Glossário de Impostos: Explicação dos Principais Termos

Um guia em linguagem simples para os termos e jargões fiscais mais comuns que você encontrará ao lidar com HMRC e Alfândega do Reino Unido) e a Declaração de Imposto de Renda.

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A – D

Lucro Líquido Ajustado
Sua renda tributável total menos certas deduções (contribuições para previdência, Gift Aid). Utilizada para determinar a redução gradual do limite de isenção pessoal e o HICBC.
Valor anual isento
O montante de ganhos de capital que você pode obter isentos de impostos a cada ano (3.000 libras em 2026/27).
Pagamento de ajuste
O pagamento final vence em 31 de janeiro, após a Declaração de Imposto de Renda, e cobre qualquer imposto ainda não pago por meio do sistema PAYE (Pay As You Earn - Retido na Fonte) ou pagamentos a título de adiantamento.
Tarifa básica
A taxa padrão de 20% do Imposto de Renda sobre rendimentos tributáveis entre £12.571 e £50.270 (2026/27).[1]
Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT)
Imposto sobre o lucro obtido com a venda ou alienação de um ativo que se valorizou.
Regime de caixa
Um método contábil em que as receitas e despesas são registradas quando o dinheiro efetivamente muda de mãos.
Classe 2 NI
Contribuição fixa para o Seguro Nacional paga pelos trabalhadores autônomos (3,65 libras por semana em 2026/27).
Classe 4 NI
Contribuição para o Seguro Nacional baseada em percentagem sobre os lucros do trabalho por conta própria.

E – K

EOPS (Extrato de Fim de Período)
De acordo com MTD , trata-se da confirmação de que os números da sua empresa são definitivos para o ano.
Ano fiscal
Igual ao ano fiscal: de 6 de abril a 5 de abril.
Portal do Governo
Sistema de login online da HMRC para acesso a serviços fiscais.
HMRC
A Receita e Alfândega de Sua Majestade — o departamento do governo do Reino Unido responsável pela arrecadação de impostos.
Taxa mais alta
A taxa de imposto de renda de 40% incide sobre rendimentos tributáveis entre £50.271 e £125.140.[1]

L – P

MTD (Tornando os Impostos Digitais)
Programa da HMRC que exige o registro digital de dados e a elaboração de relatórios trimestrais.[3]
NI (Seguro Nacional)
Contribuições que financiam os benefícios sociais e a Pensão Estatal.
P45
Documento fornecido pelo seu empregador ao sair do emprego, comprovando seu salário e impostos do ano.
P60
Certificado de fim de ano do seu empregador mostrando o salário total e o imposto retido.
PAYE (Pay As You Earn - Pague Conforme Ganha)
O sistema em que os empregadores deduzem impostos e contribuições para a segurança social do seu salário antes de lhe efetuar o pagamento.
Pagamentos por conta
Pagamentos antecipados para o imposto de renda do próximo ano, cada um equivalente a 50% do valor devido no ano anterior.[2]
Abono pessoal
O valor que você pode ganhar isento de impostos (12.570 libras esterlinas em 2026/27).[1]

Q – Z

SA100
O formulário principal de declaração de imposto de renda.
SA103
Página suplementar de trabalho por conta própria da declaração de imposto de renda.
SA105
Página suplementar sobre rendimentos imobiliários no Reino Unido da declaração de autoavaliação.
Auto-avaliação
Sistema para declarar rendimentos e pagar impostos que não são recolhidos através do PAYE (Pay As You Earn).[2]
Código Tributário
Um código (ex.: 1257L) que indica ao seu empregador quanto de rendimento isento de impostos deve ser pago a você antes da dedução do imposto.
Ano Fiscal
O período de 6 de abril a 5 de abril do ano seguinte.
UTR (Número de Identificação Fiscal Único)
Seu número de referência de autoavaliação de 10 dígitos da HMRC .

Perguntas frequentes

O que significa UTR?

UTR significa Número de Referência Único do Contribuinte. É um número de 10 dígitos emitido pela HMRC e Alfândega do Reino Unido) quando você se cadastra para a Declaração de Imposto de Renda, usado para identificar seus registros fiscais.

Qual a diferença entre PAYE e Autoavaliação?

O sistema PAYE (Pay As You Earn, ou Pague Conforme Ganha) consiste na dedução do imposto de renda e da contribuição previdenciária (NI) do seu salário pelo empregador antes do pagamento. Já o sistema de autodeclaração (Self Assessment, ou Autoavaliação) permite declarar e pagar impostos sobre rendimentos não recolhidos pelo PAYE, como os provenientes de trabalho autônomo ou aluguel.

O que significa MTD ?

MTD significa "Making Tax Digital" (Tornando os Impostos Digitais), o programa da HMRC que exige a manutenção de registros digitais e a apresentação de relatórios trimestrais para trabalhadores autônomos e proprietários de imóveis com renda acima de determinados limites.

Qual a diferença entre contabilidade de caixa e contabilidade por competência?

O regime de caixa registra receitas e despesas quando o dinheiro efetivamente muda de mãos. Já o regime de competência as registra quando são auferidas ou incorridas, independentemente de quando o pagamento é recebido ou efetuado.

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Fontes

  1. Imposto de Renda — GOV.UK
  2. Declarações de Imposto de Renda Autoavaliadas — GOV.UK
  3. Digitalização da Declaração de Imposto de Renda — GOV.UK
  4. Terminologia tributária — GOV.UK

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