Diferenças Tributárias entre Empresários Individuais e Sociedades Limitadas
| Recurso | Empresário Individual | Sociedade Limitada |
|---|---|---|
| Configurar | Cadastre-se no HMRC (gratuitamente) | Registre-se na Companies House (custo online de £12) |
| Responsabilidade pessoal | Ilimitado — você é o negócio | Limitado aos ativos da empresa |
| Imposto sobre lucros | Imposto de Renda (20–45%) | Imposto sobre as sociedades (19–25%) |
| Seguro Nacional | Classe 2 + Classe 4 sobre todos os lucros | Classe 1 apenas com salário |
| Extraindo lucros | Todos os lucros são seus automaticamente. | Por meio de salário e/ou dividendos |
| Administrador | Autoavaliação apenas | Demonstrações financeiras anuais, declaração de confirmação, folha de pagamento, SA |
| Privacidade | Seus dados são privados. | As contas e os dados dos diretores são públicos. |
Como os empresários individuais são tributados
Como empresário individual, os lucros da sua empresa são tributados como rendimento pessoal, que você Denuncie à HMRC online:[1]
- Imposto de Renda 20%, 40% ou 45%, dependendo da sua renda total.
- Classe 2 NI por £3,45/semana
- Classe 4 NI 6% sobre lucros entre £12.570 e £50.270, e 2% acima desse valor.
Como as Sociedades Limitadas são Tributadas
Uma sociedade limitada paga Imposto sobre Sociedades sobre seus lucros:[4]
- 19% sobre lucros até £50.000 (taxa para pequenos lucros)
- 25% sobre lucros acima de £250.000 (taxa principal)
- O alívio fiscal marginal aplica-se a valores entre £50.000 e £250.000.
Para receber dinheiro da empresa, normalmente você recebe uma combinação de salário (tributado pelo sistema PAYE) e dividendos (tributados a taxas de dividendos mais baixas).[5]
Diferenças no Seguro Nacional
Este costuma ser o fator mais importante:
- Empresário individual: Contribuições previdenciárias de Classe 2 e Classe 4 sobre todos os lucros.
- Diretor da empresa: A contribuição previdenciária de Classe 1 incide apenas sobre o salário. Não há contribuição previdenciária sobre dividendos. A maioria dos diretores-acionistas recebe um salário baixo (próximo ao limite de isenção da contribuição previdenciária) e retira o restante como dividendos.
Contribuição para a Segurança Social do Empregador: Não se esqueça que a empresa também paga a contribuição previdenciária patronal (15%) sobre o salário do diretor acima de £ 5.000. Esse valor é dedutível do Imposto de Renda Corporativo, mas ainda representa um custo real.
Quando uma empresa faz sentido
- Seus lucros excedem consistentemente £30,000–£40,000+
- Você quer responsabilidade limitada proteção
- Você tem múltiplos acionistas ou querem atrair investidores
- Você quer reter lucros no negócio para crescimento
Quando optar por ser um empresário individual
- Seus lucros estão abaixo de £30,000 (Os custos administrativos podem ser maiores do que a economia de impostos)
- Você valoriza simplicidade e baixa administração
- Você quer manter seu negócio privado
- Você não precisa de responsabilidade limitada.
Peça conselhos. A estrutura ideal depende das suas circunstâncias específicas. Um contador pode simular ambas as opções com base nos seus números reais.
Perguntas frequentes
É melhor ser um empresário individual ou uma empresa de responsabilidade limitada para fins fiscais?
Depende do seu nível de lucro. Uma empresa de responsabilidade limitada geralmente se torna mais vantajosa em termos fiscais quando os lucros ultrapassam consistentemente £30.000 a £40.000, graças às taxas de imposto corporativo mais baixas e à possibilidade de receber dividendos em vez de salário.
Qual o valor do Imposto de Renda Corporativo (Imposto sobre Sociedades) a ser pago por uma empresa de responsabilidade limitada?
A taxa para pequenos lucros é de 19% para lucros até £50.000 e a taxa principal é de 25% para lucros acima de £250.000, com um alívio marginal para lucros entre esses valores.
Os administradores de sociedades de responsabilidade limitada pagam contribuição para a Segurança Social sobre os dividendos?
Não. A contribuição para a Previdência Social (National Insurance) incide apenas sobre o salário, não sobre os dividendos. A maioria dos diretores-acionistas recebe um salário baixo, próximo ao limite de isenção da Previdência Social, e retira o restante dos lucros como dividendos.
Quais são as desvantagens de uma empresa de responsabilidade limitada?
As empresas de responsabilidade limitada têm mais tarefas administrativas, incluindo demonstrações financeiras anuais, declaração de confirmação, folha de pagamento e declarações de imposto de renda corporativo. Suas demonstrações financeiras e informações sobre os diretores também são públicas e estão disponíveis no Companies House (Registro Comercial do Reino Unido).
Leitura complementar
- Como se registrar como trabalhador autônomo
- Rendimento de dividendos e o subsídio de dividendos
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Fontes
- Estabelecido como empresário individual — GOV.UK
- Constituir uma empresa de responsabilidade limitada — GOV.UK
- Gerir uma empresa de responsabilidade limitada — GOV.UK
- Imposto sobre Sociedades — GOV.UK
- Imposto sobre dividendos — GOV.UK