Fatos principais
- Propriedade herdada por meio de um testamento ou sucessão legítima está isento do SDLT.
- Doações de imóveis Em geral, os imóveis sem contraprestação estão isentos do SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias).
- Se o destinatário assume uma hipoteca Em um imóvel recebido como doação, o SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) pode ser devido sobre o valor da hipoteca.
- UM escritura de variação Documentos emitidos dentro de 2 anos após o falecimento são considerados como se tivessem sido feitos pelo falecido e, portanto, são isentos de impostos.
- A herança pode afetar o sobretaxa de taxa mais alta em compras futuras.
Visão geral
Quando alguém falece, seus bens podem ser transmitidos aos beneficiários por meio de um testamento ou, na ausência deste, pelas regras da sucessão legítima. Em ambos os casos, a transferência de bens do espólio do falecido para o beneficiário é... não sujeito ao SDLT.[1]
Da mesma forma, doações de bens feitas durante a vida de alguém geralmente são isentas do Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT) quando não há contraprestação. No entanto, existem nuances importantes relacionadas a hipotecas, pessoas vinculadas e o impacto em compras futuras.
Transmissão de Bens por Morte (Inventário)
Quando um bem é transferido do patrimônio de uma pessoa falecida para um beneficiário — seja ele nomeado em testamento ou herdeiro legítimo — a transferência é isenta de SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) porque:[2]
- Há sem custos adicionais — o beneficiário não paga pelo imóvel
- A transferência é efetuada por força de lei (através do processo de homologação de testamento).
- Não é necessário apresentar declaração de SDLT.
Os representantes legais (executores ou administradores) do espólio transferem a propriedade para o beneficiário por meio de um assent (Formulário AS1 para terrenos registrados). Esta não é uma "transação imobiliária" para fins de SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias).
Observação: A isenção do Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT) para bens herdados aplica-se independentemente do valor do imóvel. Mesmo um imóvel multimilionário herdado por testamento está isento de SDLT. O Imposto sobre Heranças (IHT) pode incidir sobre o patrimônio, mas trata-se de um imposto separado, que incide sobre o próprio patrimônio, e não sobre a transferência para o beneficiário.
Escrituras de Variação
UM escritura de variação (também chamado de escritura de acordo familiar) permite que os beneficiários redirecionem sua herança dentro do país. 2 anos do óbito. Para fins de SDLT:[2]
- Uma alteração feita dentro de 2 anos após o falecimento é tratada como se a propriedade tivesse sido transferida diretamente do falecido para o novo beneficiário.
- A variação é, portanto, Isento de SDLT (sem custo adicional)
- Isso é útil para o planejamento tributário, quando os beneficiários desejam redirecionar a propriedade para outros membros da família.
Se uma alteração for feita mais de 2 anos após a data do falecimento, ela será tratada como uma transferência normal entre o beneficiário original e o novo beneficiário, podendo ser aplicável o Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT).
Doações de bens em vida
Uma doação de propriedade feita durante a vida de alguém geralmente é isenta de SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias) quando há um interesse genuíno. sem custos adicionais:[2]
- Um pai que doa um imóvel a um filho sem receber nada em troca — isento
- Transferência para nome conjunto sem pagamento — geralmente isenta
No entanto, SDLT pode ser pagável se:
- O destinatário assume uma hipoteca — o saldo devedor da hipoteca conta como contraprestação
- O destinatário faz qualquer pagamento para o imóvel (mesmo que seja um valor nominal acima do limite relevante)
- A transferência envolve um empresa conectada — Podem aplicar-se regras especiais de valor de mercado.
Doações com Hipoteca
A armadilha mais comum são as doações em que o imóvel possui uma hipoteca pendente. Se o beneficiário assumir a hipoteca, o Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT) incide sobre o valor da hipoteca.
| Cenário | Hipoteca | SDLT a pagar em |
|---|---|---|
| Pais doam casa para filho, sem hipoteca. | £0 | Isento — sem SDLT |
| Pais doam casa para filho, que assume hipoteca de £100.000 | £100,000 | £100,000 |
| Os pais doam metade da propriedade ao filho, que assume metade da hipoteca de £200.000. | £100,000 | £100,000 |
Dica: Se você estiver doando um imóvel financiado, considere a possibilidade de quitar o financiamento antes da transferência. Isso elimina a incidência de imposto e isenta a doação do SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias).
Impacto na sobretaxa de taxa mais alta
Possuir um imóvel herdado pode desencadear o sobretaxa de 5% para tarifas mais altas Ao adquirir outro imóvel residencial. No entanto, existem exclusões importantes:[3]
- Se você herdou um participação de 50% ou menos, a propriedade herdada é desconsiderado para fins de sobretaxa
- Se você herdou mais de 50% (ou toda a propriedade), conta como uma habitação adicional, mas você tem uma Período de carência de 36 meses a partir da data da herança
- Se você vender ou alienar o imóvel herdado dentro de 36 meses, a sobretaxa não se aplica.
Vendas por Representantes Pessoais
Se os representantes pessoais vender Ao adquirir um imóvel da herança (em vez de transferi-lo para um beneficiário), o comprador paga o SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) normalmente. Os representantes legais atuam como vendedores, e a transação segue as regras padrão do SDLT com base no preço de compra.
Esta situação é diferente daquela em que um beneficiário herda a propriedade — aqui, o comprador é um comprador externo que paga o valor de mercado.
Perguntas frequentes
Tenho de pagar SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) quando herdo um imóvel?
Não. Os bens transmitidos por testamento ou pelas regras de sucessão legítima não estão sujeitos ao Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT). Não há contraprestação tributável e não é necessário apresentar declaração de SDLT. No entanto, o Imposto sobre Heranças pode ser aplicável, dependendo do valor do patrimônio.
E se eu herdar um imóvel com hipoteca?
Quando um bem é transmitido por testamento ou por sucessão legítima, qualquer hipoteca sobre o bem constitui responsabilidade do espólio, e não um pagamento feito por você. A transferência continua isenta do Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT). Contudo, se os representantes legais do espólio venderem o bem a um beneficiário por um valor (em vez de o transferirem por testamento), as regras normais do SDLT serão aplicadas.
A doação de um imóvel está sujeita ao Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT)?
Uma doação genuína sem contraprestação geralmente está isenta do Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT). No entanto, se o beneficiário contrair uma hipoteca ou pagar qualquer outra contraprestação, o SDLT poderá ser devido sobre essa contraprestação. Doações entre pessoas relacionadas também estão sujeitas a regras especiais.
A herança de um imóvel é contabilizada no sobretaxa para habitações adicionais?
Em geral, a herança não é considerada para efeitos da sobretaxa mais elevada se você herdou uma parte igual ou inferior a 50%. Se você herdou mais de 50% ou a totalidade do imóvel, ele é considerado uma habitação adicional, mas existe um período de carência de 36 meses a partir da data da herança.
Leitura complementar
- Transferências em casos de divórcio e separação — outra transferência isenta comum
- Taxas mais elevadas para habitações adicionais — como a herança afeta a sobretaxa
- Taxas de SDLT residenciais — taxas aplicáveis quando o SDLT (Imposto sobre Transmissões Imobiliárias) é devido
- Fundos fiduciários e SDLT — quando a propriedade é transferida por meio de um fideicomisso
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