Fatos principais
- As taxas de SDLT comerciais (não residenciais) são 0%, 2% e 5% em fatias progressivas.
- A faixa de isenção para imóveis comerciais é £150,000.
- O sobretaxa de taxa mais alta A isenção para habitações adicionais não se aplica a imóveis comerciais.
- O sobretaxa para não residentes Não se aplica a imóveis comerciais.
- Os imóveis de uso misto (residencial + comercial) são tributados à taxa de tarifas comerciais.
Faixas de taxas SDLT comerciais
As seguintes taxas aplicam-se à compra de imóveis não residenciais (comerciais) e à transferência ou cessão do domínio pleno de um contrato de arrendamento não residencial existente:[1]
| Faixa de preço de compra | Taxa SDLT |
|---|---|
| Até £150.000 | 0% |
| £150,001 – £250,000 | 2% |
| Mais de 250.000 libras | 5% |
Essas taxas são calculadas de forma progressiva, em "fatias", da mesma forma que o SDLT residencial.
O que é considerado não residencial?
Propriedade não residencial inclui qualquer propriedade que seja não uma habitaçãoExemplos comuns:[3]
- Lojas e estabelecimentos comerciais
- Escritórios e centros de negócios
- Fábricas, armazéns e unidades industriais
- Terras agrícolas e terras cultiváveis
- Florestas e bosques
- Pubs, restaurantes e hotéis
- Áreas de desenvolvimento (onde atualmente não existe habitação)
- Terreno sem licença de construção para uso residencial
Seis ou mais habitações: A compra de seis ou mais imóveis residenciais em uma única transação é tratada como uma compra não residencial para fins de SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias), atraindo as taxas comerciais mais baixas.[2]
Exemplo prático
Uma empresa compra um prédio de escritórios por £500.000:
| Fatiar | Quantia | Avaliar | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| SDLT total | £14,500 | ||
Para efeito de comparação, um imóvel residencial de £500.000 (taxas padrão) teria um imposto de selo de £12.500 aplicado às taxas padrão, mas esse valor poderia chegar a £30.000 com a sobretaxa adicional para imóveis residenciais. As taxas para imóveis comerciais têm um limite de isenção mais alto e uma alíquota máxima mais baixa.
Sem taxas adicionais para imóveis comerciais.
Ao contrário do SDLT residencial, as compras de imóveis comerciais são não sujeito a:[1]
- O sobretaxa de 5% para tarifas mais altas para habitações adicionais
- O sobretaxa de 2% para não residentes
- O taxa fixa de 15% para imóveis residenciais acima de £500.000 mantidos em "envelopes" corporativos
Isso torna os imóveis comerciais geralmente mais baratos em termos de SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias), especialmente para empresas e compradores estrangeiros.
SDLT em contratos de arrendamento comercial
Ao celebrar um novo contrato de arrendamento comercial (e não uma compra), o SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) pode incidir sobre dois elementos:[2]
- Prêmio de arrendamento (um pagamento único) — tributado às taxas comerciais acima
- Aluguel — tributado sobre o valor presente líquido (VPL) do aluguel total a pagar durante o prazo do contrato de locação
O limite de isenção de IVA para arrendamentos não residenciais é de £150.000. O IVA da renda acima desse valor é tributado em 1% (ou 2% sobre a parcela que exceder £5.000.000).
IVA e SDLT Comercial
Se o vendedor tiver exercido o opção de tributação (optou-se por cobrar IVA sobre o imóvel), o IVA está incluído no valor tributável para efeitos do SDLT. Isto significa que o SDLT é calculado sobre o Preço com IVA incluído.[1]
Por exemplo, um imóvel comercial de £500.000 com IVA de 20% tem uma contraprestação total de £600.000 para efeitos de SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias).
Dica: Se você é uma empresa registrada para fins de IVA e está comprando um imóvel comercial sujeito a IVA, pode recuperar o IVA por meio da sua declaração de IVA — mas ainda assim paga o SDLT sobre o preço com IVA incluso. O custo do SDLT não é recuperável.
Perguntas frequentes
O que é considerado propriedade não residencial para fins de SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias)?
Propriedades não residenciais incluem lojas, escritórios, fábricas, armazéns, terras agrícolas, florestas e qualquer propriedade que não seja uma habitação. Um edifício que era anteriormente residencial, mas foi convertido para uso comercial (por exemplo, um escritório), é considerado não residencial.
As taxas de SDLT comerciais são menores que as residenciais?
Sim. A taxa máxima do SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias) para imóveis comerciais é de 5% (sobre a parcela acima de £250.000), em comparação com 12% para imóveis residenciais. Não há sobretaxas adicionais para segundas propriedades ou não residentes em compras comerciais.
Qual é o valor da tarifa de aluguel para um apartamento acima de uma loja?
Um apartamento acima de uma loja é classificado como propriedade de uso misto e atrai as taxas comerciais mais baixas do SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias), mesmo que inclua uma residência. Isso pode resultar em economias significativas em comparação com as taxas residenciais.
Existe imposto de selo sobre terras agrícolas?
Sim. Os terrenos agrícolas são considerados imóveis não residenciais para efeitos do SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias), pelo que se aplicam as taxas comerciais. O SDLT incide sobre o preço de compra da forma habitual.
Leitura complementar
- Propriedade de Uso Misto e SDLT — quando as taxas comerciais se aplicam a propriedades mistas
- SDLT em arrendamentos (VPL) — como é calculado o SDLT sobre o aluguel
- Interação entre IVA e SDLT — a opção de tributação e suas implicações no SDLT
- Taxas de SDLT residenciais (2026/27) — tarifas residenciais para comparação
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