Como funciona o imposto sobre ganhos de capital
O CGT é um imposto sobre ganhos de capital. lucro (Ganho) que você obtém ao vender ou se desfazer de um ativo que se valorizou. Você paga imposto sobre o ganho, não sobre o valor total recebido.[1]
"Alienação" não significa apenas vender. Inclui doar um ativo, trocá-lo ou receber uma compensação por ele.
Quais ativos são passíveis de responsabilidade?
O CGT pode ser aplicado a:[1]
- Propriedade que não seja sua residência principal (imóvel para alugar, segunda residência, terreno)
- Ações e investimentos (fora das ISAs)
- Ativos comerciais
- Criptomoeda
- bens pessoais valiosos avaliado em mais de £6.000 (arte, joias, antiguidades)
Seu casa principal Geralmente é isento (Isenção para Residência Principal). Carros, investimentos em ISA (Conta de Poupança Individual) e bens pessoais com valor inferior a £ 6.000 também são isentos.
Taxas de CGT
| Tipo de ativo | Contribuinte da taxa básica | Taxa adicional/superior |
|---|---|---|
| A maioria dos ativos (ações, criptomoedas, etc.) | 10% | 20% |
| Imóvel residencial | 18% | 24% |
Sua alíquota depende da sua renda tributável total mais o ganho — se o ganho o colocar na faixa de alíquota mais alta, parte dele poderá ser tributada nessa alíquota.[2]
Valor anual isento
Todos têm direito a uma isenção de imposto sobre ganhos de capital de £3,000 por ano (a partir de 2024/25). Os ganhos abaixo desse valor não são tributados. Você não pode transferir a isenção não utilizada para o ano seguinte.[1]
Como calcular um ganho
A fórmula é:[1]
Receita da venda − Custo de aquisição − Custos dedutíveis − Valor isento anual = Lucro tributável
Os custos permitidos incluem:
- Preço de compra
- Imposto de selo e honorários advocatícios (na compra e venda)
- Custos de melhoria (que agregam valor ao ativo)
- Custos de venda (taxas de corretagem imobiliária, publicidade)
Perdas
Se você tiver prejuízo na alienação, poderá:[4]
- Compensar ganhos no mesmo ano fiscal
- Levar adiante prejuízos não utilizados para anos futuros (indefinidamente)
Você deve declarar as perdas à HMRC dentro de 4 anos para poder compensá-las em anos futuros. As perdas geralmente são declaradas quando você Apresente sua declaração de imposto de renda..
Relatório de CGT
A forma de relatar depende do ativo:[3]
- Imóveis residenciais no Reino Unido: reporte e pague dentro 60 dias de conclusão usando o serviço online da HMRC
- Todo o resto: Relatório por meio de autoavaliação (páginas suplementares SA108)
Principais isenções de CGT
- Alívio para Residência Privada — a residência principal está isenta
- Alívio para alienação de ativos empresariais — Taxa de 10% sobre ativos empresariais elegíveis até um valor vitalício de £1 milhão
- Alívio para investidores — Taxa de 10% sobre alienações de ações qualificadas até um valor vitalício de £10 milhões.
- Alívio de capotamento — adiar ganhos ao substituir ativos empresariais
- Alívio de atraso de presentes — adiar os ganhos ao doar ativos empresariais
Perguntas frequentes
Qual é o limite de isenção do Imposto sobre Ganhos de Capital para 2025/26?
O valor isento anual para 2025/26 é de £3.000. Os ganhos abaixo desse limite não são tributados e você não pode transferir a isenção não utilizada para o ano seguinte.
Qual a taxa de imposto sobre ganhos de capital que devo pagar no Reino Unido?
Para a maioria dos ativos (ações, criptomoedas, etc.), a taxa é de 10% para contribuintes da faixa básica e de 20% para contribuintes das faixas superiores/adicionais. Os ganhos com imóveis residenciais são tributados em 18% e 24%, respectivamente.
Eu pago imposto sobre ganhos de capital na minha residência principal?
Não. Sua residência principal geralmente é isenta de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) graças ao Alívio para Residência Principal. O CGT se aplica a imóveis para investimento, segundas residências, ações, criptomoedas e bens pessoais valiosos com valor superior a £ 6.000.
Posso compensar perdas de capital com ganhos?
Sim. Se você tiver prejuízo na alienação de um ativo, poderá compensá-lo com ganhos no mesmo ano fiscal ou transferi-lo indefinidamente para usar contra ganhos futuros. Você deve declarar os prejuízos à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) dentro de 4 anos.
Leitura complementar
- Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de Imóveis
- Criptomoedas e Impostos
- Abono pessoal e faixas de imposto — como sua taxa é determinada
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Fontes
- Imposto sobre ganhos de capital: sobre o que você paga, taxas e isenções. — GOV.UK
- Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital — GOV.UK
- Declarar e pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital em imóveis no Reino Unido. — GOV.UK
- Imposto sobre ganhos de capital: perdas — GOV.UK
- Autoavaliação: resumo dos ganhos de capital — GOV.UK