关键事实
- 商业（非住宅）印花税税率为 0%、2%和5% 逐步切片。
- 商业地产的零税率区间是 £150,000.
- 这 更高税率的附加费 额外住宅的规定不适用于商业地产。
- 这 非居民附加费 不适用于商业地产。
- 混合用途房产（住宅+商业）按以下税率征税： 商业费率.
商业印花税税率等级
以下费率适用于购买非住宅（商业）物业以及现有非住宅租赁权的永久产权转让或让与：[1]
| 购买价格区间 | SDLT利率 |
|---|---|
| 最高可达15万英镑 | 0% |
| £150,001 – £250,000 | 2% |
| 超过25万英镑 | 5% |
这些税率是按递增的“分期”方式计算的，与住宅印花税相同。
哪些属于非住宅用途？
非住宅物业包括任何符合以下条件的物业： 不是住所常见示例：[3]
- 商店和零售场所
- 办公室和商务中心
- 工厂、仓库和工业单位
- 农业用地和农田
- 森林和林地
- 酒吧、餐厅和酒店
- 开发用地 （目前没有住所的地方）
- 未经规划许可的土地 住宅用途
六套或六套以上住宅： 在一次交易中购买六套或六套以上住宅物业，在印花税方面将被视为非住宅购买，从而适用较低的商业税率。[2]
示例
一家企业以 50 万英镑的价格购买了一栋办公楼：
| 片 | 数量 | 速度 | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| 总 SDLT | £14,500 | ||
相比之下，一套价值 50 万英镑的住宅物业（按标准税率）需缴纳 12,500 英镑的印花税，但如果加上住宅附加费，则可能只需缴纳 30,000 英镑。商业地产的免税额度更高，最高税率更低。
商业地产不收取附加费
与住宅印花税不同，商业地产购买是 不是 须遵守以下规定：[1]
- 这 5% 的高额附加费 用于增建住宅
- 这 非居民附加费 2%
- 这 15% 固定费率 对于存放在公司“账户”中的价值超过 50 万英镑的住宅物业
这使得商业地产在印花税方面通常更便宜，尤其是对于公司和海外买家而言。
商业租赁的印花税
当您签订新的商业租赁合同（而非购买合同）时，可能需要就以下两个方面缴纳印花税：[2]
- 租赁溢价 （一次性付款）——按上述商业税率征税
- 租 — 按租赁期内应付租金总额的净现值 (NPV) 征税
非住宅租赁的净现值零税率门槛为 150,000 英镑。超过此金额的租金净现值按 1% 征税（超过 5,000,000 英镑的部分按 2% 征税）。
增值税和商业印花税
如果卖方已行使 选择征税 （如果选择对该房产征收增值税），则增值税包含在印花税的应税对价中。这意味着印花税的计算基于该房产的增值税。 含增值税价格.[1]
例如，价值 500,000 英镑的商业地产，增值税税率为 20%，则其印花税总对价为 600,000 英镑。
提示： 如果您是已注册增值税的企业，购买了需缴纳增值税的商业地产，您可以通过增值税申报表收回已缴纳的增值税，但您仍需就含增值税的价格缴纳印花税。印花税费用不可退还。
常见问题解答
哪些房产属于印花税中的非住宅房产？
非住宅物业包括商店、办公室、工厂、仓库、农田、森林以及任何非住宅用途的物业。曾经是住宅但已改建为商业用途（例如办公楼）的建筑物也被视为非住宅物业。
商业用印花税税率是否低于住宅用印花税税率？
是的。商业地产的最高印花税税率为5%（针对超过25万英镑的部分），而住宅地产的税率为12%。购买第二套房产或非居民购买商业地产无需缴纳额外附加费。
商店楼上的公寓需要缴纳多少租金？
商店楼上的公寓被归类为 混合用途物业 即使包含住宅，商业地产也适用较低的印花税税率。与住宅税率相比，这可以节省大量资金。
农地需要缴纳印花税吗？
是的。就印花税而言，农业用地被视为非住宅用地，因此适用商业税率。印花税按购买价格的惯例征收。
延伸阅读
- 混合用途物业及印花税 — 当商业税率适用于混合物业时
- 租赁印花税（净现值） — 如何计算租金的印花税
- 增值税和印花税的相互作用 — 征税选择权及其印花税影响
- 住宅印花税税率（2026/27） — 住宅价格对比
来源
- 印花税土地税：非住宅和混合用途税率 — GOV.UK
- SDLTM09550 – 税率：非住宅或混合税率 —— HMRC
- SDLTM00380 – 什么才算是住宅物业 —— HMRC