Imposto sobre múltiplos imóveis alugados

Se você aluga mais de um imóvel, toda a sua renda de aluguel no Reino Unido é tratada como uma única atividade imobiliária para fins tributários. Veja como isso funciona na prática.

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Um negócio imobiliário

HMRC trata todos os seus imóveis de aluguel no Reino Unido como uma entidade de risco. negócio de propriedade únicaVocê não precisa calcular o imposto separadamente para cada propriedade — toda a receita e as despesas são agrupadas.[2]

Calculando o lucro

Seu lucro tributável sobre o imóvel é:[2]

Receita total de aluguel (todos os imóveis) − Despesas totais permitidas (todos os imóveis) = Lucro do imóvel

Esse valor único de lucro deve ser incluído na sua declaração de imposto de renda.

Perdas em propriedades individuais

Se uma propriedade apresentar prejuízo (despesas superiores à receita), esse prejuízo é automaticamente... compensado por propriedades lucrativas No mesmo ano. Você não precisa fazer nada de especial — isso acontece dentro do cálculo do negócio imobiliário individual.[1]

Se o negócio imobiliário global apresentar prejuízo, este poderá ser utilizado para compensar lucros futuros.

Imóveis no Reino Unido versus imóveis no exterior

Os imóveis no Reino Unido e no exterior são tratados como duas empresas separadas:[2]

  • Todos Imóveis no Reino Unido = uma empresa imobiliária do Reino Unido
  • Todos propriedades no exterior = um negócio imobiliário no exterior

Não é possível compensar perdas imobiliárias no Reino Unido com lucros imobiliários no exterior, nem vice-versa.

Registro de informações

Embora HMRC trate seus imóveis como um único negócio, é altamente recomendável que você os desmembre. Acompanhar as receitas e despesas por propriedade. Para seus próprios registros. Isso te ajuda a:[3]

  • Entenda quais propriedades são rentáveis.
  • Calcule corretamente o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) ao vender o imóvel (os custos de benfeitorias variam de acordo com o imóvel).
  • Apresente comprovativos caso HMRC questione a sua declaração.

MTD para Múltiplas Propriedades

Toda a sua renda imobiliária conta para o Limite de renda elegível de £ 50.000 Para MTD . Se a sua renda combinada de trabalho autônomo e de propriedade exceder o limite, você precisará usar MTD — mantendo registros digitais e usando software para enviar atualizações trimestrais para HMRC .[4]

Relatório SA105

Todos os rendimentos imobiliários no Reino Unido são declarados em um único SA105 Página complementar. Nela, você insere a receita total, as despesas totais por categoria e o lucro ou prejuízo geral.[3]

Juros hipotecários

O crédito fiscal de 20% sobre custos de financiamento aplica-se ao seu custos financeiros totais em todos os imóveisNão é calculado por propriedade.[5]

Perguntas frequentes

Devo pagar imposto separadamente para cada imóvel alugado?

Não. HMRC do Reino Unido) trata todos os seus imóveis alugados no Reino Unido como um único negócio imobiliário, portanto, todas as receitas e despesas são agrupadas e você paga imposto sobre o lucro combinado.

Posso compensar o prejuízo de um imóvel com o lucro de outro?

Sim. Se um imóvel apresentar prejuízo, este é automaticamente compensado com os imóveis lucrativos do mesmo ano fiscal, como parte do cálculo do lucro líquido de um único imóvel.

Posso compensar perdas imobiliárias no Reino Unido com lucros imobiliários no exterior?

Não. Os imóveis no Reino Unido e no exterior são tratados como duas empresas separadas para fins fiscais, e as perdas de uma não podem ser compensadas com as da outra.

Possuir vários imóveis para alugar afeta MTD por Incapacidade Total)?

A sua renda imobiliária total conta para o limite de renda qualificado de £ 50.000 para o programa Making Tax Digital. Se ultrapassar esse limite, juntamente com qualquer renda de trabalho autônomo, você deverá usar MTD .

Leitura complementar

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Fontes

  1. Alugar seu imóvel — GOV.UK
  2. Calcule sua renda de aluguel. — GOV.UK
  3. Formulários de autoavaliação e folhas de apoio — GOV.UK
  4. Digitalização da Declaração de Imposto de Renda — GOV.UK
  5. Alíquotas do Imposto de Renda e Deduções Pessoais — GOV.UK

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