IR35 is anti-avoidance legislation targeting disguised employment, where a worker operates through a company but works like an employee. If IR35 applies, the worker pays broadly the same Income Tax and National Insurance as an employee.

Who decides whether IR35 applies?

For public sector and medium/large private sector clients, the client decides. For small private companies (meeting two of: turnover under £10.2m, balance sheet under £5.1m, fewer than 50 employees), the worker’s company decides.

How do I check if IR35 applies to me?

HMRC provides the free CEST (Check Employment Status for Tax) tool, which asks questions about your working arrangement and gives a determination of employed, self-employed, or undetermined.

What are the key factors HMRC considers for IR35?

The main tests are personal service (can you send a substitute?), control (does the client dictate how, when, and where you work?), mutuality of obligation, financial risk, whether you are integrated into the client’s organisation, and who provides equipment.

Regras do IR35 e de trabalho fora da folha de pagamento

A legislação IR35 se aplica a trabalhadores que prestam serviços por meio de um intermediário (geralmente uma empresa de responsabilidade limitada), mas que seriam considerados funcionários se tivessem um contrato direto. Se a IR35 se aplicar, você pagará impostos semelhantes aos de um funcionário.

Pelo #GoFile equipe Última atualização: março de 2026

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Como a IR35 afeta contratados e freelancers

A IR35 é uma legislação anti-evasão fiscal criada para impedir o "emprego disfarçado" — situação em que um trabalhador opera por meio de uma empresa, mas, na realidade, trabalha como um empregado. Se a IR35 se aplicar, o trabalhador paga, em linhas gerais, o mesmo Imposto de Renda e Contribuição para a Previdência Social que um empregado pagaria.^[1]

Como verificar seu status

HMRC fornece o CEST (Verificação de Situação de Emprego para Fins Tributários) Ferramenta para ajudar a determinar se a IR35 se aplica a um contrato específico:^[2]

A ferramenta faz perguntas sobre o regime de trabalho e fornece uma classificação como "empregado", "trabalhador por conta própria" ou "indeterminado".

Principais fatores considerados HMRC

Os principais testes para determinar a situação de emprego são:^[5]

Atendimento personalizado — Você precisa fazer o trabalho você mesmo ou pode enviar um substituto?
Controlar — O cliente dita como, quando e onde você trabalha?
Mutualidade de obrigações — O cliente é obrigado a oferecer trabalho e você é obrigado a aceitá-lo?
Risco financeiro — Você arrisca seu próprio dinheiro (por exemplo, corrigindo erros por sua conta)?
Parte integrante — Você está integrado à organização do cliente?
Equipamento — Você fornece suas próprias ferramentas e equipamentos?

Quem decide?

Tipo de cliente	Quem determina o status
Setor público	O cliente decide
Setor privado (médio/grande)	O cliente decide
Setor privado (pequena empresa)	Você (a empresa do trabalhador) decide

Uma “pequena empresa” preenche dois ou mais dos seguintes critérios: faturamento inferior a £ 10,2 milhões, balanço patrimonial inferior a £ 5,1 milhões e menos de 50 funcionários.^[3]

Se a IR35 se aplicar (“Dentro da IR35”)

Quem paga a taxa (geralmente o cliente ou a agência) deve deduzir o Imposto de Renda e a contribuição previdenciária do empregado dos pagamentos, além de pagar a contribuição previdenciária do empregador. O resultado final é que você recebe significativamente menos do que receberia se a regra IR35 não se aplicasse.^[1]

Se a regra IR35 não se aplicar (“Fora do IR35”)

Sua empresa recebe o valor total. Você paga o Imposto de Renda Corporativo sobre os lucros da empresa e retira a renda por meio de uma combinação eficiente em termos tributários de salário e dividendos.^[4] Normalmente, você declara os dividendos em sua declaração de imposto de renda pessoal — você pode Envie sua autoavaliação online. Com software reconhecido HMRC .

Protegendo sua posição

Manter contratos escritos que refletem o arranjo de trabalho real
Documentar evidências de direitos de substituição (o direito de enviar outra pessoa)
Mantenha um base empresarial (múltiplos clientes, seguro próprio, equipamento próprio)
Mantenha o Determinação CEST para cada compromisso

Perguntas frequentes

O que é IR35?

A IR35 é uma legislação antielisão fiscal que visa combater o emprego disfarçado, em que um trabalhador opera por meio de uma empresa, mas trabalha como um empregado. Se a IR35 se aplicar, o trabalhador paga, em linhas gerais, o mesmo Imposto de Renda e Contribuição para a Previdência Social que um empregado.

Quem decide se a regra IR35 se aplica?

Para clientes do setor público e do setor privado de médio/grande porte, a decisão cabe ao cliente. Para pequenas empresas privadas (que atendam a dois dos seguintes critérios: faturamento inferior a £ 10,2 milhões, balanço patrimonial inferior a £ 5,1 milhões e menos de 50 funcionários), a decisão cabe à empresa do trabalhador.

Como posso verificar se a regra IR35 se aplica a mim?

HMRC disponibiliza gratuitamente a ferramenta CEST (Check Employment Status for Tax), que faz perguntas sobre o seu regime de trabalho e indica se você é empregado, autônomo ou tem um regime de trabalho indeterminado.

Quais são os principais fatores que HMRC considera para o IR35?

Os principais testes são: atendimento personalizado (você pode enviar um substituto?), controle (o cliente dita como, quando e onde você trabalha?), reciprocidade de obrigações, risco financeiro, se você está integrado à organização do cliente e quem fornece o equipamento.

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Fontes

Entendendo o trabalho fora da folha de pagamento (IR35) — GOV.UK
Verifique sua situação empregatícia para fins fiscais. — GOV.UK
Regras de trabalho fora da folha de pagamento para clientes — GOV.UK
Trabalho fora da folha de pagamento: informações detalhadas — GOV.UK
Situação profissional — GOV.UK

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