Residência fiscal no Reino Unido
O fato de você ter que pagar impostos no Reino Unido sobre rendimentos estrangeiros depende de sua situação. status de residência fiscalO Teste de Residência Estatutária (SRT, na sigla em inglês) determina isso com base em:[4]
- Testes automáticos no exterior — Você é considerado não residente se não residiu no Reino Unido em nenhum dos últimos 3 anos e sua presença for inferior a 46 dias.
- Testes automáticos no Reino Unido — Você é considerado residente se estiver presente no Reino Unido por 183 dias ou mais.
- Teste de laços suficientes — Se nenhum dos testes automáticos se aplicar, o número de vínculos com o Reino Unido (família, alojamento, trabalho, presença nos últimos 90 dias, país) determina o seu estatuto.
O que é considerado renda estrangeira?
A receita estrangeira inclui:[1]
- Salários ou rendimentos de trabalho autônomo no exterior
- Renda de aluguel de imóveis no exterior
- Pensões no exterior
- Juros de contas bancárias no exterior
- Dividendos de empresas estrangeiras
- ganhos de capital sobre ativos no exterior
Base de Remessa
Se você reside no Reino Unido, mas não domiciliado No Reino Unido (um “não-domiciliado”), você poderá usar o base de remessaIsso significa que você só paga impostos no Reino Unido sobre a renda estrangeira que você traz ("remete") para o Reino Unido.[1]
Não há custos durante os primeiros 7 anos de residência no Reino Unido. Após esse período, aplica-se uma taxa anual (30.000 libras após 7 anos, 60.000 libras após 12 anos).
Observação: O regime de remessas está sendo reformulado. Consulte as orientações mais recentes do GOV.UK para obter informações sobre as regras atuais, pois foram anunciadas mudanças significativas.
Alívio da dupla tributação
Se você paga impostos sobre a mesma renda tanto no Reino Unido quanto em outro país, não deveria ter que pagar duas vezes. O Reino Unido tem tratados tributários (Acordos para Evitar a Dupla Tributação) com mais de 130 países.[3]
O alívio geralmente funciona dando-lhe um crédito fiscal No Reino Unido, você paga o imposto estrangeiro que já pagou, então só paga a diferença (se houver). Você solicita esse reembolso através do seu [documento/conta de reembolso]. Devolução da autoavaliação.
Declaração de rendimentos estrangeiros
A receita estrangeira é declarada no SA106 Páginas suplementares da sua declaração de imposto de renda. Você precisará declarar:[5]
- O tipo e o montante da renda estrangeira
- O país de onde veio.
- Qualquer imposto estrangeiro pago
- Se você está declarando o imposto com base em remessas.
Conversão de Moeda Estrangeira
Você deve converter rendimentos estrangeiros para libras esterlinas. Utilize a taxa de câmbio vigente na data em que recebeu o rendimento ou uma taxa média aceitável para o ano fiscal. HMRC publica as taxas de câmbio no GOV.UK.[1]
Perguntas frequentes
Devo pagar impostos no Reino Unido sobre rendimentos estrangeiros?
Se você for residente fiscal no Reino Unido, normalmente pagará impostos britânicos sobre sua renda mundial, incluindo rendimentos do exterior, aluguel de imóveis, pensões, juros bancários, dividendos e ganhos de capital provenientes de ativos estrangeiros.
Como evitar ser tributado duas vezes sobre rendimentos estrangeiros?
O Reino Unido possui Acordos para Evitar a Dupla Tributação com mais de 130 países. Normalmente, você recebe um crédito fiscal no Reino Unido pelo imposto estrangeiro já pago, pagando apenas a diferença. Solicite esse crédito através da sua Declaração de Imposto de Renda.
Como declaro rendimentos provenientes do exterior na minha declaração de impostos?
Os rendimentos provenientes do exterior são declarados nas páginas suplementares SA106 da sua declaração de imposto de renda. Você deve declarar o tipo e o valor do rendimento, o país de origem, quaisquer impostos estrangeiros pagos e converter os valores para libras esterlinas.
Leitura complementar
- Mudança para o exterior: Residência fiscal e obrigações
- Retorno ao Reino Unido: Regras de Residência Fiscal
- Como Declarar o Imposto de Renda — páginas suplementares explicadas
- Abono pessoal e faixas de imposto
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Fontes
- Imposto sobre rendimentos estrangeiros — GOV.UK
- Imposto sobre sua renda no Reino Unido se você morar no exterior. — GOV.UK
- tratados fiscais — GOV.UK
- Teste de Residência Estatutária — GOV.UK
- Formulários de autoavaliação e folhas de apoio — GOV.UK