Fatos principais
- O Imposto de Selo sobre ações é cobrado em 0.5% do valor da contraprestação, arredondado para as 5 libras mais próximas.
- Aplica-se a transferências em papel utilizando um formulário de transferência de ações.
- Não há imposto de selo a pagar se a contraprestação for £1.000 ou menos.
- O formulário de transferência de ações deve ser Carimbado pela HMRC antes que a transferência possa ser registrada pela empresa.
- O Imposto de Selo sobre ações é um imposto separado do SDLT (imposto sobre a propriedade imobiliária) e do SDRT (imposto sobre a renda imobiliária) (ações eletrônicas).
O que é o Imposto de Selo sobre Ações?
O Imposto de Selo sobre ações é um dos impostos mais antigos do Reino Unido, com origem na Lei do Selo de 1891. É um imposto sobre instrumentos (documentos físicos) que transferem ações ou títulos mediante contraprestação. Na prática moderna, aplica-se principalmente a transferências de ações de empresas privadas que são executadas em formulários de transferência de ações em papel.[1]
Para a maioria dos investidores que compram ações cotadas em bolsa através de uma corretora, o imposto equivalente é SDRT (Imposto de Reserva sobre o Selo), que é cobrado automaticamente em transações eletrônicas. O Imposto de Selo em Papel é aplicável quando as ações são transferidas utilizando um formulário físico de transferência de ações.
Taxa e Limiar
O Imposto de Selo sobre ações é cobrado em 0.5% do valor pago, arredondado para o múltiplo de £5 mais próximo:[2]
| Consideração | Imposto de selo (0,5%, arredondado para as 5 libras mais próximas) |
|---|---|
| £1.000 ou menos | £0 (isento) |
| £5,000 | £25 |
| £20,000 | £100 |
| £100,000 | £500 |
| £500,000 | £2,500 |
Transferências em que a contraprestação é £1.000 ou menos Estão isentas do Imposto de Selo, desde que um certificado de valor seja incluído no formulário de transferência de ações.
Formulário de Transferência de Ações
O formulário de transferência de ações é o documento padrão utilizado para transferir ações em empresas do Reino Unido. O formulário registra:[1]
- O do cedente detalhes (a pessoa que está vendendo ou cedendo as ações)
- O do cessionário detalhes (a pessoa que adquire as ações)
- O número e a classe de ações sendo transferido
- O consideração pago (ou uma declaração de que se trata de um presente)
- UM certificado de valor (se aplicável) ou declaração de isenção
O formulário deve ser assinado pelo cedente e, em alguns casos, pelo cessionário.
O processo de estampagem
Antes que uma empresa possa registrar uma transferência de ações, o formulário de transferência de ações deve ser preenchido. Carimbado pela HMRC (caso haja imposto de selo a pagar). O processo é o seguinte:[2]
- Preencha o formulário de transferência de ações com todos os detalhes necessários.
- Calcule o Imposto de Selo a 0,5% (arredondado para as 5 libras mais próximas).
- Envie o formulário para o Departamento de Selos da HMRC — por correio ou online através do site. Impostos de selo online
- Pague o imposto de selo.
- HMRC carimba o formulário e o devolve (ou emite um certificado de carimbo eletrônico).
- Apresente o formulário carimbado à empresa para efetuar o registro.
Prazo final: O Imposto de Selo deve ser pago dentro de 30 dias da data em que o formulário de transferência de ações for assinado. O atraso no pagamento pode resultar em cobrança de juros e multas.
Isenções e reduções
Diversas isenções reduzem ou eliminam o Imposto de Selo:[1]
| Isenção | Detalhes |
|---|---|
| Limite de £1.000 | Não há imposto quando a contraprestação for de £ 1.000 ou menos (é necessário certificado de valor). |
| Presentes | Transferências sem custo (incluir vale-presente no formulário) |
| instituições de caridade | Transferências para instituições de caridade elegíveis |
| Alívio em grupo | Transferências entre empresas do mesmo grupo de 75% |
| Divórcio/dissolução | Transferências por ordem judicial em caso de divórcio ou dissolução de união estável |
| Ações AIM | Ações negociadas em mercados de crescimento reconhecidos (incluindo o AIM) |
Transferências de empresas privadas
O Imposto de Selo sobre ações é mais comumente encontrado em empresa privada transações de ações, tais como:
- Um acionista que vende suas ações para outra pessoa física ou jurídica.
- Aquisições ou aquisições por parte da gestão envolvendo compras de ações
- Rodadas de investimento em que ações novas ou existentes são transferidas.
- Aquisições de empresas (compra de ações da empresa-alvo)
Dica: Se estiver a comprar ações de uma empresa privada, certifique-se de que o Imposto de Selo é pago e o formulário é carimbado. antes Solicitação de registro. A maioria das empresas se recusará a registrar uma transferência sem um formulário devidamente carimbado (ou comprovante de que não há imposto a pagar).
Penalidades por atraso no pagamento
Caso o Imposto de Selo não seja pago no prazo de 30 dias após a assinatura do formulário de transferência de ações:[2]
- Interesse é cobrado sobre o imposto não pago a partir da data de vencimento.
- UM pena Poderá ser cobrada uma taxa, que poderá atingir o valor da própria taxa em caso de atrasos significativos.
- O formulário de transferência de ações não poderá ser registrado até que o imposto (mais juros e multas) seja pago.
Um formulário sem carimbo não tem validade legal como transferência de propriedade, portanto o comprador não se torna o acionista registrado até que o carimbo seja concluído.
Perguntas frequentes
Quando preciso pagar o Imposto de Selo sobre ações?
Você paga Imposto de Selo quando adquire ações por meio de uma transferência em papel (usando um formulário de transferência de ações) e o valor da transação excede £ 1.000. Isso geralmente se aplica a transferências de ações de empresas privadas, já que as transações de ações listadas geralmente são eletrônicas e sujeitas ao Imposto de Selo sobre Transações de Ações (SDRT).
Como faço para obter um formulário de transferência de ações carimbado?
Você envia o formulário de transferência de ações preenchido ao Departamento de Impostos do HMRC (por correio ou online, através do serviço Stamp Taxes Online), juntamente com o pagamento do Imposto de Selo. HMRC carimba o formulário e o devolve para você. O formulário carimbado é então apresentado ao registrador de empresas para atualizar o registro de membros.
E se não houver troca de dinheiro (por exemplo, um presente)?
Se as ações forem transferidas como doação sem contraprestação, não há incidência de Imposto de Selo. No entanto, você ainda poderá precisar preencher um formulário de transferência de ações e enviá-lo à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) juntamente com um "certificado de valor" ou uma declaração de isenção, principalmente se as ações forem de uma empresa privada.
Existe um prazo limite para o pagamento do Imposto de Selo sobre ações?
O Imposto de Selo deve ser pago no prazo de 30 dias a partir da data de emissão (assinatura) do formulário de transferência de ações. Em caso de atraso no pagamento, HMRC poderá cobrar juros e multas sobre o valor em atraso.
Leitura complementar
- Imposto de Reserva sobre o Imposto de Selo (SDRT) — o equivalente eletrônico para ações negociadas em bolsa
- O que é o Imposto de Selo sobre Transmissão de Imóveis? — o imposto separado sobre terrenos e propriedades
- Glossário SDLT — definições dos principais termos do imposto de selo
- Histórico das taxas de SDLT — como evoluíram as taxas do imposto de selo
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser
Fontes
- Imposto sobre ações: Imposto de selo sobre transferências de ações em papel — GOV.UK
- Imposto de selo sobre ações: orientações detalhadas — HMRC
- Lei do Selo de 1891 — legislation.gov.uk