Najważniejsze fakty
- Dobrze sporządzony testament może zapewnić zarówno NRB (325 000 funtów) i RNRB (£175,000) są w pełni wykorzystane.
- Trusty NRB legacy mogą od razu wykorzystać kwotę wolną od podatku przysługującą pierwszemu małżonkowi, zamiast polegać na przenoszalnej kwocie NRB.
- Opuszczenie domu rodzinnego bezpośredni potomkowie jest niezbędne do ubiegania się o zerową stawkę podatku od nieruchomości.
- W tym spuścizna charytatywna co najmniej 10% majątku netto kwalifikuje się do obniżonej stawki 36%.
- Umierający bez testamentu (bez testamentu) może skutkować wyższym rachunkiem za podatek od spadków i darowizn, ponieważ majątek może nie zostać podzielony w sposób korzystny podatkowo.
Dlaczego planowanie testamentu ma znaczenie w przypadku podatku od spadków
Testament jest podstawowym dokumentem, który określa sposób podziału majątku po śmierci. Sposób podziału majątku w testamencie bezpośrednio wpływa na to, jakie zwolnienia i ulgi z tytułu podatku od spadków mają zastosowanie. Starannie sporządzony testament może zaoszczędzić dziesiątki, a nawet setki tysięcy funtów w podatku od spadków.[1]
Kluczowe decyzje w planowaniu testamentu obejmują: kto powinien dziedziczyć, czy skorzystać z powiernictwa, jak zorganizować darowizny na cele charytatywne i jak zapewnić, aby kwota wolna od podatku od nieruchomości została objęta.
Maksymalizacja dostępnych ulg
Zgłaszanie RNRB
Kwota wolna od podatku od nieruchomości (175 000 funtów na osobę) jest dostępna wyłącznie w przypadku, gdy kwalifikująca się nieruchomość mieszkalna zostanie przekazana bezpośredni potomkowie (dzieci, wnuki, pasierbowie, dzieci adoptowane). Twój testament musi być skonstruowany tak, aby to zagwarantować:[3]
- Zostaw dom rodzinny (lub jego część) swoim dzieciom lub wnukom
- Jeżeli dom jest przekazywany fundacji powierniczej, musi być natychmiastowe odsetki po śmierci (IPDI) lub gołe zaufanie dla bezpośrednich potomków
- A powiernictwo dyskrecjonalne wliczając bezpośrednich potomków, będą uprawnieni, jeśli powiernicy przekażą im majątek w ciągu 2 lat od śmierci
Przenoszalny NRB
Jeśli pierwszy małżonek zapisze wszystko małżonkowi pozostającemu przy życiu, jego NRB pozostaje w 100% niewykorzystany i może zostać przeniesiony do spadku po małżonku pozostającym przy życiu, co daje łączny próg 650 000 funtów. Próg ten jest przyznawany automatycznie w momencie ubiegania się o rentę, ale osoby ubiegające się o rentę stałą muszą złożyć formularz IHT402.[1]
NRB Legacy Trusts
Zanim w 2007 roku wprowadzono zbywalny fundusz powierniczy NRB, standardowe powiernictwo NRB było dla małżeństw standardowym sposobem korzystania z obu funduszy NRB. Testament pierwszego małżonka pozostawiał aktywa NRB w ramach powiernictwa dyskrecjonalnego, a pozostały przy życiu małżonek i rodzina byli potencjalnymi beneficjentami:
- Używa się numeru NRB pierwszego małżonka natychmiast
- Aktywa powiernicze to poza majątkiem małżonka pozostającego przy życiu
- W razie potrzeby małżonek pozostający przy życiu może nadal korzystać z powiernictwa
- Zaufanie chroni aktywa przed ryzyko ponownego małżeństwa I ocena opłat za dom opieki
Fundusz powierniczy TNRB kontra NRB: Przenoszalny fundusz NRB jest prostszy i nie wymaga powiernictwa. Jednak fundusz NRB oferuje dodatkowe korzyści: ochronę aktywów, elastyczność dla powierników oraz możliwość usunięcia wzrostu z majątku pozostałego przy życiu małżonka. Właściwy wybór zależy od wielkości majątku i priorytetów rodziny.
Zapisy charytatywne
Uwzględnienie zapisu na cele charytatywne w testamencie może obniżyć stawkę podatku od spadków z 40% do 36%, jeśli co najmniej 10% „kwoty bazowej” zostanie przekazane na cele charytatywne. Wskazówki dotyczące sporządzania testamentu:
- Określ darowiznę charytatywną jako procent kwoty bazowej (nie jest to stała kwota), aby zapewnić, że próg 10% zawsze zostanie spełniony
- Zawiera klauzula długoterminowa która dostosowuje darowiznę w przypadku zmiany wartości majątku
- Podaj nazwy konkretnych organizacji charytatywnych według ich numer zarejestrowanej organizacji charytatywnej aby uniknąć dwuznaczności
Typowe błędy w planowaniu testamentu
| Błąd | Konsekwencja | Rozwiązanie |
|---|---|---|
| Niesporządzanie testamentu | Przepisy dotyczące dziedziczenia ustawowego mogą powodować marnotrawienie wyjątków | Sporządź testament i regularnie go przeglądaj |
| Pozostawienie wszystkiego małżonkowi | RNRB może zostać utracone, jeśli dom nie zostanie przekazany potomkom | Rozważ elastyczne zaufanie lub bezpośredni zapis na rzecz dzieci |
| Brak aktualizacji po ślubie/rozwodzie | Małżeństwo odwołuje testament, rozwód nie | Przegląd będzie przeprowadzany po każdym wydarzeniu życiowym |
| Ignorowanie zwężenia RNRB | Majątki o wartości ponad 2 mln funtów tracą RNRB | Jeśli to możliwe, zaplanuj obniżenie wartości majątku poniżej 2 mln funtów |
| Stały zapis charytatywny jest zbyt mały | Nie spełnia progu 10% dla stawki 36% | Użyj klauzuli charytatywnej opartej na procentach |
Akty zmiany: Po śmierci beneficjenci mogą przekierować swój spadek za pomocą akt zmiany (w ciągu 2 lat od śmierci). Traktuje się to tak, jakby zmarły dokonał nowych ustaleń w testamencie i można to wykorzystać do poprawy sytuacji w zakresie podatku od spadków i darowizn — na przykład poprzez przekazanie aktywów na cele charytatywne lub następnemu pokoleniu.
Często zadawane pytania
Jak testament wpływa na podatek od spadków?
Twój testament określa, kto otrzyma Twój majątek i jak zostanie on rozdysponowany. Ma to bezpośredni wpływ na to, jakie zwolnienia i ulgi mają zastosowanie. Na przykład, majątek pozostawiony małżonkowi jest zwolniony z podatku, majątek pozostawiony bezpośrednim potomkom może być objęty podatkiem RNRB, a zapisy charytatywne mogą kwalifikować się do stawki 36%. Bez testamentu przepisy dotyczące dziedziczenia ustawowego mogą nie przynieść korzyści podatkowych.
Czym jest powiernictwo NRB?
Powiernictwo NRB (zwane również powiernictwem dyskrecjonalnym o zerowej stawce) to klauzula w testamencie pierwszego małżonka, która przekazuje aktywa do NRB do powiernictwa dyskrecjonalnego, zamiast pozostawiać wszystko małżonkowi pozostającemu przy życiu. W takim przypadku NRB pierwszego małżonka jest wykorzystywane natychmiast, a aktywa pozostają poza majątkiem małżonka pozostającego przy życiu.
Czy powiernictwo NRB jest nadal przydatne w przypadku powiernictwa z możliwością przeniesienia NRB?
Wprowadzenie w 2007 roku zbywalnego funduszu powierniczego NRB (TNRB) w wielu przypadkach zmniejszyło potrzebę tworzenia powiernictw dziedzicznych NRB. Nadal jednak mogą być one przydatne do ochrony aktywów przed ponownymi małżeństwami, opłatami za opiekę domową lub wzrostem majątku. Aby określić, które podejście jest odpowiednie dla Twojej sytuacji, konieczna jest konsultacja z profesjonalistą.
Co się stanie, jeżeli umrę bez testamentu?
W przypadku śmierci bez testamentu, przepisy dotyczące dziedziczenia ustawowego określają, kto dziedziczy. Przepisy te mogą nie uwzględniać wszystkich dostępnych zwolnień – na przykład partner pozostający we wspólnym pożyciu nie otrzymuje nic w ramach dziedziczenia ustawowego, a RNRB może zostać utracone, jeśli dom nie zostanie przekazany bezpośrednim potomkom w prawidłowy sposób.
Dalsza lektura
- Podstawy planowania IHT — przegląd wszystkich strategii planowania IHT
- Przenoszalny pas zerowej stawki — ubieganie się o niewykorzystany NRB od małżonka
- Zespół zerowej stawki rezydencji — kwalifikuje się do RNRB o wartości 175 000 funtów
- Zwolnienie z podatku dla organizacji charytatywnych i stawka 36% — strukturyzowanie zapisów charytatywnych
- Wykorzystanie trustów do planowania podatku od spadków i darowizn — powiernictwa dyskrecjonalne i powiernictwa obejściowe
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie