Fatos principais
- A taxa BIK para veículos puramente elétricos (0 g/km de CO2) é apenas 2% em 2025/26, subindo para 3% em 2026/27 e 4% em 2027/28.
- Um contribuinte com alíquota de 40% e um carro elétrico da empresa avaliado em £40.000 paga apenas £320 por ano no imposto BIK (2% × £40.000 × 40%).
- Os veículos híbridos plug-in são tributados em 2–14% dependendo das emissões de CO2 e da autonomia em modo totalmente elétrico.
- Os empregadores economizam até 15.05% Na categoria 1A do Seguro Nacional, o valor do benefício em espécie (BIK) é menor para um veículo elétrico em comparação com um carro a gasolina/diesel.
- A redução salarial para a aquisição de veículos elétricos é um dos poucos arranjos possíveis. não foi pego pelas regras do Acordo de Remuneração Opcional (OpRA) para carros de baixíssima emissão.
Como funciona o benefício em espécie (BIK) para carros da empresa
Quando seu empregador fornece um carro da empresa para uso particular, você paga imposto sobre ele. Benefício em espécie O valor BIK é calculado da seguinte forma:[2]
Preço de tabela × Percentagem de benefício em espécie = Benefício tributável
O preço de tabela é o preço de venda a retalho recomendado pelo fabricante (incluindo extras e entrega) quando o carro era novo. A percentagem do BIK depende do carro. emissões de CO2 e, para veículos de baixa emissão, o gama exclusivamente elétricaVocê paga Imposto de Renda sobre o benefício tributável à sua alíquota marginal (20%, 40% ou 45%). Se você preencher uma Declaração de Imposto de Renda, o benefício será declarado como parte da sua renda de trabalho — você pode Envie sua declaração online. Com software reconhecido HMRC .
Taxas de Benefício em Espécie (BIK) para Carros Elétricos e de Baixa Emissão
O governo estabeleceu taxas de benefício em espécie (BIK) ultrabaixas para veículos elétricos a fim de incentivar a sua adoção:[1]
| CO2 (g/km) | Fogão Elétrico | 2025/26 | 2026/27 | 2027/28 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | N/A (elétrico puro) | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | Mais de 130 milhas | 2% | 3% | 4% |
| 1–50 | 70–129 milhas | 5% | 6% | 7% |
| 1–50 | 40–69 milhas | 8% | 9% | 10% |
| 1–50 | 30–39 milhas | 12% | 13% | 14% |
| 1–50 | < 30 milhas | 14% | 15% | 16% |
| 51–54 | — | 15% | 16% | 17% |
| 55–59 | — | 16% | 17% | 18% |
| 170+ | — | 37% | 37% | 37% |
Para efeito de comparação, um carro a gasolina típico que emite 130 g/km de CO2 está sujeito a uma taxa de BIK (benefício em espécie) de cerca de 30%A diferença entre 2% e 30% representa uma economia anual de milhares de libras em impostos.
Economia de impostos: comparação entre veículos elétricos e a gasolina
O exemplo a seguir compara um carro totalmente elétrico e um carro a gasolina, ambos com preço de tabela de £ 40.000, para um contribuinte com alíquota de imposto 40% maior em 2025/26:
| Item | Elétrico (0 g/km) | Gasolina (130 g/km) |
|---|---|---|
| Preço de tabela | £40,000 | £40,000 |
| Taxa BIK | 2% | 30% |
| benefício tributável | £800 | £12,000 |
| Imposto sobre o emprego (40%) | £320/ano | £4.800/ano |
| Contribuição para a Segurança Social (NSS) da Classe 1A do Empregador (15,05%) | £120 | £1,806 |
| custo total anual de impostos | £440 | £6,606 |
O veículo elétrico economiza £ 6.166 por ano em impostos combinados de empregados e empregadores — um argumento convincente para a mudança.
Ponto-chave: A taxa de 2% aplica-se a preço de tabela completoIncluindo quaisquer opcionais instalados antes da entrega. No entanto, não inclui o custo de um carregador doméstico instalado pelo empregador — o carregamento no local de trabalho e em casa fornecido pelo empregador é atualmente um benefício isento de impostos.
Sacrifício salarial para veículos elétricos
A redução salarial é uma das formas mais populares de ter acesso a um veículo elétrico da empresa. Você concorda em reduzir seu salário bruto em um valor fixo mensal e, em troca, seu empregador aluga um veículo elétrico para seu uso.[3]
Normalmente, os acordos de redução salarial são abrangidos pelo Acordo de Remuneração Opcional (OpRA) regras que tributam o benefício com base no maior valor entre o BIK (benefício em espécie) e o salário sacrificado. No entanto, carros com emissões de CO2 de 75 g/km ou menos são isento do OpRAIsso significa que você paga imposto apenas sobre o valor do benefício em espécie (2% para veículos elétricos puros), mesmo que o salário sacrificado seja muito maior.
Como as economias se comparam
Suponha que você sacrifique £500/mês (£6.000/ano) do seu salário bruto para ter um veículo elétrico de £40.000. Como contribuinte de 40% de imposto de renda:
- Sem redução salarial: custo líquido de £6.000 = salário bruto necessário de £10.000 (após 40% de imposto + 8% de contribuição para a previdência social).
- Com a opção de redução salarial: redução salarial de £6.000 + imposto BIK de £320 = Custo total: £ 6.320
- Economia anual: aproximadamente £3.680
Você também economiza na contribuição para a Previdência Social (National Insurance) sobre o salário que deixa de receber, e seu empregador também economiza na contribuição patronal para a Previdência Social (NI).
Dica: A redução salarial diminui seu salário bruto, o que pode afetar pedidos de hipoteca, contribuições para a previdência (se baseadas no salário contratual) e cálculos de reembolso de empréstimos estudantis. Verifique essas implicações antes de se comprometer.
Carregamento no local de trabalho e em casa
Eletricidade fornecida em um ponto de carregamento no local de trabalho Para um funcionário, um veículo elétrico é um benefício isento de impostosIsso se aplica tanto aos carros da empresa quanto aos carros particulares dos funcionários.[2]
Se o empregador pagar ou instalar um carregador doméstico Para o funcionário, isso também é atualmente isento de impostos, desde que o carregador seja usado em conjunto com um carro da empresa.
No entanto, se o funcionário carregar o dispositivo em casa usando sua própria eletricidade, poderá precisar solicitar o reembolso do custo por meio de uma declaração de despesas. Muitos empregadores oferecem um reembolso. tarifa de eletricidade recomendada (atualmente 7 centavos por milha para veículos totalmente elétricos) para reembolsar os custos de carregamento doméstico sem impostos.
Poupanças e subsídios de capital para a Segurança Social do Empregador
Os empregadores se beneficiam dos veículos elétricos de duas maneiras:
- Classe Inferior 1A NI: A contribuição previdenciária do empregador é de 15,05% sobre o valor do benefício em espécie (BIK). Uma BIK de 2% em vez de 30% significa uma economia de mais de £ 1.600 por carro por ano em contribuições previdenciárias.
- Abono integral no primeiro ano: As empresas podem deduzir o custo total dedução de um carro novo com emissão zero contra lucros tributáveis no ano da compra (sem necessidade de distribuir a dedução ao longo de vários anos).
Perguntas frequentes
Qual será a taxa de benefício em espécie (BIK) para carros elétricos em 2025/26?
A taxa de benefício em espécie para carros de empresa totalmente elétricos (0 g/km de CO2) é de 2% do preço de tabela do carro para 2025/26. Isso significa que um carro elétrico com preço de tabela de £ 40.000 tem um benefício tributável de apenas £ 800, custando a um contribuinte com alíquota de 20% £ 160 por ano em impostos.
Como funciona o desconto salarial para aquisição de veículos elétricos?
Você concorda em abrir mão de parte do seu salário bruto em troca de o empregador fornecer um carro elétrico. Você paga o imposto BIK (Benefício em Espécie) sobre 2% do preço de tabela, em vez do Imposto de Renda e da Contribuição para a Seguridade Social sobre o salário sacrificado. Para um carro de £40.000, um contribuinte com alíquota de 40% poderia economizar mais de £3.000 por ano em comparação com a compra de um carro particular, após os impostos.
Os veículos híbridos plug-in são tributados da mesma forma que os veículos totalmente elétricos?
Não. Os veículos híbridos plug-in são tributados com base nas suas emissões de CO2 e na autonomia em modo elétrico. Um híbrido com emissões de CO2 entre 1 e 50 g/km e uma autonomia elétrica superior a 209 km (130 milhas) paga uma alíquota de 2%, enquanto um com apenas 48 km (30 milhas) de autonomia elétrica e a mesma faixa de emissões de CO2 pode ser tributado entre 12% e 14%. Os detalhes completos dependem dos valores específicos de emissões e autonomia.
O empregador também economiza impostos em carros elétricos da empresa?
Sim. Os empregadores pagam a Contribuição Nacional de Seguro Classe 1A à taxa de 15,05% sobre o valor do Benefício em Espécie (BIK). Um valor de BIK menor significa uma conta de BIK menor para o empregador. Em um veículo elétrico de £40.000, o custo de BIK para o empregador é de aproximadamente £120 por ano, em comparação com mais de £1.800 para um carro a gasolina equivalente com BIK de 30%.
Leitura complementar
- Renda do Trabalho — como os benefícios em espécie são tributados juntamente com o seu salário
- Explicação dos Códigos Tributários — como seu benefício em espécie (BIK) é refletido em seu código PAYE
- Taxas de reembolso de quilometragem — tarifas recomendadas para viagens de negócios em carros da empresa e particulares
- Despesas permitidas — o que os motoristas autônomos podem deduzir dos custos do veículo
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