadków, co znosi limit.
Dalsza lektura
- Stawka zerowa (325 000 GBP) — próg wolny od podatku od spadków i darowizn
- Przenoszalny pas zerowej stawki — ubieganie się o niewykorzystany NRB od zmarłego małżonka
- Planowanie testamentu i podatek od spadków — ustrukturyzowanie testamentu w celu uzyskania maksymalnej efektywności podatkowej
- Podstawy planowania IHT — szersze strategie mające na celu redukcję podatku od spadków i darowizn
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie