What is the difference between a repair and an improvement for tax?

A repair restores something to its original condition and is tax-deductible. An improvement enhances or upgrades beyond the original standard and is not deductible as an expense, though it can reduce CGT when you sell.

Is replacing a kitchen a repair or an improvement?

If you replace a worn-out kitchen with a similar standard equivalent, HMRC treats it as a repair. If you significantly upgrade it (e.g. basic to luxury), the additional cost over a like-for-like replacement is treated as an improvement.

Can I claim repairs on a property I have just bought?

No. Repairs carried out to bring a newly purchased property up to lettable standard are treated as capital expenditure and are not deductible as revenue expenses.

What is Replacement of Domestic Items Relief?

For furnished rental properties, you can claim tax relief when you replace domestic items like furniture, white goods, and soft furnishings. The deduction is the cost of the new item minus any proceeds from selling the old one.

Reparos versus melhorias: o que os proprietários podem deduzir

Reparos são dedutíveis de impostos, mas melhorias não — e a linha divisória entre eles confunde muitos proprietários. Veja como HMRC faz essa distinção.

Pelo #GoFile equipe Última atualização: março de 2026

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A Regra Básica

A distinção é simples em princípio:^[1]

Reparos Restaurar algo ao seu estado original — franquia
Melhorias aprimorar ou atualizar em relação ao original — não dedutível (mas pode reduzir o CGT quando você vender)

O que é considerado um reparo?

Essas são geralmente despesas permitidas:^[4]

Consertando um caldeira quebrada ou substituindo-o por um semelhante.
Substituindo unidades de cozinha idênticas
Remendando um telhado ou substituir azulejos danificados
Repintura e redecoração
Substituindo janelas quebradas com equivalentes
Consertando falhas de encanamento ou elétricas

O que é considerado uma melhoria?

Estes são não dedutíveis como despesas (são despesas de capital):^[4]

Construindo um extensão
Transformar um sótão em um sótão ou garagem
Atualizando de de vidro simples a vidro duplo Windows
Instalação aquecimento central onde não havia nenhum
Adicionando um banheiro novo onde não existia nenhum.

Os custos de melhorias podem ser adicionados ao seu custo base ao calcular o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na venda.

As Zonas Cinzentas

A situação mais complicada é substituir algo que está desgastado por um equivalente moderno. Orientações da HMRC :^[4]

Substituição idêntica = reparar (mesmo que o novo item seja ligeiramente melhor devido aos padrões modernos)
Atualização significativa = melhoria (ex: substituir uma cozinha básica por uma de luxo)

A questão fundamental: Estou restaurando a propriedade ao seu estado anterior ou estou aprimorando-a substancialmente? Se for a primeira opção, trata-se de um reparo.

Substituição de Itens Domésticos - Alívio

Para imóveis mobiliados para alugarVocê pode solicitar isenção fiscal ao substituir itens domésticos como:^[5]

Móveis (camas, sofás, mesas, cadeiras)
Eletrodomésticos de linha branca (máquina de lavar roupa, geladeira, fogão)
Tapetes, cortinas e estofados.
Utensílios de cozinha (louça, talheres)

A dedução corresponde ao custo do novo item, menos qualquer valor obtido com a venda do antigo. Se o novo item for substancialmente melhor, você deduz apenas o custo de um item equivalente para substituição.

Reparos iniciais após a compra

Reparos realizados para trazer um propriedade recém-adquirida até o padrão de locação são não dedutívelElas se referem ao estado do imóvel no momento da compra e são tratadas como despesas de capital.^[4]

Registro de informações

Mantenha registros detalhados para comprovar sua classificação — de acordo com o programa Making Tax Digital, os proprietários de imóveis registram as despesas digitalmente em Software MTD para Imposto de Renda:^[1]

Faturas e recibos mostrando o trabalho realizado
Fotos antes e depois (se possível)
Notas sobre o que foi substituído e porquê

Perguntas frequentes

Qual a diferença entre um reparo e uma melhoria para fins fiscais?

Um reparo restaura algo à sua condição original e é dedutível do imposto de renda. Uma melhoria aprimora ou moderniza algo além do padrão original e não é dedutível como despesa, embora possa reduzir o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na venda do imóvel.

Substituir uma cozinha é um reparo ou uma melhoria?

Se você substituir uma cozinha desgastada por uma equivalente de padrão similar, HMRC considera isso um reparo. Se você fizer um upgrade significativo (por exemplo, de uma cozinha básica para uma de luxo), o custo adicional em relação a uma substituição idêntica será considerado uma melhoria.

Posso solicitar reembolso por reparos em um imóvel que acabei de comprar?

Não. Os reparos realizados para adequar um imóvel recém-adquirido aos padrões de locação são tratados como despesas de capital e não são dedutíveis como despesas operacionais.

O que é o Alívio para Substituição de Itens Domésticos?

Para imóveis mobiliados alugados, você pode deduzir do imposto de renda a substituição de itens domésticos como móveis, eletrodomésticos e artigos de decoração. A dedução corresponde ao custo do novo item menos o valor obtido com a venda do antigo.

Leitura complementar

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Fontes

Calcule sua renda de aluguel. — GOV.UK
Despesas se você for autônomo — GOV.UK
incentivos de capital — GOV.UK
Manual de Renda Imobiliária — GOV.UK
Substituição de itens domésticos — GOV.UK

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