Glossário SDLT

A – D

Habitação adicional

Um imóvel residencial que não seja a residência principal ou única do comprador. A compra de imóveis adicionais está sujeita a um sobretaxa de 5% além das taxas padrão do SDLT (a partir de 31 de outubro de 2024).^[1]

Anexo

Uma unidade independente localizada dentro do terreno da residência principal (por exemplo, um anexo para idosos). Um anexo pode ou não ser considerado uma residência separada para fins de Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT), dependendo de suas características e grau de autonomia.

Concordância

Um documento legal (formulário AS1) usado para transferir a propriedade do espólio de uma pessoa falecida para um beneficiário. Uma declaração de anuência não é considerada uma transação imobiliária para fins de Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias (SDLT) e não gera incidência de SDLT.

Confiança pura

Um fundo fiduciário no qual o administrador detém a propriedade como mandatário do beneficiário, sem obrigações ativas. Para fins do Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias (SDLT), o beneficiário (e não o administrador) é considerado o comprador. Veja Fundos fiduciários e SDLT.

Contraprestação Cobrável

O valor total dado em troca do imóvel, incluindo: o preço à vista, o IVA (se aplicável), as hipotecas e dívidas assumidas, o valor das obras ou serviços prestados e qualquer outra contraprestação. O SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) é calculado sobre a contraprestação tributável.^[2]

Juros cobráveis

Um direito ou interesse sobre um terreno na Inglaterra ou Irlanda do Norte que gera incidência do Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT) no momento da aquisição. Inclui propriedades em regime de propriedade plena, propriedades arrendadas e certos outros direitos. Direitos isentos (por exemplo, garantias reais, licenças de uso do terreno) não estão sujeitos à tributação.^[3]

Conclusão

A data em que uma transação imobiliária é finalizada: o preço de compra é pago, a titularidade legal é transferida e o comprador recebe as chaves. Normalmente, é a data efetiva para efeitos do Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias (SDLT), a menos que a execução substancial da transação ocorra antes.

Pessoas Conectadas

Pessoas físicas ou jurídicas que sejam relacionadas ou vinculadas para fins tributários. Isso inclui parentes (cônjuge, parceiro civil, irmãos, pais, filhos), empresas controladas pela pessoa e administradores fiduciários de fundos de investimento. As regras de pessoas vinculadas afetam o Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias (SDLT) em transações de sociedades e a regra do valor de mercado.

E – L

Data de vigência

A data que determina quando o SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) é devido e quais taxas se aplicam. Normalmente, a data de conclusão, mas é a data de desempenho substancial se o comprador tomar posse ou pagar substancialmente a totalidade do preço antes da conclusão da transação.^[2]

Moradia Envolvida

Um imóvel residencial pertencente a uma “pessoa jurídica” (normalmente uma empresa, sociedade com um sócio corporativo ou fundo de investimento coletivo). As compras de imóveis residenciais por essas entidades acima de £ 500.000 estão sujeitas a um imposto fixo. 17% Taxa SDLT (taxa para “habitações envolvidas”).

Comprador de primeira viagem

Uma pessoa que nunca possuiu um direito de propriedade plena ou arrendamento sobre um imóvel residencial em qualquer lugar do mundo. Os compradores de primeira habitação beneficiam de taxas reduzidas de SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) em compras até £500.000 (a partir de abril de 2025: 0% até £300.000, 5% entre £300.001 e £500.000).^[1]

Alívio em grupo

Uma isenção do SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias) que isenta transferências de propriedade entre empresas do mesmo grupo empresarial com participação de 75%. Sujeito a um período de recuperação de 3 anos caso o cessionário deixe o grupo. Veja Alívio de grupo e transferências corporativas.

Taxa mais alta

A sobretaxa de 5% sobre as taxas padrão do SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) aplica-se à compra de imóveis residenciais adicionais (segundas residências, imóveis para investimento, compras empresariais). Anteriormente, era de 3% antes de 31 de outubro de 2024.

Prêmio de arrendamento

Uma quantia fixa paga pelo inquilino ao proprietário pela concessão ou cessão de um contrato de arrendamento. O Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias (SDLT) pode ser devido sobre esse valor, além de qualquer SDLT sobre o aluguel (calculado usando a fórmula do Valor Presente Líquido - VPL). Veja SDLT em contratos de arrendamento.

Transações Vinculadas

Duas ou mais transações entre o mesmo comprador e vendedor (ou pessoas relacionadas) que fazem parte de um único acordo. A contraprestação é agregada para fins de alíquota, o que pode elevar o total combinado para uma faixa de SDLT mais alta.^[2]

SENHOR

Residência principal

O imóvel onde uma pessoa reside como sua moradia principal. Relevante para a sobretaxa de alíquota mais alta (que não se aplica se a compra substituir a única ou principal residência do comprador) e para as disposições relativas à “substituição da residência principal”.

Interesse principal

Um imóvel em regime de propriedade plena ou um imóvel em regime de arrendamento concedido por um prazo superior a 7 anos. As notificações do SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias) e a maioria das isenções aplicam-se a aquisições de participações majoritárias. Os arrendamentos de curta duração (7 anos ou menos) têm regras simplificadas.^[3]

Propriedade de uso misto

Um imóvel que inclui elementos residenciais e não residenciais (por exemplo, um apartamento acima de uma loja). Transações de uso misto são tributadas à taxa mais baixa. taxas não residenciais. Ver Propriedade de uso misto.

Valor Presente Líquido (VPL)

O método utilizado para calcular o SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias) sobre o valor do aluguel em um contrato de locação. O VPL (Valor Presente Líquido) desconta os pagamentos futuros de aluguel para um valor presente utilizando uma taxa de desconto temporal de 3,5%. O SDLT incide sobre o VPL que exceder o limite aplicável.

Sobretaxa para não residentes

Sobretaxa de 2% sobre compras de imóveis residenciais por não residentes no Reino Unido, introduzida em 1º de abril de 2021. Aplica-se além de todas as outras taxas, incluindo a sobretaxa de alíquota mais alta. Consulte Sobretaxa para não residentes.

Transação Notificável

Uma transação imobiliária que deve ser comunicada à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) através da apresentação de uma declaração SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias) no prazo de 14 dias a contar da data efetiva. A maioria das aquisições de participação relevante por um valor superior a £40.000 são notificáveis, mesmo que não haja imposto SDLT a pagar.

S – Z

Retorno do SDLT

A declaração (formulário SDLT1, geralmente preenchido online) deve ser enviada à HMRC no prazo de 14 dias a partir da data efetiva de uma transação notificável. O envio da declaração é necessário para obter um certificado de transação imobiliária (SDLT5) para registro no Cadastro Imobiliário. Consulte Declarações de SDLT: Como Declarar.

Sistema de fatias

O atual sistema de alíquotas progressivas (introduzido em dezembro de 2014) aplica cada faixa de SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias) apenas à parcela do preço que se encontra dentro dessa faixa — similar às faixas do Imposto de Renda. Substituiu o antigo sistema de "faixas".

Sistema de lajes

O antigo sistema de taxas SDLT (2003–2014) previa a aplicação de uma taxa única para o inteiro O preço de compra era baseado no limite que ultrapassava. Criavam-se bordas abruptas em cada limite.

Desempenho substancial

Um contrato é considerado substancialmente cumprido quando o comprador toma posse do imóvel. ou O pagamento substancial da contraprestação, mesmo que a transação ainda não tenha sido legalmente concluída, aciona a obrigação do Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias (SDLT) e inicia a contagem do prazo de 14 dias para a apresentação da declaração.^[2]

Soma das Proporções Inferiores (SLP)

Uma fórmula usada para calcular o SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias) em transferências de propriedade envolvendo sociedades. Para cada sócio, sua participação na sociedade antes e depois da transferência é comparada, e o menor valor é considerado. A soma dessas proporções menores determina a parcela isenta. Veja Parcerias e SDLT.

Leitura complementar

• O que é o Imposto de Selo sobre Transmissão de Imóveis? — uma ampla introdução ao SDLT
• Histórico das taxas de SDLT — como as taxas mudaram desde 2003
• Taxas de SDLT residenciais — faixas de tarifas residenciais atuais
• Taxas de SDLT comerciais — faixas tarifárias não residenciais atuais