What is the difference between cash basis and accruals?

Cash basis records income when you receive payment and expenses when you pay them. Accruals records income when you earn it (invoice date) and expenses when you incur them, regardless of when money actually changes hands.

Who can use the cash basis in the UK?

You can use cash basis if your self-employment turnover is under £150,000. From 2024/25, cash basis is the default for qualifying businesses — you must actively opt out if you prefer accruals.

Can I claim loss relief on the cash basis?

Cash basis restricts loss relief. Losses can only be carried forward against future profits from the same trade. You cannot use sideways relief against other income or carry losses back. If you expect losses, accruals accounting may be more beneficial.

Can I switch between cash basis and accruals?

Yes, you can switch each tax year. However, when you switch you may need to make transitional adjustments to avoid income being taxed twice or not at all.

Contabilidade de caixa versus contabilidade por competência para trabalhadores autônomos

HMRC permite que a maioria dos trabalhadores autônomos escolha entre dois métodos de registro de receitas e despesas: regime de caixa e regime de competência tradicional. Veja a seguir as diferenças entre eles.

Pelo #GoFile equipe Última atualização: março de 2026

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Explicação do regime de caixa

No regime de caixa, você registra:^[1]

Renda quando você efetivamente receber o dinheiro
Despesas quando você realmente os paga

Se você enviar uma fatura em março, mas só receber o pagamento em maio, a renda será contabilizada no ano fiscal em que o pagamento foi recebido, e não no ano em que a fatura foi emitida.

Explicação dos Acréscimos

Na contabilidade tradicional por competência, você registra:^[3]

Renda quando você ganha (data da fatura), independentemente de quando você recebe o pagamento.
Despesas quando você os incorre, independentemente de quando você os paga.

Isso proporciona uma visão mais precisa do desempenho da sua empresa em qualquer período, mas exige mais trabalho de contabilidade.

Comparação lado a lado

Recurso	Regime de caixa	Acréscimos
Tempo	Quando o dinheiro se move	Quando ganho/incorrido
Simplicidade	Mais simples — corresponde aos extratos bancários	Mais complexo — devedores e credores
Quem pode usar	Faturamento de até £150.000	Qualquer um
Padrão	Padrão para a maioria das pequenas empresas a partir de 2024/25	É necessário optar por participar.
Compensação de perdas	Apenas transferência (mesma transação)	Alívio lateral disponível
Dedução de juros	Com limite de £500	Sem limite

Quem pode usar o regime de caixa?

Você pode usar o regime de caixa se o seu faturamento como autônomo for inferior a £150,000A partir de 2024/25, o regime de caixa será o padrão Para empresas elegíveis — você deve optar ativamente por não participar se preferir o regime de competência.^[1]

Restrições ao regime de caixa

O regime de caixa apresenta algumas limitações:^[1]

deduções de juros limitado a £500 por ano
Perdas Só pode ser utilizado para compensar lucros futuros da mesma atividade — não há compensação lateral com outros rendimentos.
despesas de capital é limitado (você pode deduzir a maioria dos itens diretamente, mas não carros — use as deduções de capital).

Quando o regime de competência é melhor

Você tem ações significativas no final do ano e precisam adequar os custos às vendas
Você quer reivindicar perdas contra outros rendimentos (alívio lateral)
Você tem grandes pagamentos de juros (mais de £500 por ano)
Seu negócio é crescendo rapidamente e você precisa de relatórios precisos, período a período.

Alternando entre métodos

Você pode alternar entre o regime de caixa e o regime de competência a cada ano fiscal. No entanto, ao fazer essa mudança, talvez seja necessário realizar alguns ajustes. ajustes transitórios Para evitar que a renda seja tributada duas vezes ou não seja tributada de forma alguma.^[3]

Regime de caixa e MTD

O regime de caixa funciona perfeitamente com o sistema Making Tax Digital. Suas atualizações trimestrais simplesmente informam a renda que você realmente recebeu e as despesas que você realmente pagou durante cada trimestre.^[4]

Perguntas frequentes

Qual a diferença entre regime de caixa e regime de competência?

O regime de caixa registra a receita quando você recebe o pagamento e as despesas quando você as paga. O regime de competência registra a receita quando você a ganha (data da fatura) e as despesas quando você as incorre, independentemente de quando o dinheiro efetivamente muda de mãos.

Quem pode usar o regime de caixa no Reino Unido?

Você pode usar o regime de caixa se o seu faturamento como autônomo for inferior a £ 150.000. A partir de 2024/25, o regime de caixa será o padrão para empresas qualificadas — você deve optar ativamente por não utilizá-lo se preferir o regime de competência.

Posso solicitar o reembolso de perdas com base no regime de caixa?

O regime de caixa restringe a compensação de prejuízos. Os prejuízos só podem ser compensados com lucros futuros da mesma atividade. Não é possível utilizar a compensação lateral contra outros rendimentos ou compensar prejuízos retroativamente. Se você prevê prejuízos, o regime de competência pode ser mais vantajoso.

Posso alternar entre o regime de caixa e o regime de competência?

Sim, você pode mudar a cada ano fiscal. No entanto, ao mudar, talvez seja necessário fazer ajustes transitórios para evitar que a renda seja tributada duas vezes ou não seja tributada.

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Fontes

regime de caixa — GOV.UK
Regime de caixa: visão geral — GOV.UK
Como calcular seus lucros tributáveis — GOV.UK
Registros comerciais, caso você seja autônomo. — GOV.UK
Despesas se você for autônomo — GOV.UK

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