How do I reclaim the SDLT surcharge?

You apply to HMRC for a refund using the online form or by writing to them. You must provide details of both the purchase and the sale, plus evidence that the sold property was your main residence. The claim must be made within 12 months of the sale of the old property.

What if I cannot sell my old home within 36 months?

If the old home is not sold within 36 months, you cannot reclaim the surcharge. There are limited exceptions — for example, if the sale was delayed by factors genuinely beyond your control, HMRC may exercise discretion, but this is not guaranteed.

Can I reclaim the surcharge if my old home was rented out?

The key test is whether the property you sold was your only or main residence at any point. If it was previously your main home but you rented it out for a period before selling, you may still be able to reclaim, provided you can demonstrate it was your main residence before the rental period.

Does the 36-month period start from exchange or completion?

The 36 months run from the effective date (usually completion) of the new purchase. The old home must be disposed of (again, usually completion of the sale) within 36 months of that date.

更换您的主要住所

关键事实

需支付 5% 的附加费。预付如果您在房屋交割日拥有两套房产。
如果您在规定期限内出售之前的主要住所，则可以申请退还附加费。 36个月.
退款申请必须在规定时间内提出。 12个月 出售旧房。
退款涵盖 全额 5% 附加费 （或 2024 年 10 月 31 日之前的交易收取 3% 的费用）。
HMRC通常会在一定时间内处理退款。 15-20个工作日 一项有效的索赔。

为什么更换房屋时需要支付附加费

如果您在购房当日拥有两套或两套以上住宅物业，则需缴纳较高税率的附加费（自2024年10月31日起为5%）。如果是简单的置换交易——即同一天卖掉一套房产并买入另一套——则无需缴纳附加费，因为您不可能同时拥有两套房产。^[1]

然而，许多买家 在卖掉旧房之前，先买下新房。这样就形成了双重所有权的情况。在这种情况下，由于交易完成后您拥有两处住宅房产，因此新购买的房产需要缴纳附加费。

退款流程

该法案规定，如果您在规定期限内出售之前的主要住所，则可以获得退款。 36个月 购买替代品：^[2]

提前支付附加费 关于新购置的房产（您的律师会将其计入印花税计算中）
出售您之前的主要住所 自新购商品生效之日起 36 个月内
申请退款 在旧房产出售后 12 个月内（或原始印花税申报表提交日期后 12 个月内，以较晚者为准），从HMRC获取相关信息。

退款条件

要获得退款资格，您必须证明：^[3]

你卖掉的那处房产是你的 仅供或主要住所 在所有权期间的某个时间点
您打算将这处新房产作为您的 仅供或主要住所
之前的房产是 已处理 （已售出，并非夫妻间简单转让）
处置发生在 36个月 新购置的生效日期

特殊情况： 在特殊情况下，例如因买方行为导致交易失败，您不得不寻找新的买家， HMRC有权酌情延长 36 个月的期限。基于此提出的申请应提供相关证据。

如何申请退款

您可以通过以下两种方式申请退款：^[2]

方案一：修改原印花税申报表

如果您仍在原印花税申报表的12个月修改期限内，您可以修改申报表以移除较高的税率。这是最简单的方法。

方案二：直接向HMRC申请

如果原申报表的12个月修改期限已过，您可以写信给HMRC或使用其在线申请表。您需要准备：

来自原始申报表的 SDLT 唯一交易参考号 (UTRN)
所购房产详情（地址、生效日期、购买价格）
已售房产详情（地址、出售日期、出售价格）
确认所售房产是您的主要住所
退款所需的银行账户信息

示例

詹姆斯于2025年6月1日购买了一套价值35万英镑的新房。他仍然拥有他之前的住所（他已经住了10年）。他的印花税按较高税率计算：

片	数量	较高利率	SDLT
£0 – £125,000	£125,000	5%	£6,250
£125,001 – £250,000	£125,000	7%	£8,750
£250,001 – £350,000	£100,000	10%	£10,000
总 SDLT（较高利率）			£25,000
标准税率的 SDLT			£7,500
附加费			£17,500

詹姆斯于 2025 年 9 月 15 日卖掉了他的旧房子。他向HMRC申请退还 17,500 英镑，该退税申请在 20 个工作日内得到处理。

提示： 设置提醒，在旧房出售完成后立即申请退款。虽然有12个月的时间（自售房之日起），但很容易忘记。越早申请，就能越早拿到退款。

常见问题解答

如何申请退还印花税附加费？

您可以通过在线表格或书面方式向HMRC申请退税。您必须提供购买和出售房产的详细信息，以及证明已售房产是您主要住所的证据。申请必须在旧房产出售后的 12 个月内提出。

如果我在36个月内卖不掉我的旧房子怎么办？

如果旧房在36个月内未能售出，您将无法申请退还附加费。但也有一些例外情况——例如，如果房屋出售延迟是由于您无法控制的因素造成的，英国税务海关HMRC可能会酌情处理，但这并非必然。

如果我之前的房子出租过，我可以申请退还附加费吗？

关键在于你出售的房产是否属于你。 仅供或主要住所 任何时候都可以。如果该房产之前是您的主要住所，但您在出售前将其出租了一段时间，您仍然可以申请退还税款，前提是您能够证明在出租期之前该房产是您的主要住所。

36 个月的期限是从交换开始算起还是从完成开始算起？

这36个月的期限从新房购买生效日期（通常为交易完成日期）开始计算。旧房必须在该日期后的36个月内处置完毕（同样，通常为房屋出售完成日期）。