O que conta como rendimento comercial
A renda comercial é o dinheiro que você ganha exercendo uma atividade comercial, profissional ou vocacional. Isso inclui:[1]
- Receita de vendas de bens ou serviços
- Taxas e comissões pelo trabalho que você fez
- Gorjetas e gratificações
- Pagamentos em espécie (bens ou serviços em vez de dinheiro — tributados ao valor de mercado)
- pagamentos de seguros por perda de rendimento comercial
A verba de negociação de £1.000
Se sua renda total como autônomo for inferior a £1,000 Em um ano fiscal, é automaticamente isento de impostos. Você não precisa se registrar no HMRC nem apresentar declaração de imposto de renda.[3]
Se sua renda for superior a £1.000, você tem uma escolha:
- Deduza o subsídio de £1.000 do seu rendimento em vez de declarar as despesas reais. ou
- Declare suas despesas dedutíveis reais (geralmente é melhor se suas despesas ultrapassarem £ 1.000).
Você não pode usar simultaneamente o subsídio para atividades comerciais e o reembolso de despesas — é uma coisa ou outra.
Calculando seu lucro tributável
Seu lucro tributável é:[2]
Receita total − Despesas dedutíveis = Lucro tributável
Esse lucro é então adicionado a qualquer outra renda que você tenha e tributado de acordo com as alíquotas de Imposto de Renda aplicáveis. Você também pagará a Contribuição para a Seguridade Social (Classe 2 e Classe 4) sobre seus lucros como autônomo.
Regime de caixa versus regime de competência
Você precisa escolher um método contábil:[4]
| Método | Como funciona |
|---|---|
| regime de caixa | Registre as receitas quando as receber e as despesas quando as pagar. Mais simples para a maioria das pequenas empresas. |
| Acréscimos | Registre a receita quando a receber (data da fatura) e as despesas quando as incorrer, independentemente de quando o dinheiro for transferido. |
O regime de caixa é o padrão para a maioria dos empresários individuais com faturamento inferior a £ 150.000. Consulte nosso guia de comparação completo Para mais detalhes.
Como declarar seu imposto de renda
A renda proveniente de trabalho autônomo é declarada no SA103 Páginas suplementares da sua declaração de imposto de renda. Nelas, você deverá inserir seu faturamento, as despesas por categoria e o lucro ou prejuízo resultante.[5] A partir de abril de 2026, os empresários individuais acima do limite MTD passarão a... enviar atualizações trimestrais por meio de software compatível.
Perdas
Se suas despesas permitidas excederem sua renda, você cometeu um erro. prejuízo comercial. Você pode:[1]
- Compensar com outros rendimentos no mesmo ano fiscal (ex: rendimentos de emprego)
- Levar adiante para compensar lucros futuros do mesmo negócio
- Levar de volta em relação à renda do ano anterior
Restrição de regime de caixa: Se você utiliza o regime de caixa, só pode transferir prejuízos para operações futuras na mesma transação — não pode compensá-los com outros rendimentos.[4]
Perguntas frequentes
O que é considerado rendimento comercial para efeitos fiscais?
A receita de negociação inclui faturamento de vendas, taxas e comissões, gorjetas, pagamentos em espécie (tributados ao valor de mercado) e indenizações de seguros que compensam a perda de receita de negociação.
Preciso pagar imposto sobre rendimentos de trabalho autônomo inferiores a £1.000?
Não. Se sua renda total como autônomo for inferior a £ 1.000 em um ano fiscal, ela é automaticamente isenta de impostos e você não precisa se registrar no HMRC nem apresentar declaração de imposto de renda.
Qual a diferença entre contabilidade de caixa e contabilidade por competência?
O regime de caixa registra a receita quando recebida e as despesas quando pagas. O regime de competência registra a receita quando auferida e as despesas quando incorridas, independentemente de quando o dinheiro é recebido. O regime de caixa é o padrão para a maioria dos empresários individuais com faturamento inferior a £ 150.000.
O que posso fazer com uma perda em negociações como autônomo?
Você pode compensar um prejuízo comercial com outros rendimentos no mesmo ano, transferi-lo para lucros futuros da mesma empresa ou compensá-lo com o ano anterior. No regime de caixa, os prejuízos só podem ser transferidos para anos futuros.
Leitura complementar
- Despesas permitidas para trabalhadores autônomos — a lista completa
- Contabilidade de caixa versus contabilidade por competência — qual método usar
- Como reivindicar perdas comerciais — transformando as perdas em algo positivo para você
- Seguro Nacional para Trabalhadores Autônomos
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Fontes
- Trabalhando por conta própria — GOV.UK
- Despesas se você for autônomo — GOV.UK
- Isenções fiscais sobre rendimentos imobiliários e comerciais — GOV.UK
- regime de caixa — GOV.UK
- Declarações de Imposto de Renda Autoavaliadas — GOV.UK